Реконструкция здания расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Реконструкция здания расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 265 НК РФМожно учесть во внереализационных расходах суммы возмещения убытков, неосновательного обогащения, возникших при реконструкции здания >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 257 "Порядок определения стоимости амортизируемого имущества" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя налог на прибыль, налоговый орган указал на неправомерное единовременное списание расходов на проведение строительных работ, поскольку была проведена реконструкция здания. Суд установил, что в результате строительных работ принадлежащее налогоплательщику административно-бытовое здание было перепрофилировано в гостиницу. Подрядчиком были проведены работы по демонтажу и монтажу перегородок, установке оконных блоков, облицовке стен гипсокартоном, устройству подвесных потолков, электромонтажные, сантехнические работы. В результате проведения работ были созданы новые помещения (номера, актовый зал, офисы, кухни, тренажерный зал, тренерская, санузлы, душевые, электрощитовая, тепловой и водомерный узел, помещения для инвентаря и другие), здание приобрело новые качественные характеристики, стало использоваться как гостиница для проживания работников организации. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что проведенные работы являются реконструкцией здания, а не его капитальным ремонтом, поэтому их стоимость должна включаться в состав расходов не единовременно, а списываться через начисление амортизации.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя налог на прибыль, налоговый орган указал на неправомерное единовременное списание расходов на проведение строительных работ, поскольку была проведена реконструкция здания. Суд установил, что в результате строительных работ принадлежащее налогоплательщику административно-бытовое здание было перепрофилировано в гостиницу. Подрядчиком были проведены работы по демонтажу и монтажу перегородок, установке оконных блоков, облицовке стен гипсокартоном, устройству подвесных потолков, электромонтажные, сантехнические работы. В результате проведения работ были созданы новые помещения (номера, актовый зал, офисы, кухни, тренажерный зал, тренерская, санузлы, душевые, электрощитовая, тепловой и водомерный узел, помещения для инвентаря и другие), здание приобрело новые качественные характеристики, стало использоваться как гостиница для проживания работников организации. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что проведенные работы являются реконструкцией здания, а не его капитальным ремонтом, поэтому их стоимость должна включаться в состав расходов не единовременно, а списываться через начисление амортизации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на ОСН проводит реконструкцию здания, принадлежащего на праве общей долевой собственности ООО и другим лицам. Расходы ООО на реконструкцию частично возмещаются другими участниками долевой собственности. Может ли ООО в полном объеме заявить к вычету НДС, предъявленный подрядчиками в ходе реконструкции?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО на ОСН в качестве заказчика проводит реконструкцию здания, принадлежащего на праве общей долевой собственности ООО и другим лицам. Расходы ООО на реконструкцию частично возмещаются другими участниками долевой собственности. Может ли ООО в полном объеме заявить к вычету НДС, предъявленный подрядчиками в ходе реконструкции?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО на ОСН в качестве заказчика проводит реконструкцию здания, принадлежащего на праве общей долевой собственности ООО и другим лицам. Расходы ООО на реконструкцию частично возмещаются другими участниками долевой собственности. Может ли ООО в полном объеме заявить к вычету НДС, предъявленный подрядчиками в ходе реконструкции?
Готовое решение: Как отразить в учете реконструкцию здания
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей исчисления налога на прибыль расходы на реконструкцию здания вы можете учесть одним из способов:
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей исчисления налога на прибыль расходы на реконструкцию здания вы можете учесть одним из способов:
Нормативные акты
"Земельный кодекс Российской Федерации" от 25.10.2001 N 136-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)7. В случаях, предусмотренных абзацем вторым подпункта 3 пункта 10 и абзацем вторым пункта 11 настоящей статьи, при расчетах размеров возмещения убытки определяются исходя из понесенных лицом расходов, связанных с планируемыми строительством, реконструкцией зданий, сооружений на земельном участке.
(ред. от 30.01.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)7. В случаях, предусмотренных абзацем вторым подпункта 3 пункта 10 и абзацем вторым пункта 11 настоящей статьи, при расчетах размеров возмещения убытки определяются исходя из понесенных лицом расходов, связанных с планируемыми строительством, реконструкцией зданий, сооружений на земельном участке.
