Реэкспорт как отразить в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Реэкспорт как отразить в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О выставлении счета-фактуры при реализации и перемещении прослеживаемого товара из РФ в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) и его отражении в декларации по НДС.
(Письмо ФНС России от 26.10.2023 N ЗГ-3-15/13920)Вопрос: О выставлении счета-фактуры при реализации и перемещении прослеживаемого товара из РФ в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) и его отражении в декларации по НДС.
(Письмо ФНС России от 26.10.2023 N ЗГ-3-15/13920)Вопрос: О выставлении счета-фактуры при реализации и перемещении прослеживаемого товара из РФ в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) и его отражении в декларации по НДС.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Вывоз оборудования для гарантийного ремонта в процедуре реэкспорта, на наш взгляд, не отражается в декларации по НДС, поскольку не облагается НДС на основании пп. 2 п. 2 ст. 151 НК РФ. Порядком заполнения декларации по НДС отражение этой операции не предусмотрено, в том числе для такой операции нет специального кода, чтобы ее можно было отразить в разд. 7 декларации по НДС согласно п. п. 50.1 - 50.4 Порядка заполнения декларации по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Вывоз оборудования для гарантийного ремонта в процедуре реэкспорта, на наш взгляд, не отражается в декларации по НДС, поскольку не облагается НДС на основании пп. 2 п. 2 ст. 151 НК РФ. Порядком заполнения декларации по НДС отражение этой операции не предусмотрено, в том числе для такой операции нет специального кода, чтобы ее можно было отразить в разд. 7 декларации по НДС согласно п. п. 50.1 - 50.4 Порядка заполнения декларации по НДС.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@
"О налоге на добавленную стоимость"В связи с этим, до внесения соответствующих изменений в приложение N 1 к Порядку налогоплательщики при отражении вышеуказанных операций, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса, в 4 разделе налоговой декларации по НДС, а также в разделах 5 и 6 указанной налоговой декларации, вправе использовать следующие коды операций:
"О налоге на добавленную стоимость"В связи с этим, до внесения соответствующих изменений в приложение N 1 к Порядку налогоплательщики при отражении вышеуказанных операций, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса, в 4 разделе налоговой декларации по НДС, а также в разделах 5 и 6 указанной налоговой декларации, вправе использовать следующие коды операций:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 040 приведите "входной" ("ввозной") НДС по товарам (работам, услугам), использованным в операции, ставка 0% по которой не подтверждена (п. 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 040 приведите "входной" ("ввозной") НДС по товарам (работам, услугам), использованным в операции, ставка 0% по которой не подтверждена (п. 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: НДС при реэкспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения "нулевой" ставки вместе с декларацией по НДС, в которой отразите реэкспортные операции, в общем случае нужно подать реестр в электронной форме по установленному формату со сведениями из деклараций на товары и контрактов, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ, а также информацией о размере налоговой базы, к которой применяется ставка 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164, п. п. 10, 15, 16 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения "нулевой" ставки вместе с декларацией по НДС, в которой отразите реэкспортные операции, в общем случае нужно подать реестр в электронной форме по установленному формату со сведениями из деклараций на товары и контрактов, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ, а также информацией о размере налоговой базы, к которой применяется ставка 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164, п. п. 10, 15, 16 ст. 165 НК РФ).
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)Отражать в отчете эти операции должны в том числе и плательщики НДС (не освобожденные от обязанностей налогоплательщика), так как в декларации по НДС такие операции не отражаются, поскольку не являются объектом обложения. Это следует из п. 1 ст. 146 НК РФ, пп. "б", "ж" п. 4, п. 33 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров;
(КонсультантПлюс, 2025)Отражать в отчете эти операции должны в том числе и плательщики НДС (не освобожденные от обязанностей налогоплательщика), так как в декларации по НДС такие операции не отражаются, поскольку не являются объектом обложения. Это следует из п. 1 ст. 146 НК РФ, пп. "б", "ж" п. 4, п. 33 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров;
Статья: НДС у подрядчика при переработке в России иностранных товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Эти документы нужно подать в ИФНС вместе с декларацией по НДС, в которой отражена реализация работ. Срок - не позднее 180 календарных дней с даты отметки таможенного органа на ДТ, подтверждающей вывоз продуктов переработки за пределы России <17>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Эти документы нужно подать в ИФНС вместе с декларацией по НДС, в которой отражена реализация работ. Срок - не позднее 180 календарных дней с даты отметки таможенного органа на ДТ, подтверждающей вывоз продуктов переработки за пределы России <17>.
