Рекламная акция документальное оформление
Подборка наиболее важных документов по запросу Рекламная акция документальное оформление (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как составить отчет о проведении рекламной акции?
(Консультация эксперта, 2025)Стоит учесть, что независимо от того, проводилась рекламная акция самим рекламодателем самостоятельно или же с привлечением рекламного агентства (рекламораспространителем), в отчете указываются все подробности рекламной акции с приложением необходимых подтверждающих документов.
(Консультация эксперта, 2025)Стоит учесть, что независимо от того, проводилась рекламная акция самим рекламодателем самостоятельно или же с привлечением рекламного агентства (рекламораспространителем), в отчете указываются все подробности рекламной акции с приложением необходимых подтверждающих документов.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.07.2025 по делу N А79-4073/2023 <Передача продукции на дегустацию не всегда относится к рекламе>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)В ходе выездной налоговой проверки выявлено, что общество передавало алкогольную продукцию ряду контрагентов для рекламно-дегустационных мероприятий. Передачу матценностей на рекламу и готовой продукции для упомянутых мероприятий организация показывала в бухгалтерском учете по дебету счета 44 "Расходы на продажу", а в налоговом учете отражала в составе косвенных расходов (как затраты на рекламу). Это оформляли актами списания на основании отчетов контрагентов о проведенных дегустациях.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)В ходе выездной налоговой проверки выявлено, что общество передавало алкогольную продукцию ряду контрагентов для рекламно-дегустационных мероприятий. Передачу матценностей на рекламу и готовой продукции для упомянутых мероприятий организация показывала в бухгалтерском учете по дебету счета 44 "Расходы на продажу", а в налоговом учете отражала в составе косвенных расходов (как затраты на рекламу). Это оформляли актами списания на основании отчетов контрагентов о проведенных дегустациях.
Нормативные акты
Регламент N 2017/746 Европейского парламента и Совета Европейского Союза
"О медицинских изделиях для диагностики in vitro, а также об отмене Директивы 98/79/EC и Решения 2010/227/ЕС Европейской Комиссии" [рус., англ.]
(Вместе с <Общими требованиями безопасности к характеристикам производительности>, "Технической документацией по послепродажному контролю", <Декларацией>, "Маркировкой соответствия знаком CE", <Информацией при регистрации изделий и субъектов экономической деятельности, элементами данных, предоставляемыми в базу данных UDI совместно с UDI-DI>, "Требованиями к нотифицированным органам", "Правилами классификации", <Оценками соответствия, основанными на системе контроля качества, на экспертизе типа>, <Сертификатами>, <Оценкой, интервенционными клиническими исследованиями>, "Корреляционной таблицей")
(Принят в г. Страсбурге 05.04.2017)
(с изм. и доп. от 13.06.2024)(c) иметь документально оформленные процедуры рекламирования своих услуг по оценке соответствия. Указанные процедуры должны гарантировать, что рекламная деятельность и мероприятия не подразумевают и не могут привести к выводу о том, что его оценка соответствия может способствовать предоставлению Производителям более раннего доступа на рынок, или более быстрого, более простого или менее жесткого доступа по сравнению с другими нотифицированными органами;
"О медицинских изделиях для диагностики in vitro, а также об отмене Директивы 98/79/EC и Решения 2010/227/ЕС Европейской Комиссии" [рус., англ.]
(Вместе с <Общими требованиями безопасности к характеристикам производительности>, "Технической документацией по послепродажному контролю", <Декларацией>, "Маркировкой соответствия знаком CE", <Информацией при регистрации изделий и субъектов экономической деятельности, элементами данных, предоставляемыми в базу данных UDI совместно с UDI-DI>, "Требованиями к нотифицированным органам", "Правилами классификации", <Оценками соответствия, основанными на системе контроля качества, на экспертизе типа>, <Сертификатами>, <Оценкой, интервенционными клиническими исследованиями>, "Корреляционной таблицей")
(Принят в г. Страсбурге 05.04.2017)
(с изм. и доп. от 13.06.2024)(c) иметь документально оформленные процедуры рекламирования своих услуг по оценке соответствия. Указанные процедуры должны гарантировать, что рекламная деятельность и мероприятия не подразумевают и не могут привести к выводу о том, что его оценка соответствия может способствовать предоставлению Производителям более раннего доступа на рынок, или более быстрого, более простого или менее жесткого доступа по сравнению с другими нотифицированными органами;
Решение Омского УФАС России от 21.03.2018 N 04-05/01-2018
О прекращении производства по делу.Кроме этого, в означенной жалобе Заявитель указывает на то, что ООО "АА" проводит рекламные акции, не оформленные документально, по результатам которых ООО "СА" терпит убытки.
