Реквизиты чека ответственность
Подборка наиболее важных документов по запросу Реквизиты чека ответственность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за неприменение ККТ или нарушения в ходе применения
(КонсультантПлюс, 2025)Привлекают к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ в платежном терминале, даже если терминал не вскрывался, а доказательством отсутствия ККТ послужила в т.ч. выданная терминалом платежная квитанция без реквизитов кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)Привлекают к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ в платежном терминале, даже если терминал не вскрывался, а доказательством отсутствия ККТ послужила в т.ч. выданная терминалом платежная квитанция без реквизитов кассового чека
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)За ошибки в обязательных реквизитах кассового чека, включая указание неправильного признака способа расчета, предусмотрена ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ в виде предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей. В качестве наказания для юридических лиц, совершивших такое правонарушение, применяется предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)За ошибки в обязательных реквизитах кассового чека, включая указание неправильного признака способа расчета, предусмотрена ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ в виде предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей. В качестве наказания для юридических лиц, совершивших такое правонарушение, применяется предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
Вопрос: Предусмотрена ли ответственность за оформление кассового чека онлайн-ККТ без указания в нем конкретного товара?
(Консультация эксперта, 2025)За неправильное оформление реквизита кассового чека "Наименование товара" продавец может быть привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
(Консультация эксперта, 2025)За неправильное оформление реквизита кассового чека "Наименование товара" продавец может быть привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.02.2023 N БВ-4-7/2101
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ установлена административная ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники. То обстоятельство, что указанные в отпечатанном на контрольно-кассовой технике чеке реквизиты заводского номера фискального накопителя не соответствуют реквизитам заводского номера фискального накопителя, указанным в карточке регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе, не может рассматриваться как неприменение контрольно-кассовой техники, поскольку фактически контрольно-кассовая техника применялась, однако применялась с нарушением установленного порядка.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ установлена административная ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники. То обстоятельство, что указанные в отпечатанном на контрольно-кассовой технике чеке реквизиты заводского номера фискального накопителя не соответствуют реквизитам заводского номера фискального накопителя, указанным в карточке регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе, не может рассматриваться как неприменение контрольно-кассовой техники, поскольку фактически контрольно-кассовая техника применялась, однако применялась с нарушением установленного порядка.
Приказ Минфина России от 29.06.2012 N 94н
(ред. от 27.08.2014)
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.09.2012 N 25479)67. По завершении фискализации специалист территориального налогового органа, ответственный за предоставление государственной услуги, проводит проверку наличия на распечатанных контрольно-кассовой техникой кассовых чеках, сменных и фискальных отчетах реквизитов, соответствующих техническим характеристикам и параметрам функционирования регистрируемой модели контрольно-кассовой техники, а также на соответствие требованиям к кассовым чекам, установленным законодательством Российской Федерации. В ходе проверки для подтверждения факта эксплуатации контрольно-кассовой техники в фискальном режиме отпечатывается чек на произвольную сумму, которая должна быть отражена в сменном и фискальном отчетах.
(ред. от 27.08.2014)
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.09.2012 N 25479)67. По завершении фискализации специалист территориального налогового органа, ответственный за предоставление государственной услуги, проводит проверку наличия на распечатанных контрольно-кассовой техникой кассовых чеках, сменных и фискальных отчетах реквизитов, соответствующих техническим характеристикам и параметрам функционирования регистрируемой модели контрольно-кассовой техники, а также на соответствие требованиям к кассовым чекам, установленным законодательством Российской Федерации. В ходе проверки для подтверждения факта эксплуатации контрольно-кассовой техники в фискальном режиме отпечатывается чек на произвольную сумму, которая должна быть отражена в сменном и фискальном отчетах.
Вопрос: В каких случаях в кассовом чеке (БСО) указывается код товара?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Неуказание реквизита "Код товара" в кассовом чеке, в случаях когда в отношении соответствующего товара принято решение о его обязательной маркировке средствами идентификации, является нарушением порядка применения контрольно-кассовой техники, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Неуказание реквизита "Код товара" в кассовом чеке, в случаях когда в отношении соответствующего товара принято решение о его обязательной маркировке средствами идентификации, является нарушением порядка применения контрольно-кассовой техники, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
Вопрос: Какие случаи считаются нарушением порядка применения ККТ в целях формирования чека коррекции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Реквизитный состав кассового чека установлен ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ и Приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662 с учетом версий форматов фискальных документов (см. Таблицы 20, 58 и 96). Ошибка в любом из реквизитов, установленных указанными нормами права, является нарушением порядка применения контрольно-кассовой техники, и в целях избежания административной ответственности пользователем может быть сформирован кассовый чек коррекции.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Реквизитный состав кассового чека установлен ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ и Приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662 с учетом версий форматов фискальных документов (см. Таблицы 20, 58 и 96). Ошибка в любом из реквизитов, установленных указанными нормами права, является нарушением порядка применения контрольно-кассовой техники, и в целях избежания административной ответственности пользователем может быть сформирован кассовый чек коррекции.
