Реконструкция основных средств ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Реконструкция основных средств ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)Как учитывается НДС при реконструкции основных средств за счет средств субсидии
(КонсультантПлюс, 2026)Как учитывается НДС при реконструкции основных средств за счет средств субсидии
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"После окончания строительства и ввода объекта капитального строительства в эксплуатацию в 3 квартале 2016 года, в связи с увеличением остаточной стоимости основных средств общество утратило право на применение упрощенной системы налогообложения и с 3 квартала 2016 года перешло на общую систему налогообложения, одновременно предъявив к вычету суммы налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, приобретенным для реконструкции данного основного средства, на основании пункта 6 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации.
Федеральный закон от 29.12.2014 N 473-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О территориях опережающего развития в Российской Федерации"1) осуществление резидентом международной территории опережающего развития капитальных вложений в объеме не менее 500 миллионов рублей. При определении объема капитальных вложений учитываются затраты на создание (приобретение) амортизируемого имущества, а именно затраты на строительство, техническое перевооружение, модернизацию основных средств, реконструкцию зданий, приобретение машин, оборудования. При этом не учитываются затраты на приобретение имущества, которое ранее учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами на территории Российской Федерации. Фактический объем капитальных вложений, осуществленных в ходе реализации инвестиционного проекта, определяется на основании цен товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость;
(ред. от 31.07.2025)
"О территориях опережающего развития в Российской Федерации"1) осуществление резидентом международной территории опережающего развития капитальных вложений в объеме не менее 500 миллионов рублей. При определении объема капитальных вложений учитываются затраты на создание (приобретение) амортизируемого имущества, а именно затраты на строительство, техническое перевооружение, модернизацию основных средств, реконструкцию зданий, приобретение машин, оборудования. При этом не учитываются затраты на приобретение имущества, которое ранее учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами на территории Российской Федерации. Фактический объем капитальных вложений, осуществленных в ходе реализации инвестиционного проекта, определяется на основании цен товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость;
Вопрос: ООО на ОСН проводит реконструкцию здания, принадлежащего на праве общей долевой собственности ООО и другим лицам. Расходы ООО на реконструкцию частично возмещаются другими участниками долевой собственности. Может ли ООО в полном объеме заявить к вычету НДС, предъявленный подрядчиками в ходе реконструкции?
(Консультация эксперта, 2026)В аналогичном порядке производятся вычеты сумм НДС, предъявленных подрядными организациями при проведении заказчиком-застройщиком достройки, реконструкции и модернизации объектов основных средств (Письмо ФНС России от 20.01.2016 N СД-4-3/609@).
(Консультация эксперта, 2026)В аналогичном порядке производятся вычеты сумм НДС, предъявленных подрядными организациями при проведении заказчиком-застройщиком достройки, реконструкции и модернизации объектов основных средств (Письмо ФНС России от 20.01.2016 N СД-4-3/609@).
Статья: Переход на УСН: о восстановлении НДС по недвижимости
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)При проведении модернизации или реконструкции недвижимости для дальнейшего использования такого объекта в операциях, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ, принятый к вычету НДС по СМР, а также товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения СМР при проведении модернизации (реконструкции) объектов ОС, также восстанавливается в особом порядке (п. 6, 7 ст. 171.1 НК РФ).
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)При проведении модернизации или реконструкции недвижимости для дальнейшего использования такого объекта в операциях, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ, принятый к вычету НДС по СМР, а также товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения СМР при проведении модернизации (реконструкции) объектов ОС, также восстанавливается в особом порядке (п. 6, 7 ст. 171.1 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.06.2024 N 03-07-11/57563 <О расчете суммы НДС, подлежащей восстановлению при передаче организацией в качестве вклада в уставный капитал общества ОС, по которому произведена единовременная корректировка балансовой стоимости>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Значит, под остаточной стоимостью основного средства для целей восстановления НДС нужно понимать превышение его первоначальной стоимости с учетом последующих капитальных вложений (если объект был достроен, дооборудован, модернизирован или реконструирован) над суммами накопленной по нему амортизации и признанного обесценения.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Значит, под остаточной стоимостью основного средства для целей восстановления НДС нужно понимать превышение его первоначальной стоимости с учетом последующих капитальных вложений (если объект был достроен, дооборудован, модернизирован или реконструирован) над суммами накопленной по нему амортизации и признанного обесценения.