О прекращении производства по делу.Кроме этого, в означенной жалобе Заявитель указывает на то, что ООО "АА" проводит рекламные акции, не оформленные документально, по результатам которых ООО "СА" терпит убытки.
Статья: Подарки клиентам. Какой вариант учета выбрать?
(Фролова В.В., Иванова И.В.)
("Главбух", 2004, N 20)Если стоимость подарков учтена как рекламные расходы, то ее исключают из налогооблагаемой прибыли организации (пп.28 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ). При этом, как мы уже сказали, фирма должна позаботиться о документальном подтверждении рекламного характера акции. А именно надо оформить приказ руководителя, где указать, сколько и каких товаров предполагается бесплатно раздать покупателям. Если этого не сделать, подобное мероприятие может быть рассмотрено как безвозмездная передача товаров. В этом случае учесть стоимость подарков при налогообложении прибыли будет невозможно. Такое ограничение прописано в п.16 ст.270 Налогового кодекса РФ.
(Фролова В.В., Иванова И.В.)
("Главбух", 2004, N 20)Если стоимость подарков учтена как рекламные расходы, то ее исключают из налогооблагаемой прибыли организации (пп.28 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ). При этом, как мы уже сказали, фирма должна позаботиться о документальном подтверждении рекламного характера акции. А именно надо оформить приказ руководителя, где указать, сколько и каких товаров предполагается бесплатно раздать покупателям. Если этого не сделать, подобное мероприятие может быть рассмотрено как безвозмездная передача товаров. В этом случае учесть стоимость подарков при налогообложении прибыли будет невозможно. Такое ограничение прописано в п.16 ст.270 Налогового кодекса РФ.
"Налоговое право России: Учебное пособие"
(Демин А.В.)
("РУМЦ ЮО", 2006)В современной экономике система скидок играет существенную роль в конкурентной борьбе и активно развивается как в розничной, так и в оптовой торговле. Например, скидки предоставляются покупателям, приобретающим товары в определенном количестве (как правило, крупными партиями) или на установленную сумму, скидки за авансирование (предоплату), постоянным клиентам. Предоставление скидок может быть вызвано рекламными кампаниями, разного рода сезонными и предпраздничными (например, новогодними) распродажами, стремлением привлечь отдельных крупных, известных или наиболее выгодных клиентов для укрепления общего имиджа организации. Для большей наглядности и обоснованности представляемых надбавок или скидок налогоплательщику целесообразно предварительно проводить их технико-экономический расчет (обоснование), оформляемый документально (например, в бизнес-планах); утверждать применяемые цены, надбавки и скидки приказом (распоряжением) руководителя; по возможности указывать в тексте договора на формирование цены сделки с учетом соответствующих скидок (надбавок) в рамках проведения маркетинговой политики организации.
(Демин А.В.)
("РУМЦ ЮО", 2006)В современной экономике система скидок играет существенную роль в конкурентной борьбе и активно развивается как в розничной, так и в оптовой торговле. Например, скидки предоставляются покупателям, приобретающим товары в определенном количестве (как правило, крупными партиями) или на установленную сумму, скидки за авансирование (предоплату), постоянным клиентам. Предоставление скидок может быть вызвано рекламными кампаниями, разного рода сезонными и предпраздничными (например, новогодними) распродажами, стремлением привлечь отдельных крупных, известных или наиболее выгодных клиентов для укрепления общего имиджа организации. Для большей наглядности и обоснованности представляемых надбавок или скидок налогоплательщику целесообразно предварительно проводить их технико-экономический расчет (обоснование), оформляемый документально (например, в бизнес-планах); утверждать применяемые цены, надбавки и скидки приказом (распоряжением) руководителя; по возможности указывать в тексте договора на формирование цены сделки с учетом соответствующих скидок (надбавок) в рамках проведения маркетинговой политики организации.
