Реклама в интернете нормируемые расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Реклама в интернете нормируемые расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.02.2025 N 03-03-06/1/17425 <Как учесть расходы на рекламу в Интернете?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)А если никаких нарушений нет, относить ли расходы на рекламу в Интернете к нормируемым? На наш взгляд, такие затраты нормировать не надо. Аналогичную точку зрения не раз высказывали и чиновники:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)А если никаких нарушений нет, относить ли расходы на рекламу в Интернете к нормируемым? На наш взгляд, такие затраты нормировать не надо. Аналогичную точку зрения не раз высказывали и чиновники:
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)При УСН "доходы минус расходы" можно учесть расходы на рекламу производимых/приобретенных и/или реализуемых товаров, работ, услуг <29>. Если услуги копирайтера вы используете для создания рекламных материалов с целью привлечения внимания к деятельности вашей компании, к реализуемым товарам и оказанным услугам, то стоимость услуг копирайтера можно учесть в рекламных расходах. А доказательством будут рекламные материалы с текстом, заказанным у копирайтера. Расходы на рекламу через Интернет нормировать для налоговых целей не надо <30>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)При УСН "доходы минус расходы" можно учесть расходы на рекламу производимых/приобретенных и/или реализуемых товаров, работ, услуг <29>. Если услуги копирайтера вы используете для создания рекламных материалов с целью привлечения внимания к деятельности вашей компании, к реализуемым товарам и оказанным услугам, то стоимость услуг копирайтера можно учесть в рекламных расходах. А доказательством будут рекламные материалы с текстом, заказанным у копирайтера. Расходы на рекламу через Интернет нормировать для налоговых целей не надо <30>.
Статья: Какая первичка потребуется для обоснования ряда налоговых расходов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Расходы на рекламу в соцсетях не нормируются. Их можно полностью учесть в целях налога на прибыль <11>. Вместе с тем с 01.01.2025 вводятся дополнительные ограничения для учета затрат на рекламу в сети Интернет в "прибыльных" целях.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Расходы на рекламу в соцсетях не нормируются. Их можно полностью учесть в целях налога на прибыль <11>. Вместе с тем с 01.01.2025 вводятся дополнительные ограничения для учета затрат на рекламу в сети Интернет в "прибыльных" целях.
Готовое решение: Как учитывать расходы на создание и обслуживание сайта в налоговом и в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на продвижение сайта вы можете учесть как расходы на рекламные мероприятия через СМИ и телекоммуникационные сети. Такие расходы не нормируются (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 08.08.2012 N 03-03-06/1/390). Однако расходы на рекламу вы не сможете признать, если (п. 44 ст. 270 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на продвижение сайта вы можете учесть как расходы на рекламные мероприятия через СМИ и телекоммуникационные сети. Такие расходы не нормируются (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 08.08.2012 N 03-03-06/1/390). Однако расходы на рекламу вы не сможете признать, если (п. 44 ст. 270 НК РФ):
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)А это значит, что затраты на услуги SMM-маркетинга по продвижению в социальных сетях аккаунтов (каналов) компании, ее бренда и продуктов (товаров, работ, услуг) относятся к расходам на рекламу в Интернете. Такой вид рекламных расходов можно учитывать при расчете налога на прибыль: согласно пункту 4 статьи 264 НК РФ к прочим расходам на рекламу относятся расходы на рекламные мероприятия через информационно-телекоммуникационные сети, в частности Интернет.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)А это значит, что затраты на услуги SMM-маркетинга по продвижению в социальных сетях аккаунтов (каналов) компании, ее бренда и продуктов (товаров, работ, услуг) относятся к расходам на рекламу в Интернете. Такой вид рекламных расходов можно учитывать при расчете налога на прибыль: согласно пункту 4 статьи 264 НК РФ к прочим расходам на рекламу относятся расходы на рекламные мероприятия через информационно-телекоммуникационные сети, в частности Интернет.