Статья: Что должно быть в кассовом чеке агента, чтобы ему не засчитали всю выручку
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)Налоговики в комментируемом письме указали, что при формировании кассового чека и отражении в нем отдельных реквизитов следует руководствоваться Форматами фискальных документов, указанными в приложении N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию". В случае реализации агентом (субагентом) или комиссионером товаров (работ, услуг) сторонних организаций или индивидуальных предпринимателей в структуре кассового чека необходимо указать следующие реквизиты: данные поставщика (тег 1224), ИНН поставщика (тег 1226) в соответствующем предмете расчета (далее - агентские теги). Выручка по таким предметам расчета будет отнесена к выручке поставщика таких товаров (работ, услуг), включая обязанность уплаты НДС и других необходимых налогов. А для покупателя товара (работы, услуги) в кассовом чеке будет отражена информация о поставщике товара (работы, услуги), который несет гарантийную ответственность за поставленный товар, выполненные работы и оказанные услуги.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)Налоговики в комментируемом письме указали, что при формировании кассового чека и отражении в нем отдельных реквизитов следует руководствоваться Форматами фискальных документов, указанными в приложении N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию". В случае реализации агентом (субагентом) или комиссионером товаров (работ, услуг) сторонних организаций или индивидуальных предпринимателей в структуре кассового чека необходимо указать следующие реквизиты: данные поставщика (тег 1224), ИНН поставщика (тег 1226) в соответствующем предмете расчета (далее - агентские теги). Выручка по таким предметам расчета будет отнесена к выручке поставщика таких товаров (работ, услуг), включая обязанность уплаты НДС и других необходимых налогов. А для покупателя товара (работы, услуги) в кассовом чеке будет отражена информация о поставщике товара (работы, услуги), который несет гарантийную ответственность за поставленный товар, выполненные работы и оказанные услуги.
Готовое решение: Что нужно делать при поломке, массовом техническом сбое ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)передать в налоговый орган подробную информацию о произведенных корректировках. В ней нужно указать реквизиты всех сформированных чеков коррекции. Это нужно сделать до того, как о нарушении узнает налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2025)передать в налоговый орган подробную информацию о произведенных корректировках. В ней нужно указать реквизиты всех сформированных чеков коррекции. Это нужно сделать до того, как о нарушении узнает налоговый орган.
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Представляется, что для заказчика, с одной стороны, выгодно заключать договоры с самозанятыми, поскольку последние сами уплачивают налоги с перечисленной суммы. Заказчику при заключении договора необходимо проверить и указать в договоре статус самозанятого из соответствующего реестра ФНС России, вменить в обязанность контрагента уплатить все налоги, установить ответственность за нарушение сроков и порядка выдачи соответствующих чеков, а также истребовать реквизиты специального банковского счета для оплаты выполненного обязательства. В сравнении с начислением НДФЛ, сборов и иных обязательных платежей за контрагента - физическое лицо финансовая выгода для заказчика более чем очевидна.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Представляется, что для заказчика, с одной стороны, выгодно заключать договоры с самозанятыми, поскольку последние сами уплачивают налоги с перечисленной суммы. Заказчику при заключении договора необходимо проверить и указать в договоре статус самозанятого из соответствующего реестра ФНС России, вменить в обязанность контрагента уплатить все налоги, установить ответственность за нарушение сроков и порядка выдачи соответствующих чеков, а также истребовать реквизиты специального банковского счета для оплаты выполненного обязательства. В сравнении с начислением НДФЛ, сборов и иных обязательных платежей за контрагента - физическое лицо финансовая выгода для заказчика более чем очевидна.
Готовое решение: Что делать, если чек ККТ пробит ошибочно
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сделали корректировку только общей суммой расчетов, в общем случае направьте в налоговую чек коррекции либо дополнительные сведения и документы, чтобы избежать административной ответственности.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сделали корректировку только общей суммой расчетов, в общем случае направьте в налоговую чек коррекции либо дополнительные сведения и документы, чтобы избежать административной ответственности.
Вопрос: Организация по договору комиссии от своего имени реализует транспортное средство физического лица. Каковы особенности оформления чека ККТ?
(Консультация эксперта, 2024)В случае реализации агентом, комиссионером товаров (работ, услуг) сторонних организаций (индивидуальных предпринимателей) в структуре кассового чека необходимо указать реквизиты "признак агента", "данные поставщика", а также "ИНН поставщика" к соответствующей товарной позиции. Реквизит "признак агента по предмету расчета" (тег 1222) включается в состав реквизита "предмет расчета" (тег 1059) в зависимости от применяемой версии ФФД в соответствии с примечаниями к Таблицам 21, 59, 97 Приложения N 2 к Приказу N ЕД-7-20/662@. В случае отсутствия в структуре кассового чека указанных реквизитов к соответствующей товарной позиции вся сумма расчета будет расцениваться как выручка агента, комиссионера (Письмо ФНС России от 10.10.2022 N АБ-4-20/13456@).