Статья: Особенности бухучета и налогообложения бесплатного распространения товаров в рекламных целях
(Иришина И.П.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2006, N 3)- документально подтвердить такие затраты, то есть оформить первичными документами, согласно действующему законодательству, каждый этап проводимой рекламной акции (утвердить порядок проведения данной рекламной акции, назначить материально-ответственных лиц, определить стоимость отпускаемых для распространения в рекламных целях товаров, сопроводить движение товара необходимыми учетными и бухгалтерскими документами, оформить соответствующими актами итог рекламной акции, документально оформить расходы по оплате труда распространителей или оплате услуг по раздаче товара в рекламных целях в случае заключенного договора на их оказание со сторонней организацией и т.п.). Если изготовление и распространение рекламной продукции осуществляется собственными силами налогоплательщика, то подтверждающим документом может служить отчет ответственного должностного лица соответствующего отдела. К отчету прикладываются первичные документы, подтверждающие расходы: услуги почты, фактический расход рекламных материалов, зарплата распространителей и т.д. Если к изготовлению и распространению рекламной продукции привлекалась сторонняя организация, то документом, подтверждающим расходы, является детализированный акт об оказании услуг по распространению. Поскольку и в том и в другом случае расходы по распространению нормируются, настоятельно рекомендуем в акте об оказании услуг либо в отчете должностного лица выделять стоимость услуг по распространению в отдельную позицию;
(Иришина И.П.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2006, N 3)- документально подтвердить такие затраты, то есть оформить первичными документами, согласно действующему законодательству, каждый этап проводимой рекламной акции (утвердить порядок проведения данной рекламной акции, назначить материально-ответственных лиц, определить стоимость отпускаемых для распространения в рекламных целях товаров, сопроводить движение товара необходимыми учетными и бухгалтерскими документами, оформить соответствующими актами итог рекламной акции, документально оформить расходы по оплате труда распространителей или оплате услуг по раздаче товара в рекламных целях в случае заключенного договора на их оказание со сторонней организацией и т.п.). Если изготовление и распространение рекламной продукции осуществляется собственными силами налогоплательщика, то подтверждающим документом может служить отчет ответственного должностного лица соответствующего отдела. К отчету прикладываются первичные документы, подтверждающие расходы: услуги почты, фактический расход рекламных материалов, зарплата распространителей и т.д. Если к изготовлению и распространению рекламной продукции привлекалась сторонняя организация, то документом, подтверждающим расходы, является детализированный акт об оказании услуг по распространению. Поскольку и в том и в другом случае расходы по распространению нормируются, настоятельно рекомендуем в акте об оказании услуг либо в отчете должностного лица выделять стоимость услуг по распространению в отдельную позицию;
Статья: Снижение налоговой нагрузки по НДС. Риски отказа в вычете, доначисления налога и переквалификации сделок. Логика юридической защиты налогоплательщика
(Артемова И.В.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 5)6) выгодное для налогоплательщика документальное оформление рекламной кампании, правильное оформление скидок покупателям;
(Артемова И.В.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 5)6) выгодное для налогоплательщика документальное оформление рекламной кампании, правильное оформление скидок покупателям;
Статья: Передача покупателю "бонусных" товаров
(Спорынин В.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Планируя промоакцию, связанную с передачей покупателям бонусных товаров, нужно оценить плюсы и минусы этого мероприятия с точки зрения налогообложения. Возможно, целесообразнее документально оформить не передачу покупателю бесплатных товаров, а предоставление ему скидки, равной стоимости названных товаров. Кстати, во внутренних документах о проведении акции не стоит упоминать слово "реклама", ведь большинство рекламных расходов для целей налогообложения прибыли нормируется (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ).
(Спорынин В.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Планируя промоакцию, связанную с передачей покупателям бонусных товаров, нужно оценить плюсы и минусы этого мероприятия с точки зрения налогообложения. Возможно, целесообразнее документально оформить не передачу покупателю бесплатных товаров, а предоставление ему скидки, равной стоимости названных товаров. Кстати, во внутренних документах о проведении акции не стоит упоминать слово "реклама", ведь большинство рекламных расходов для целей налогообложения прибыли нормируется (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ).
Статья: Прямая рассылка рекламных материалов: нюансы налогообложения
(Орлова Е.В.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2006, N 3)Обращаем ваше внимание на то, что основные сложности при проведении рекламных кампаний связаны с тем, что любой из них свойственны специфические налоговые и правовые риски. Поэтому любую ситуацию, связанную с рекламной кампанией, следует рассматривать индивидуально для каждого конкретного случая. При этом расходы на распространение рекламных материалов через сторонние организации (в зависимости от документального оформления порядка распространения) могут быть квалифицированы как нормируемыми, так и ненормируемыми рекламными расходами. Так, в Письме УМНС России по г. Москве от 22.03.2004 N 26-12/18582 указано на возможность включения затрат на безвозмездную передачу образцов готовой продукции заранее определенным потенциальным покупателям в состав прочих расходов, учитываемых для исчисления налога на прибыль, но только в том случае, если их передача способствовала заключению договора с конкретной организацией-покупателем, которой был передан образец.
(Орлова Е.В.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2006, N 3)Обращаем ваше внимание на то, что основные сложности при проведении рекламных кампаний связаны с тем, что любой из них свойственны специфические налоговые и правовые риски. Поэтому любую ситуацию, связанную с рекламной кампанией, следует рассматривать индивидуально для каждого конкретного случая. При этом расходы на распространение рекламных материалов через сторонние организации (в зависимости от документального оформления порядка распространения) могут быть квалифицированы как нормируемыми, так и ненормируемыми рекламными расходами. Так, в Письме УМНС России по г. Москве от 22.03.2004 N 26-12/18582 указано на возможность включения затрат на безвозмездную передачу образцов готовой продукции заранее определенным потенциальным покупателям в состав прочих расходов, учитываемых для исчисления налога на прибыль, но только в том случае, если их передача способствовала заключению договора с конкретной организацией-покупателем, которой был передан образец.
