Реквизиты чека подотчет
Подборка наиболее важных документов по запросу Реквизиты чека подотчет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.07.2023 N 14АП-3665/2023 по делу N А66-12458/2022
Требование: О признании недействительными решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.С учетом изложенного суд верно отметил, что кассовые и товарные чеки содержат недостоверную информацию о продавцах, товарах, их стоимости, реквизитах ККТ, в связи с этим не могут являться оправдательными документами, свидетельствующими об использовании в производственной деятельности денежных средств, полученных Капранчиковым Р.С. в виде подотчетных сумм.
Требование: О признании недействительными решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.С учетом изложенного суд верно отметил, что кассовые и товарные чеки содержат недостоверную информацию о продавцах, товарах, их стоимости, реквизитах ККТ, в связи с этим не могут являться оправдательными документами, свидетельствующими об использовании в производственной деятельности денежных средств, полученных Капранчиковым Р.С. в виде подотчетных сумм.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить авансовый отчет, если расходы оплачены корпоративной банковской картой
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник снимал наличные с корпоративной карты, то на оборотной стороне формы N АО-1 реквизиты чека банкомата и снятая сумма не отражаются. Эта сумма не является расходом подотчетного лица или организации. Полученная работником через банкомат по корпоративной карте сумма считается выданной ему под отчет.
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник снимал наличные с корпоративной карты, то на оборотной стороне формы N АО-1 реквизиты чека банкомата и снятая сумма не отражаются. Эта сумма не является расходом подотчетного лица или организации. Полученная работником через банкомат по корпоративной карте сумма считается выданной ему под отчет.
Вопрос: Правомерно ли включить в расходы в целях налога на прибыль оплату по кассовому чеку, в котором не указаны реквизиты юридического лица?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Таким образом, в случае отсутствия в кассовом чеке реквизитов юридического лица (подотчетное лицо не предъявило доверенность при оплате или не сообщило о том, что товар приобретается для организации) произведенные расходы могут быть приняты к налоговому учету на основании иных надлежаще оформленных документов, подтверждающих осуществление расходов для целей организации. Такой подход к учету расходов применим и в случае отсутствия договора между организациями или доверенности на совершение расчетов от имени организации. При этом следует понимать, что организации придется обосновывать принятие к учету таких первичных документов в части их связи с деятельностью организации.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Таким образом, в случае отсутствия в кассовом чеке реквизитов юридического лица (подотчетное лицо не предъявило доверенность при оплате или не сообщило о том, что товар приобретается для организации) произведенные расходы могут быть приняты к налоговому учету на основании иных надлежаще оформленных документов, подтверждающих осуществление расходов для целей организации. Такой подход к учету расходов применим и в случае отсутствия договора между организациями или доверенности на совершение расчетов от имени организации. При этом следует понимать, что организации придется обосновывать принятие к учету таких первичных документов в части их связи с деятельностью организации.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету горюче-смазочных материалов в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)38. Водители при приобретении горюче-смазочных материалов на АЗС обязаны получить кассовый чек, в котором указывается дата приобретения, марка топлива или смазочного материала, количество отпущенного и общая стоимость. В случаях, когда кассовые чеки не выдаются, водитель обязан получить при приобретении топлива или смазочных материалов иной документ (справку, квитанцию, накладную), имеющий приведенные выше данные, а также реквизиты продавца и заверенный подписью и штампом (печатью) организации, осуществившей отпуск указанных материалов.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)38. Водители при приобретении горюче-смазочных материалов на АЗС обязаны получить кассовый чек, в котором указывается дата приобретения, марка топлива или смазочного материала, количество отпущенного и общая стоимость. В случаях, когда кассовые чеки не выдаются, водитель обязан получить при приобретении топлива или смазочных материалов иной документ (справку, квитанцию, накладную), имеющий приведенные выше данные, а также реквизиты продавца и заверенный подписью и штампом (печатью) организации, осуществившей отпуск указанных материалов.
<Письмо> ФНС России от 20.11.2020 N АБ-4-20/19148
"О представлении разъяснений"Федеральная налоговая служба в целях исключения получения подотчетными лицами налоговых органов кассовых чеков с фиктивными реквизитами (например, ИНН не соответствует наименованию организации) при осуществлении закупок для обеспечения нужд в территориальных налоговых органах, сообщает следующее.
"О представлении разъяснений"Федеральная налоговая служба в целях исключения получения подотчетными лицами налоговых органов кассовых чеков с фиктивными реквизитами (например, ИНН не соответствует наименованию организации) при осуществлении закупок для обеспечения нужд в территориальных налоговых органах, сообщает следующее.
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2025)К товарным чекам, выдаваемым вместе с кассовым при продаже некоторых товаров, требования менее строгие, и НДС не является обязательным реквизитом таких товарных чеков, даже если продавец исчисляет и уплачивает НДС (ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете).
