Реклама в интернете нормируемые расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Реклама в интернете нормируемые расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.02.2025 N 03-03-06/1/17425 <Как учесть расходы на рекламу в Интернете?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)А если никаких нарушений нет, относить ли расходы на рекламу в Интернете к нормируемым? На наш взгляд, такие затраты нормировать не надо. Аналогичную точку зрения не раз высказывали и чиновники:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)А если никаких нарушений нет, относить ли расходы на рекламу в Интернете к нормируемым? На наш взгляд, такие затраты нормировать не надо. Аналогичную точку зрения не раз высказывали и чиновники:
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)При УСН "доходы минус расходы" можно учесть расходы на рекламу производимых/приобретенных и/или реализуемых товаров, работ, услуг <29>. Если услуги копирайтера вы используете для создания рекламных материалов с целью привлечения внимания к деятельности вашей компании, к реализуемым товарам и оказанным услугам, то стоимость услуг копирайтера можно учесть в рекламных расходах. А доказательством будут рекламные материалы с текстом, заказанным у копирайтера. Расходы на рекламу через Интернет нормировать для налоговых целей не надо <30>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)При УСН "доходы минус расходы" можно учесть расходы на рекламу производимых/приобретенных и/или реализуемых товаров, работ, услуг <29>. Если услуги копирайтера вы используете для создания рекламных материалов с целью привлечения внимания к деятельности вашей компании, к реализуемым товарам и оказанным услугам, то стоимость услуг копирайтера можно учесть в рекламных расходах. А доказательством будут рекламные материалы с текстом, заказанным у копирайтера. Расходы на рекламу через Интернет нормировать для налоговых целей не надо <30>.
Вопрос: К какому виду расходов для целей налога на прибыль организации-рекламодателю отнести расходы на услугу по маркировке рекламы в Интернете, которую оказывает оператор рекламных данных?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Особенностью размещения рекламы в сети Интернет является необходимость ее маркировки. По нашему мнению, расходы на услугу по маркировке рекламы, которую оказывает рекламодателю оператор рекламных данных, для целей налога на прибыль возможно отнести к рекламным расходам, так как без маркировки (присвоения соответствующей рекламе идентификатора рекламы) распространение рекламы в Интернете не допускается. При этом расходы на рекламные мероприятия через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет не нормируются. Также указанные расходы можно учесть в составе других расходов, связанных с производством и реализацией.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Особенностью размещения рекламы в сети Интернет является необходимость ее маркировки. По нашему мнению, расходы на услугу по маркировке рекламы, которую оказывает рекламодателю оператор рекламных данных, для целей налога на прибыль возможно отнести к рекламным расходам, так как без маркировки (присвоения соответствующей рекламе идентификатора рекламы) распространение рекламы в Интернете не допускается. При этом расходы на рекламные мероприятия через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет не нормируются. Также указанные расходы можно учесть в составе других расходов, связанных с производством и реализацией.
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Ненормируемые расходы названы в НК - это реклама в СМИ и Интернете, рекламные щиты, баннеры и другая наружная реклама, участие в выставках и оформление витрин, брошюры и листовки.
(Издательство "Главная книга", 2025)Ненормируемые расходы названы в НК - это реклама в СМИ и Интернете, рекламные щиты, баннеры и другая наружная реклама, участие в выставках и оформление витрин, брошюры и листовки.