Статья: Анализ судебной практики по возмещению убытков, возникших по причине ограничения прав на земельные участки в пределах охранных зон и зон защиты объекта культурного наследия
(Южаков Ю.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, NN 6, 7)При этом в п. 11 присутствует и абз. 2, который по какой-то причине отдельно выделяет убытки, предусмотренные п. 7 ст. 57.1 ЗК РФ, - убытки, которые определяются исходя из понесенных лицом расходов, связанных с планируемыми строительством, реконструкцией зданий, сооружений на земельном участке. Какие тогда убытки имеются в виду в абз. 1 данного пункта? Видимо, те, что вызваны снижением рыночной стоимости земельного участка. Важно, что для убытков, указанных в абз. 2 п. 11, установлен срок, никак не привязанный к дате появления защитной зоны. С чем связана такая дифференциация?
(Южаков Ю.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, NN 6, 7)При этом в п. 11 присутствует и абз. 2, который по какой-то причине отдельно выделяет убытки, предусмотренные п. 7 ст. 57.1 ЗК РФ, - убытки, которые определяются исходя из понесенных лицом расходов, связанных с планируемыми строительством, реконструкцией зданий, сооружений на земельном участке. Какие тогда убытки имеются в виду в абз. 1 данного пункта? Видимо, те, что вызваны снижением рыночной стоимости земельного участка. Важно, что для убытков, указанных в абз. 2 п. 11, установлен срок, никак не привязанный к дате появления защитной зоны. С чем связана такая дифференциация?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Начиная с 2025 года "Активу" нужно ежегодно в течение 10 лет заполнять дополнительное приложение 1 для восстановления НДС по расходам на реконструкцию здания. Сумма налога к восстановлению рассчитывается исходя из суммы НДС 80 000 руб. (800 000 руб. : 10 лет).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Начиная с 2025 года "Активу" нужно ежегодно в течение 10 лет заполнять дополнительное приложение 1 для восстановления НДС по расходам на реконструкцию здания. Сумма налога к восстановлению рассчитывается исходя из суммы НДС 80 000 руб. (800 000 руб. : 10 лет).
Статья: Направления совершенствования специальных правовых режимов осуществления предпринимательской деятельности
(Белоусов А.Л.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2024, N 1)В настоящее время в отношении ОЭЗ идет процесс совершенствования действующих инструментов поддержки. Обращают на себя внимание изменения, внесенные в Постановление Правительства РФ от 30.10.2014 N 1119 "Об отборе субъектов РФ, имеющих право на получение государственной поддержки в форме субсидий на возмещение затрат на создание инфраструктуры индустриальных парков и технопарков". Данным нормативным актом регулируется предоставление государственной поддержки на создание инфраструктуры на территории ОЭЗ. Теперь регионы и управляющие компании ОЭЗ получили возможность возмещать понесенные расходы (затраты на создание, реконструкцию, модернизацию зданий и помещений, коммунальной и транспортной инфраструктуры и др.).
(Белоусов А.Л.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2024, N 1)В настоящее время в отношении ОЭЗ идет процесс совершенствования действующих инструментов поддержки. Обращают на себя внимание изменения, внесенные в Постановление Правительства РФ от 30.10.2014 N 1119 "Об отборе субъектов РФ, имеющих право на получение государственной поддержки в форме субсидий на возмещение затрат на создание инфраструктуры индустриальных парков и технопарков". Данным нормативным актом регулируется предоставление государственной поддержки на создание инфраструктуры на территории ОЭЗ. Теперь регионы и управляющие компании ОЭЗ получили возможность возмещать понесенные расходы (затраты на создание, реконструкцию, модернизацию зданий и помещений, коммунальной и транспортной инфраструктуры и др.).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! При проведении реконструкции зданий организация, как правило, несет расходы на оплату коммунальных услуг. По мнению Минфина России, все расходы, связанные с содержанием реконструируемого здания, следует включать в расходы по реконструкции, увеличивающие первоначальную стоимость здания (Письмо Минфина России от 24.04.2006 N 03-03-04/2/118).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! При проведении реконструкции зданий организация, как правило, несет расходы на оплату коммунальных услуг. По мнению Минфина России, все расходы, связанные с содержанием реконструируемого здания, следует включать в расходы по реконструкции, увеличивающие первоначальную стоимость здания (Письмо Минфина России от 24.04.2006 N 03-03-04/2/118).