(КонсультантПлюс, 2025)К товарным чекам, выдаваемым вместе с кассовым при продаже некоторых товаров, требования менее строгие, и НДС не является обязательным реквизитом таких товарных чеков, даже если продавец исчисляет и уплачивает НДС (ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)(-) 1. По мнению ИФНС, обществу правомерно доначислены НДФЛ и страховые взносы в связи с необоснованным выведением из оборота денежных средств посредством выдачи их под отчет директору.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)(-) 1. По мнению ИФНС, обществу правомерно доначислены НДФЛ и страховые взносы в связи с необоснованным выведением из оборота денежных средств посредством выдачи их под отчет директору.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение материалов, если в кассовых чеках не указаны покупатель и реквизиты организации.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 21.08.2023 N 16-17/095445@)Вопрос: Работники организации по заданию приобрели расходные материалы за счет выданных им под отчет денежных средств. Имеются кассовые чеки, но покупатель и реквизиты организации в чеках не указаны. Правомерно ли учесть расходы на приобретенные таким способом материалы в целях налога при УСН?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 21.08.2023 N 16-17/095445@)Вопрос: Работники организации по заданию приобрели расходные материалы за счет выданных им под отчет денежных средств. Имеются кассовые чеки, но покупатель и реквизиты организации в чеках не указаны. Правомерно ли учесть расходы на приобретенные таким способом материалы в целях налога при УСН?
Готовое решение: В каком порядке бухгалтеру принять авансовый отчет у работника
(КонсультантПлюс, 2025)Однако, если в кассовом чеке есть дополнительные реквизиты, которые позволяют идентифицировать ТМЦ, он может быть подтверждающим документом (Письмо Минфина России от 18.02.2019 N 03-03-06/1/10344).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако, если в кассовом чеке есть дополнительные реквизиты, которые позволяют идентифицировать ТМЦ, он может быть подтверждающим документом (Письмо Минфина России от 18.02.2019 N 03-03-06/1/10344).
Статья: Налог на прибыль и НДФЛ: учет основных средств и расходов банка
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Вправе ли организация учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли расходы, подтвержденные авансовым отчетом работника и чеком контрольно-кассовой техники, оформленными на работника, являющегося подотчетным лицом организации?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Вправе ли организация учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли расходы, подтвержденные авансовым отчетом работника и чеком контрольно-кассовой техники, оформленными на работника, являющегося подотчетным лицом организации?
Готовое решение: Как подготовить проект государственного, муниципального контракта
(КонсультантПлюс, 2025)чеки, иные документы, предусмотренные ст. 493 ГК РФ, - если контракт является договором розничной купли-продажи. Обратите внимание: в таких документах нужно отражать ИКЗ (ч. 1 ст. 23 Закона N 44-ФЗ). Учитывая, что такой код не относится к обязательным реквизитам кассового чека, заказчику может потребоваться самостоятельно указать ИКЗ на чеке;
(КонсультантПлюс, 2025)чеки, иные документы, предусмотренные ст. 493 ГК РФ, - если контракт является договором розничной купли-продажи. Обратите внимание: в таких документах нужно отражать ИКЗ (ч. 1 ст. 23 Закона N 44-ФЗ). Учитывая, что такой код не относится к обязательным реквизитам кассового чека, заказчику может потребоваться самостоятельно указать ИКЗ на чеке;
Статья: Основные аспекты выдачи денежных средств под отчет
(Владимирова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 6)Таким образом, отражение в бухгалтерском учете учреждения поступления ценностей, приобретенных подотчетным лицом, только на основании кассового чека недопустимо, поскольку он, в частности, не содержит подписей ответственных лиц, которые являются одним из обязательных реквизитов первичных учетных документов (п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. 25 СГС "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора").
(Владимирова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 6)Таким образом, отражение в бухгалтерском учете учреждения поступления ценностей, приобретенных подотчетным лицом, только на основании кассового чека недопустимо, поскольку он, в частности, не содержит подписей ответственных лиц, которые являются одним из обязательных реквизитов первичных учетных документов (п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. 25 СГС "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора").
Статья: Решение КСП: повысить ответственность должностных лиц за достоверность и соблюдение правил ведения бухгалтерского учета и составления отчетности
(Иванова А.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 3)В первичных бухгалтерских документах не заполнены обязательные реквизиты
(Иванова А.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 3)В первичных бухгалтерских документах не заполнены обязательные реквизиты
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить перечисление на банковскую карту денежных средств, выданных под отчет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Чеки банкомата на снятие наличных не подтверждают расходование подотчетных средств. Сумма, указанная в таком чеке, считается выданной под отчет. Ее расходование следует подтвердить другими документами (например, чеком ККТ, бланком строгой отчетности и др.). В графах 2 - 6 оборотной стороны авансового отчета (ф. 0504505) реквизиты чеков банкоматов на снятие наличных не приводите.
(КонсультантПлюс, 2025)Чеки банкомата на снятие наличных не подтверждают расходование подотчетных средств. Сумма, указанная в таком чеке, считается выданной под отчет. Ее расходование следует подтвердить другими документами (например, чеком ККТ, бланком строгой отчетности и др.). В графах 2 - 6 оборотной стороны авансового отчета (ф. 0504505) реквизиты чеков банкоматов на снятие наличных не приводите.
Готовое решение: Как казенному, бюджетному, автономному учреждению заполнить авансовый отчет (ф. 0504505)
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, нельзя. Реквизиты кассового чека установлены ст. 4.7 Закона о применении ККТ. QR-код является одним из обязательных реквизитов кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ, Письмо Минфина России от 10.08.2020 N 02-06-10/73528).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, нельзя. Реквизиты кассового чека установлены ст. 4.7 Закона о применении ККТ. QR-код является одним из обязательных реквизитов кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ, Письмо Минфина России от 10.08.2020 N 02-06-10/73528).