Вопрос: Вправе ли банк учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на рекламу по спонсорскому договору со спортивным клубом (как в условиях трансляции через СМИ, так и без таковой) в полном объеме (без применения нормирования в размере 1% от выручки от реализации)?
(Консультация эксперта, 2024)- до дня проведения мероприятий спонсируемый обязуется разместить логотип банка на сайте мероприятия и в рекламных брошюрах.
(Консультация эксперта, 2024)- до дня проведения мероприятий спонсируемый обязуется разместить логотип банка на сайте мероприятия и в рекламных брошюрах.
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на размещение рекламы в Интернете можно включить в расходы в полном объеме (без нормирования). При этом исключите расходы, указанные в п. 44 ст. 270 НК РФ (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на размещение рекламы в Интернете можно включить в расходы в полном объеме (без нормирования). При этом исключите расходы, указанные в п. 44 ст. 270 НК РФ (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Правила признания расходов на рекламу в 2025 году
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)При этом нужно помнить, что под нормирование подпадают не все траты организации на рекламу. Законодатель разрешил бизнесу учитывать без ограничений три вида расходов. Перечислим их:
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)При этом нужно помнить, что под нормирование подпадают не все траты организации на рекламу. Законодатель разрешил бизнесу учитывать без ограничений три вида расходов. Перечислим их:
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если видеоролик в рекламных целях будут показывать в соцсетях в Интернете, то его стоимость можно учесть при расчете налога на прибыль как расходы на рекламу через СМИ и телекоммуникационные сети. Нормировать такие расходы не надо, они учитываются полностью <8>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если видеоролик в рекламных целях будут показывать в соцсетях в Интернете, то его стоимость можно учесть при расчете налога на прибыль как расходы на рекламу через СМИ и телекоммуникационные сети. Нормировать такие расходы не надо, они учитываются полностью <8>.
Типовая ситуация: Как учитывать расходы на создание, обновление и продвижение сайта (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Полагаем, что данные расходы не нужно нормировать. Ведь Интернет относится к информационно-телекоммуникационным сетям (см., например, п. 8 ч. 2 ст. 21, п. 3 ч. 11 ст. 28 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ), а рекламные расходы через такие сети указаны в абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ и не подлежат нормированию (п. 4 ст. 264 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Полагаем, что данные расходы не нужно нормировать. Ведь Интернет относится к информационно-телекоммуникационным сетям (см., например, п. 8 ч. 2 ст. 21, п. 3 ч. 11 ст. 28 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ), а рекламные расходы через такие сети указаны в абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ и не подлежат нормированию (п. 4 ст. 264 НК РФ).
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Ненормируемые расходы названы в НК - это реклама в СМИ и Интернете, рекламные щиты, баннеры и другая наружная реклама, участие в выставках и оформление витрин, брошюры и листовки.
(Издательство "Главная книга", 2026)Ненормируемые расходы названы в НК - это реклама в СМИ и Интернете, рекламные щиты, баннеры и другая наружная реклама, участие в выставках и оформление витрин, брошюры и листовки.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.04.2025 N 03-03-06/1/32866 <Как учесть расходы на рекламу для налога на прибыль?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Таким образом, основные виды рекламных расходов (абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ) принимаются полностью (наружная реклама, СМИ, выставки и т.д.). Расходы на призы и иные виды, не указанные в установленном перечне п. 4 ст. 264 НК РФ, принимаются в размере до 1% от выручки периода. Затраты на призы и нормируемые виды, которые превысили 1%, нельзя учесть по п. 44 ст. 270 НК РФ, как и рекламу в Интернете с нарушениями.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Таким образом, основные виды рекламных расходов (абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ) принимаются полностью (наружная реклама, СМИ, выставки и т.д.). Расходы на призы и иные виды, не указанные в установленном перечне п. 4 ст. 264 НК РФ, принимаются в размере до 1% от выручки периода. Затраты на призы и нормируемые виды, которые превысили 1%, нельзя учесть по п. 44 ст. 270 НК РФ, как и рекламу в Интернете с нарушениями.