Регламент возмещения НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Регламент возмещения НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.04.2023 N 15АП-5711/2023 по делу N А32-1567/2023
Требование: О взыскании в порядке суброгации ущерба, причиненного в результате повреждения вагона при выполнении грузовых операций с подвижным составом на путях необщего пользования.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Разрешая настоящий спор, суд первой инстанции, руководствуясь статьями 8, 15, 210, 421, 929 - 931, 1064, 1079 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), исходил из того, что материалами дела подтверждается факт повреждения вагона, застрахованного на момент события истцом по договору страхования, на пути необщего пользования, факт выплаты истцом страхового возмещения страхователю. При этом суд признал обоснованными возражения ответчика о необоснованном включении в сумму ущерба расходов страхователя на контрольные и регламентные операции, оформление поврежденного грузового вагона, а также НДС, уплаченного в составе ремонтно-восстановительных работ. Приняв во внимание возмещение ответчиком в добровольном порядке до обращения истца в суд убытков в размере 3527,34 руб., суд отказал в исковых требованиях.
Требование: О взыскании в порядке суброгации ущерба, причиненного в результате повреждения вагона при выполнении грузовых операций с подвижным составом на путях необщего пользования.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Разрешая настоящий спор, суд первой инстанции, руководствуясь статьями 8, 15, 210, 421, 929 - 931, 1064, 1079 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), исходил из того, что материалами дела подтверждается факт повреждения вагона, застрахованного на момент события истцом по договору страхования, на пути необщего пользования, факт выплаты истцом страхового возмещения страхователю. При этом суд признал обоснованными возражения ответчика о необоснованном включении в сумму ущерба расходов страхователя на контрольные и регламентные операции, оформление поврежденного грузового вагона, а также НДС, уплаченного в составе ремонтно-восстановительных работ. Приняв во внимание возмещение ответчиком в добровольном порядке до обращения истца в суд убытков в размере 3527,34 руб., суд отказал в исковых требованиях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при возмещении ИП - главе КФХ ущерба и затрат на восстановление земель в связи с временным изъятием земельного участка для проведения сейсморазведочных работ.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-03/65123)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 26 мая 2025 г., по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении сумм, подлежащих выплате на основании договора о возмещении ущерба, заключаемого хозяйствующими субъектами, и сообщает, что решение поставленного в обращении вопроса предполагает проведение экспертизы соответствующего договора и оценку конкретной хозяйственной ситуации.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-03/65123)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 26 мая 2025 г., по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении сумм, подлежащих выплате на основании договора о возмещении ущерба, заключаемого хозяйствующими субъектами, и сообщает, что решение поставленного в обращении вопроса предполагает проведение экспертизы соответствующего договора и оценку конкретной хозяйственной ситуации.
Вопрос: О проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога.
(Письмо Минфина России от 07.03.2025 N 03-02-08/22849)Вопрос: О проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога.
(Письмо Минфина России от 07.03.2025 N 03-02-08/22849)Вопрос: О проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 05.05.2014 N ЕД-4-15/8603
"О направлении нового регламента передачи информации по показателям базы данных "НДС-КНП"В связи с изменениями периодичности выгрузки информации по программному модулю ПИК "НДС", предназначенного для формирования и передачи на всех уровнях налоговых органов Российской Федерации сведений о камеральных налоговых проверках деклараций по налогу на добавленную стоимость, в которых сумма НДС заявлена к возмещению из бюджета, решениях о возмещении НДС, а также сведений об осуществлении зачета и возврата (далее - "НДС_КНП"), Федеральная налоговая служба направляет Регламент передачи информации по показателям базы данных "НДС-КНП" (далее - Регламент).