(Консультация эксперта, 2024)В случае реализации агентом, комиссионером товаров (работ, услуг) сторонних организаций (индивидуальных предпринимателей) в структуре кассового чека необходимо указать реквизиты "признак агента", "данные поставщика", а также "ИНН поставщика" к соответствующей товарной позиции. Реквизит "признак агента по предмету расчета" (тег 1222) включается в состав реквизита "предмет расчета" (тег 1059) в зависимости от применяемой версии ФФД в соответствии с примечаниями к Таблицам 21, 59, 97 Приложения N 2 к Приказу N ЕД-7-20/662@. В случае отсутствия в структуре кассового чека указанных реквизитов к соответствующей товарной позиции вся сумма расчета будет расцениваться как выручка агента, комиссионера (Письмо ФНС России от 10.10.2022 N АБ-4-20/13456@).
Статья: Чеки как предмет контрабанды денежных инструментов
(Печегин Д.А.)
("Российский следователь", 2024, N 2)С одной стороны, выходом из данной ситуации могла бы стать квалификация содеянного как покушения на контрабанду денежных инструментов, если чекодержатель не подал декларацию либо не зафиксировал в таковой соответствующие сведения, осуществив попытку перемещения через государственную границу незаполненного денежного инструмента. Однако данному решению препятствует то обстоятельство, что фактически невозможно будет доказать факт того, что злоумышленник хотел впоследствии указать в реквизитах чека сумму, соответствующую крупному или особо крупному размеру. Данное обстоятельство еще раз подчеркивает недостаток разграничения уголовной и административной ответственности только по критерию размера причиненного ущерба <27>.
(Печегин Д.А.)
("Российский следователь", 2024, N 2)С одной стороны, выходом из данной ситуации могла бы стать квалификация содеянного как покушения на контрабанду денежных инструментов, если чекодержатель не подал декларацию либо не зафиксировал в таковой соответствующие сведения, осуществив попытку перемещения через государственную границу незаполненного денежного инструмента. Однако данному решению препятствует то обстоятельство, что фактически невозможно будет доказать факт того, что злоумышленник хотел впоследствии указать в реквизитах чека сумму, соответствующую крупному или особо крупному размеру. Данное обстоятельство еще раз подчеркивает недостаток разграничения уголовной и административной ответственности только по критерию размера причиненного ущерба <27>.
Статья: Позиции высших судов по вопросам налогообложения за IV квартал 2022 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда РФ отменила решения судов и направила дело на новое рассмотрение. При этом она указала, что отражение в отпечатанном на ККТ чеке реквизитов заводского номера фискального накопителя, не соответствующих реквизитам заводского номера фискального накопителя, указанного в карточке регистрации ККТ в налоговом органе, не может рассматриваться как неприменение ККТ, поскольку фактически ККТ применялась, но с нарушением установленного порядка.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда РФ отменила решения судов и направила дело на новое рассмотрение. При этом она указала, что отражение в отпечатанном на ККТ чеке реквизитов заводского номера фискального накопителя, не соответствующих реквизитам заводского номера фискального накопителя, указанного в карточке регистрации ККТ в налоговом органе, не может рассматриваться как неприменение ККТ, поскольку фактически ККТ применялась, но с нарушением установленного порядка.
Вопрос: Каков порядок хранения чековой книжки?
(Консультация эксперта, 2025)Чековая книжка содержит несколько десятков абсолютно идентичных денежных чеков, являющихся частью чековой книжки. На практике денежные чеки брошюруются банком в чековые книжки по 25 и 50 листов, каждый из которых состоит из двух частей: собственно чека, подлежащего сдаче в банк, и корешка, который остается в организации. При необходимости перевода/снятия денежных средств работник организации заполняет чек. Форма денежного чека законодательно не установлена, поэтому каждый банк вправе сам разработать собственную форму, сохранив при этом обязательные реквизиты.
(Консультация эксперта, 2025)Чековая книжка содержит несколько десятков абсолютно идентичных денежных чеков, являющихся частью чековой книжки. На практике денежные чеки брошюруются банком в чековые книжки по 25 и 50 листов, каждый из которых состоит из двух частей: собственно чека, подлежащего сдаче в банк, и корешка, который остается в организации. При необходимости перевода/снятия денежных средств работник организации заполняет чек. Форма денежного чека законодательно не установлена, поэтому каждый банк вправе сам разработать собственную форму, сохранив при этом обязательные реквизиты.