Готовое решение: Как отражать модернизацию, реконструкцию, дооборудование и достройку основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Начисление амортизации по ОС, которое находится в процессе модернизации, реконструкции, дооборудования или достройки, не приостанавливайте (п. 30 ФСБУ 6/2020).
(КонсультантПлюс, 2026)Начисление амортизации по ОС, которое находится в процессе модернизации, реконструкции, дооборудования или достройки, не приостанавливайте (п. 30 ФСБУ 6/2020).
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Код выбирайте в зависимости от операции по восстановлению НДС, который ранее вы приняли к вычету при покупке (строительстве) основного средства или его модернизации (реконструкции) (ст. 171.1 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Код выбирайте в зависимости от операции по восстановлению НДС, который ранее вы приняли к вычету при покупке (строительстве) основного средства или его модернизации (реконструкции) (ст. 171.1 НК РФ):
Вопрос: Об определении (изменении) первоначальной стоимости созданного ОС и учете иных затрат в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-03-06/1/116784)Согласно статье 257 Кодекса первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом.
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-03-06/1/116784)Согласно статье 257 Кодекса первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете АО получение бюджетных инвестиций на реконструкцию объекта недвижимости, учитываемого в составе основных средств (сумма инвестиций признается взносом государства в уставный капитал АО)? Реконструкция ведется подрядным способом...
(Консультация эксперта, 2026)Общая сумма бюджетных инвестиций составляет 90 000 000 руб. На эту сумму АО передает в собственность РФ акции дополнительного выпуска по рыночной стоимости. С уполномоченным федеральным органом исполнительной власти заключен договор об участии РФ в собственности субъекта инвестиций. Общая номинальная стоимость переданных акций - 50 000 000 руб. В текущем месяце часть полученных средств направлена на оплату выполненных в этом месяце подрядчиком работ по реконструкции стоимостью 1 220 000 руб., в том числе НДС 220 000 руб. В результате реконструкции увеличивается первоначальная стоимость объекта ОС. Увеличение первоначальной стоимости реконструированного объекта ОС и начисление по нему амортизации в данной консультации не рассматриваются.
(Консультация эксперта, 2026)Общая сумма бюджетных инвестиций составляет 90 000 000 руб. На эту сумму АО передает в собственность РФ акции дополнительного выпуска по рыночной стоимости. С уполномоченным федеральным органом исполнительной власти заключен договор об участии РФ в собственности субъекта инвестиций. Общая номинальная стоимость переданных акций - 50 000 000 руб. В текущем месяце часть полученных средств направлена на оплату выполненных в этом месяце подрядчиком работ по реконструкции стоимостью 1 220 000 руб., в том числе НДС 220 000 руб. В результате реконструкции увеличивается первоначальная стоимость объекта ОС. Увеличение первоначальной стоимости реконструированного объекта ОС и начисление по нему амортизации в данной консультации не рассматриваются.
Готовое решение: НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2026)Если после проведения СМР вы начнете использовать объект (хотя бы частично) в деятельности, не облагаемой НДС, принятый к вычету налог нужно восстановить. При этом восстанавливать НДС по построенным (реконструированным, модернизированным) ОС - объектам недвижимости нужно в специальном порядке (п. 6 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если после проведения СМР вы начнете использовать объект (хотя бы частично) в деятельности, не облагаемой НДС, принятый к вычету налог нужно восстановить. При этом восстанавливать НДС по построенным (реконструированным, модернизированным) ОС - объектам недвижимости нужно в специальном порядке (п. 6 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение 1 к разд. 3 - включается в декларацию за последний квартал года, если налогоплательщик восстанавливает НДС в порядке ст. 171.1 НК РФ в отношении приобретенных или построенных объектов ОС либо со стоимости их модернизации (реконструкции) (п. 39 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение 1 к разд. 3 - включается в декларацию за последний квартал года, если налогоплательщик восстанавливает НДС в порядке ст. 171.1 НК РФ в отношении приобретенных или построенных объектов ОС либо со стоимости их модернизации (реконструкции) (п. 39 Порядка заполнения декларации по НДС).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете затраты на реконструкцию здания (объекта основных средств), выполненную подрядным способом?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете затраты на реконструкцию здания (объекта основных средств (ОС)), выполненную подрядным способом?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете затраты на реконструкцию здания (объекта основных средств (ОС)), выполненную подрядным способом?