Вопрос: Будет ли в целях налога на прибыль расходом на рекламу оплата по договору с блогером, который в видео на своем канале рассказывает о продукции организации, призывает ее покупать, но не упоминает организацию, не дает ссылок на ее сайт? Если будет, то нормируемый ли это расход?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Рассказ блогера о продукции организации, в ходе которого дается описание характеристик товара, свойств, высказывается положительное отношение к продукции в совокупности с призывами покупки товара, является рекламой. Расходы на рекламу, распространяемую в виде видеороликов через интернет-ресурсы, не нормируются.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Рассказ блогера о продукции организации, в ходе которого дается описание характеристик товара, свойств, высказывается положительное отношение к продукции в совокупности с призывами покупки товара, является рекламой. Расходы на рекламу, распространяемую в виде видеороликов через интернет-ресурсы, не нормируются.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)А это значит, что затраты на услуги SMM-маркетинга по продвижению в социальных сетях аккаунтов (каналов) компании, ее бренда и продуктов (товаров, работ, услуг) относятся к расходам на рекламу в Интернете. Такой вид рекламных расходов можно учитывать при расчете налога на прибыль: согласно пункту 4 статьи 264 НК РФ к прочим расходам на рекламу относятся расходы на рекламные мероприятия через информационно-телекоммуникационные сети, в частности Интернет.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)А это значит, что затраты на услуги SMM-маркетинга по продвижению в социальных сетях аккаунтов (каналов) компании, ее бренда и продуктов (товаров, работ, услуг) относятся к расходам на рекламу в Интернете. Такой вид рекламных расходов можно учитывать при расчете налога на прибыль: согласно пункту 4 статьи 264 НК РФ к прочим расходам на рекламу относятся расходы на рекламные мероприятия через информационно-телекоммуникационные сети, в частности Интернет.
Статья: Учет расходов на интернет-рекламу: новое регулирование и практические проблемы
(Гюльбасаров Э.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)- расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации, информационно-телекоммуникационные сети (что применимо для сети Интернет), при кино- и видеообслуживании;
(Гюльбасаров Э.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)- расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации, информационно-телекоммуникационные сети (что применимо для сети Интернет), при кино- и видеообслуживании;
Статья: Разбираемся с "прибыльными" нововведениями 2025 года (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 30.09.2024 N 337-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 23.11.2024 N 399-ФЗ, от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.11.2024 N 417-ФЗ, от 29.11.2024 N 418-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)(-) Новшество 2. Установлены дополнительные ограничения по учету рекламных затрат. По общему правилу затраты на рекламу через Интернет не нормируются и учитываются в "прибыльных" целях полностью <23>. С 01.01.2025 это не касается затрат на интернет-рекламу, если:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)(-) Новшество 2. Установлены дополнительные ограничения по учету рекламных затрат. По общему правилу затраты на рекламу через Интернет не нормируются и учитываются в "прибыльных" целях полностью <23>. С 01.01.2025 это не касается затрат на интернет-рекламу, если:
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.11.2024 N 416-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)А если никаких нарушений нет, относить ли расходы на рекламу в Интернете к нормируемым? На наш взгляд, подобные расходы нормировать не надо. Аналогичную точку зрения не раз высказывали и чиновники:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)А если никаких нарушений нет, относить ли расходы на рекламу в Интернете к нормируемым? На наш взгляд, подобные расходы нормировать не надо. Аналогичную точку зрения не раз высказывали и чиновники:
Вопрос: Вправе ли банк учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на рекламу по спонсорскому договору со спортивным клубом (как в условиях трансляции через СМИ, так и без таковой) в полном объеме (без применения нормирования в размере 1% от выручки от реализации)?
(Консультация эксперта, 2024)- до дня проведения мероприятий спонсируемый обязуется разместить логотип банка на сайте мероприятия и в рекламных брошюрах.
(Консультация эксперта, 2024)- до дня проведения мероприятий спонсируемый обязуется разместить логотип банка на сайте мероприятия и в рекламных брошюрах.
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на размещение рекламы в Интернете можно включить в расходы в полном объеме (без нормирования). При этом исключите расходы, указанные в п. 44 ст. 270 НК РФ (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на размещение рекламы в Интернете можно включить в расходы в полном объеме (без нормирования). При этом исключите расходы, указанные в п. 44 ст. 270 НК РФ (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: 8 вопросов о рекламе в социальных сетях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Блогеры рекламируют наш товар у себя на страничках в социальной сети. Вправе ли мы учитывать в целях налога на прибыль траты на такую рекламу без нормирования?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Блогеры рекламируют наш товар у себя на страничках в социальной сети. Вправе ли мы учитывать в целях налога на прибыль траты на такую рекламу без нормирования?