Готовое решение: По каким кодам отражать операции в разд. 4 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Выбирайте коды в зависимости от конкретного вида перевозки или вида связанных с ней услуг. Условно коды можно разделить на следующие группы:
(КонсультантПлюс, 2025)Выбирайте коды в зависимости от конкретного вида перевозки или вида связанных с ней услуг. Условно коды можно разделить на следующие группы:
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Не указывайте в этой строке "входной" ("ввозной") НДС по операциям по реализации несырьевых товаров, которые были вывезены в таможенной процедуре экспорта, реэкспорта (в случаях, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ) или помещены под процедуру свободной таможенной зоны. Этот НДС нужно отражать в разд. 3 декларации по НДС, так как он принимается к вычету в обычном порядке (пп. 1 п. 1 ст. 164, п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1, 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо ФНС России от 06.07.2017 N СД-4-3/13093@).
(КонсультантПлюс, 2025)Не указывайте в этой строке "входной" ("ввозной") НДС по операциям по реализации несырьевых товаров, которые были вывезены в таможенной процедуре экспорта, реэкспорта (в случаях, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ) или помещены под процедуру свободной таможенной зоны. Этот НДС нужно отражать в разд. 3 декларации по НДС, так как он принимается к вычету в обычном порядке (пп. 1 п. 1 ст. 164, п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1, 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо ФНС России от 06.07.2017 N СД-4-3/13093@).
Статья: Учет прослеживаемых товаров в 2024 году
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)В случае реализации и перемещения товара, подлежащего прослеживаемости, с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта) счет-фактура выставляется на бумажном носителе (пп. 2 п. 1.1 ст. 169 НК РФ). В счете-фактуре обязательно указывается РНПТ, количество, единица измерения товара, подлежащего прослеживаемости, и стоимость товара. В последующем такой счет-фактура отражается в налоговой декларации по НДС (см. Письмо ФНС России от 26.10.2023 N ЗГ-3-15/13920).
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)В случае реализации и перемещения товара, подлежащего прослеживаемости, с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта) счет-фактура выставляется на бумажном носителе (пп. 2 п. 1.1 ст. 169 НК РФ). В счете-фактуре обязательно указывается РНПТ, количество, единица измерения товара, подлежащего прослеживаемости, и стоимость товара. В последующем такой счет-фактура отражается в налоговой декларации по НДС (см. Письмо ФНС России от 26.10.2023 N ЗГ-3-15/13920).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 5 заполняйте, если хотите дозаявить вычеты по операциям по ставке 0%. Речь идет о вычетах, которые вы не заявили раньше - в квартале, когда подтвердили ставку 0%, или в квартале, за который отчитались о неподтверждении ставки (п. п. 3.5, 45 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 5 заполняйте, если хотите дозаявить вычеты по операциям по ставке 0%. Речь идет о вычетах, которые вы не заявили раньше - в квартале, когда подтвердили ставку 0%, или в квартале, за который отчитались о неподтверждении ставки (п. п. 3.5, 45 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: НДС-обложение при транзите товаров через территорию России
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Внимание! Порядок заполнения НДС-декларации прямо не предусматривает, что продажа товаров, помещенных под таможенные процедуры реэкспорта, таможенного склада и таможенного транзита, должна отражаться в разделе 7. Однако в этих случаях для целей НДС происходит реализация товаров <32>, пусть и необлагаемая в России (местом реализации РФ не признается). А эта операция подлежит отражению в НДС-декларации <33>. Независимо от применяемой таможенной процедуры. Поэтому такие операции, на наш взгляд, безопаснее все же отражать в разделе 7.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Внимание! Порядок заполнения НДС-декларации прямо не предусматривает, что продажа товаров, помещенных под таможенные процедуры реэкспорта, таможенного склада и таможенного транзита, должна отражаться в разделе 7. Однако в этих случаях для целей НДС происходит реализация товаров <32>, пусть и необлагаемая в России (местом реализации РФ не признается). А эта операция подлежит отражению в НДС-декларации <33>. Независимо от применяемой таможенной процедуры. Поэтому такие операции, на наш взгляд, безопаснее все же отражать в разделе 7.
Статья: Ставка НДС 0% по ж/д и автоперевозкам: поправки со II квартала 2025 года
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Поэтому по указанным видам услуг документы, копии которых истребованы и представляются ИФНС, по-прежнему должны содержать таможенные отметки. В первом случае - подтверждающие вывоз товаров из России (ввоз товаров в Россию), во втором - помещение товаров под таможенную процедуру экспорта или реэкспорта.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Поэтому по указанным видам услуг документы, копии которых истребованы и представляются ИФНС, по-прежнему должны содержать таможенные отметки. В первом случае - подтверждающие вывоз товаров из России (ввоз товаров в Россию), во втором - помещение товаров под таможенную процедуру экспорта или реэкспорта.