"О направлении нового регламента передачи информации по показателям базы данных "НДС-КНП"В связи с изменениями периодичности выгрузки информации по программному модулю ПИК "НДС", предназначенного для формирования и передачи на всех уровнях налоговых органов Российской Федерации сведений о камеральных налоговых проверках деклараций по налогу на добавленную стоимость, в которых сумма НДС заявлена к возмещению из бюджета, решениях о возмещении НДС, а также сведений об осуществлении зачета и возврата (далее - "НДС_КНП"), Федеральная налоговая служба направляет Регламент передачи информации по показателям базы данных "НДС-КНП" (далее - Регламент).
Вопрос: Об НДС и налоге при УСН при получении организацией возмещения за изъятие недвижимого имущества для государственных нужд.
(Письмо Минфина России от 03.11.2023 N 03-07-11/105095)Вопрос: Об НДС и налоге при УСН при получении организацией возмещения за изъятие недвижимого имущества для государственных нужд.
(Письмо Минфина России от 03.11.2023 N 03-07-11/105095)Вопрос: Об НДС и налоге при УСН при получении организацией возмещения за изъятие недвижимого имущества для государственных нужд.
Вопрос: Об НДС при получении субсидий на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг), а также в качестве оплаты реализуемых товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 20.10.2023 N 03-07-11/99947)Вопрос: Об НДС при получении субсидий на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг), а также в качестве оплаты реализуемых товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 20.10.2023 N 03-07-11/99947)Вопрос: Об НДС при получении субсидий на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг), а также в качестве оплаты реализуемых товаров (работ, услуг).
Статья: Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)И не забываем про НДС: если СФР компенсировал расходы на предупредительные меры с учетом НДС, восстановите налог, принятый к вычету с этих расходов, в том квартале, в котором получена компенсация <26>. Если возмещение покрыло ваши расходы не полностью, то принятый к вычету НДС нужно восстановить в соответствующей доле <27>. А вот если в документах СФР прямо указано, что расходы вам будут возмещены без учета входного НДС, то восстанавливать налог необходимости нет <28>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)И не забываем про НДС: если СФР компенсировал расходы на предупредительные меры с учетом НДС, восстановите налог, принятый к вычету с этих расходов, в том квартале, в котором получена компенсация <26>. Если возмещение покрыло ваши расходы не полностью, то принятый к вычету НДС нужно восстановить в соответствующей доле <27>. А вот если в документах СФР прямо указано, что расходы вам будут возмещены без учета входного НДС, то восстанавливать налог необходимости нет <28>.
Вопрос: О составлении счетов-фактур при предоставлении ГКУ права ограниченного пользования чужим земельным участком (сервитута).
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-11/117649)Каков порядок действий для налогоплательщика с целью получения счетов-фактур от контрагентов и дальнейшего возмещения НДС?
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-11/117649)Каков порядок действий для налогоплательщика с целью получения счетов-фактур от контрагентов и дальнейшего возмещения НДС?
Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества и НДС при возмещении энергосбытовой организации недополученных доходов в связи с куплей-продажей электрической энергии.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-03-06/1/56918)Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества и НДС при возмещении энергосбытовой организации недополученных доходов в связи с куплей-продажей электрической энергии.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-03-06/1/56918)Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества и НДС при возмещении энергосбытовой организации недополученных доходов в связи с куплей-продажей электрической энергии.
Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг) и получении субсидий на возмещение затрат на их приобретение.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-07-11/32490)Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг) и получении субсидий на возмещение затрат на их приобретение.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-07-11/32490)Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг) и получении субсидий на возмещение затрат на их приобретение.
Вопрос: О восстановлении НДС правопреемником при переходе на УСН с остаточной стоимости ОС, полученных при реорганизации организации в форме выделения, если НДС не возмещался.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-07-11/103545)Верно ли, что организация не должна восстанавливать НДС, так как не подавалось на возмещение НДС по этим основным средствам и АО не возмещало НДС и на момент передачи организации владело ими более 10 лет?
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-07-11/103545)Верно ли, что организация не должна восстанавливать НДС, так как не подавалось на возмещение НДС по этим основным средствам и АО не возмещало НДС и на момент передачи организации владело ими более 10 лет?