Статья: Рекламные акции: особенности налогообложения
(Кулакова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 21)Допустим, программа рекламной акции утверждена и предусматривает бесплатную раздачу подарков. В этом случае их стоимость можно учесть в составе расходов на рекламу согласно п.4 ст.264 НК РФ. Если такого положения в программе нет или проведение рекламной акции не оформлено документально, расходы на подарки для целей налогообложения прибыли не учитываются. Основание - п.16 ст.270 НК РФ.
(Кулакова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 21)Допустим, программа рекламной акции утверждена и предусматривает бесплатную раздачу подарков. В этом случае их стоимость можно учесть в составе расходов на рекламу согласно п.4 ст.264 НК РФ. Если такого положения в программе нет или проведение рекламной акции не оформлено документально, расходы на подарки для целей налогообложения прибыли не учитываются. Основание - п.16 ст.270 НК РФ.
Статья: Налоговые последствия оказания услуг в рекламных целях
(Абрамов С.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)Напомним, что можно попробовать включить себестоимость бесплатных разговоров в первый месяц (иной период) в цену последующего обслуживания абонента. Если это утверждение оператор связи может подтвердить учетной политикой и процедурой формирования продажной цены обслуживания, у организации будет больше шансов отстоять перед ревизорами право не начислять отдельно НДС с рыночной стоимости услуг в первый месяц их оказания абоненту. Налог в данном случае начисляется со стоимости фактически оказываемых в последующих месяцах услуг. При этом следует позаботиться о документальном оформлении услуг, стоимость которых включена в цену последующего обслуживания подключившегося абонента (такими документами могут служить, например, расчет себестоимости услуг, приказы о проведении рекламной акции).
(Абрамов С.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)Напомним, что можно попробовать включить себестоимость бесплатных разговоров в первый месяц (иной период) в цену последующего обслуживания абонента. Если это утверждение оператор связи может подтвердить учетной политикой и процедурой формирования продажной цены обслуживания, у организации будет больше шансов отстоять перед ревизорами право не начислять отдельно НДС с рыночной стоимости услуг в первый месяц их оказания абоненту. Налог в данном случае начисляется со стоимости фактически оказываемых в последующих месяцах услуг. При этом следует позаботиться о документальном оформлении услуг, стоимость которых включена в цену последующего обслуживания подключившегося абонента (такими документами могут служить, например, расчет себестоимости услуг, приказы о проведении рекламной акции).
Статья: Учет расходов банка на рекламу
(Кирякова И.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2012, NN 3, 4)Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет расходов банка на PR (связи с общественностью) и рекламу, в том числе на создание и поддержание собственных носителей (журналов, сайтов), затрат на организацию и проведение мероприятий рекламного характера. Каковы в этих случаях особенности документального оформления, применения счетов бухгалтерского учета?
(Кирякова И.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2012, NN 3, 4)Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет расходов банка на PR (связи с общественностью) и рекламу, в том числе на создание и поддержание собственных носителей (журналов, сайтов), затрат на организацию и проведение мероприятий рекламного характера. Каковы в этих случаях особенности документального оформления, применения счетов бухгалтерского учета?
Статья: Оформление рекламной раздачи товаров
(Осауленко О.В.)
("Налоговый вестник", 2002, N 12)- документально подтвердить затраты, осуществленные налогоплательщиком, то есть оформить первичными документами согласно действующему законодательству каждый этап проводимого мероприятия (утвердить порядок проведения данной акции, назначить материально - ответственных лиц, определить стоимость отпускаемых для распространения в рекламных целях товаров, сопроводить движение товара необходимыми учетными и бухгалтерскими документами, оформить соответствующими актами итог рекламной кампании, документально оформить расходы по оплате труда распространителей или оплате услуг по раздаче товара в рекламных целях в случае заключенного договора на их оказание и т.п.);
(Осауленко О.В.)
("Налоговый вестник", 2002, N 12)- документально подтвердить затраты, осуществленные налогоплательщиком, то есть оформить первичными документами согласно действующему законодательству каждый этап проводимого мероприятия (утвердить порядок проведения данной акции, назначить материально - ответственных лиц, определить стоимость отпускаемых для распространения в рекламных целях товаров, сопроводить движение товара необходимыми учетными и бухгалтерскими документами, оформить соответствующими актами итог рекламной кампании, документально оформить расходы по оплате труда распространителей или оплате услуг по раздаче товара в рекламных целях в случае заключенного договора на их оказание и т.п.);