Регламент приема налоговых деклараций
Подборка наиболее важных документов по запросу Регламент приема налоговых деклараций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Обязательной формы реестра нет. Вы можете составить его самостоятельно, взяв за основу форму, которую используют сотрудники налоговых органов при приеме деклараций. Она содержится в Приложении N 3 к Регламенту, утвержденному Приказом ФНС России от 25.02.2016 N ММВ-7-6/97@. Эта форма не учитывает получение профессионального вычета. Рекомендуем доработать ее и перечислить в реестре в том числе документы, которые подтверждают расходы в составе профессионального вычета.
(КонсультантПлюс, 2025)Обязательной формы реестра нет. Вы можете составить его самостоятельно, взяв за основу форму, которую используют сотрудники налоговых органов при приеме деклараций. Она содержится в Приложении N 3 к Регламенту, утвержденному Приказом ФНС России от 25.02.2016 N ММВ-7-6/97@. Эта форма не учитывает получение профессионального вычета. Рекомендуем доработать ее и перечислить в реестре в том числе документы, которые подтверждают расходы в составе профессионального вычета.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Может ли инспекция не принять электронную декларацию, если сертификат ключа ЭП скомпрометирован или аннулирован
(КонсультантПлюс, 2026)Суд кассационной инстанции поддержал налогоплательщика. Лицо, подписавшее декларацию усиленной квалифицированной ЭП, на момент подачи декларации являлось его руководителем. Именно ему был выдан сертификат ключа. На момент отправки документов ЭП руководителя являлась действительной, поэтому у налогового органа не было оснований для отказа в принятии декларации. В соответствии с п. 4 ст. 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в принятии представленной по форме декларации, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Административный регламент по приему налоговых деклараций также не предусматривал подобного основания для отказа в приеме декларации. Обстоятельства, которые негативно характеризуют налогоплательщика, не имеют правового значения на стадии представления налоговой отчетности и не могут служить основанием для отказа в ее принятии.
Может ли инспекция не принять электронную декларацию, если сертификат ключа ЭП скомпрометирован или аннулирован
(КонсультантПлюс, 2026)Суд кассационной инстанции поддержал налогоплательщика. Лицо, подписавшее декларацию усиленной квалифицированной ЭП, на момент подачи декларации являлось его руководителем. Именно ему был выдан сертификат ключа. На момент отправки документов ЭП руководителя являлась действительной, поэтому у налогового органа не было оснований для отказа в принятии декларации. В соответствии с п. 4 ст. 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в принятии представленной по форме декларации, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Административный регламент по приему налоговых деклараций также не предусматривал подобного основания для отказа в приеме декларации. Обстоятельства, которые негативно характеризуют налогоплательщика, не имеют правового значения на стадии представления налоговой отчетности и не могут служить основанием для отказа в ее принятии.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 81 "Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вопреки доводам налогового органа, ни НК РФ, ни Административный регламент не содержат такого основания для отказа в приеме деклараций, как неправильное указание ОКТМО. Тем более, на момент подачи деклараций налоговый орган располагал сведениями о налогоплательщике, в том числе о местонахождении его имущества, а также сведениями первичных деклараций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вопреки доводам налогового органа, ни НК РФ, ни Административный регламент не содержат такого основания для отказа в приеме деклараций, как неправильное указание ОКТМО. Тем более, на момент подачи деклараций налоговый орган располагал сведениями о налогоплательщике, в том числе о местонахождении его имущества, а также сведениями первичных деклараций.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с обменом документами и информацией с налоговыми органами: Плательщик налогов (взносов, сборов) оспаривает отказ Налогового органа принять декларацию (расчет)
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщик - как сторона, которая при обосновании своих требований ссылается на нарушение Налоговым органом Административного регламента по приему налоговых деклараций (расчетов) (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщик - как сторона, которая при обосновании своих требований ссылается на нарушение Налоговым органом Административного регламента по приему налоговых деклараций (расчетов) (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Статья: Уточненную декларацию по НДС подали мошенники - что скажет суд?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Но поскольку правило о признании отчетности несданной применяется только к декларациям, сданным после 01.07.2021, по уточненным декларациям, сданным до этой даты, налоговики отказывались аннулировать отчетность, а суды говорили вот что <6>. Инспекция не имеет права аннулировать принятые налоговые декларации, не имеет регламента действий в ситуации, когда руководитель организации отрицает подписание им налоговой декларации, поэтому действия инспекции по приему деклараций и отказ признать недействительными сданные нулевки законны <7>. Суды, хоть и признавали незаконным принятие деклараций, пострадавшим от злонамеренных действий неизвестных лиц предлагали лишь сдать уточненки с корректными данными <8>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Но поскольку правило о признании отчетности несданной применяется только к декларациям, сданным после 01.07.2021, по уточненным декларациям, сданным до этой даты, налоговики отказывались аннулировать отчетность, а суды говорили вот что <6>. Инспекция не имеет права аннулировать принятые налоговые декларации, не имеет регламента действий в ситуации, когда руководитель организации отрицает подписание им налоговой декларации, поэтому действия инспекции по приему деклараций и отказ признать недействительными сданные нулевки законны <7>. Суды, хоть и признавали незаконным принятие деклараций, пострадавшим от злонамеренных действий неизвестных лиц предлагали лишь сдать уточненки с корректными данными <8>.
Статья: К вопросу о правовом регулировании права налогоплательщика на информирование в условиях развития информационных технологий
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)<4> Приказ ФНС России от 29 декабря 2022 г. N ЕД-7-19/1295@ (в ред. от 24 января 2025 г.) "Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме" (далее - Приказ N ЕД-7-19/1295@) (документ опубликован не был) // СПС "КонсультантПлюс"; Приказ ФНС России от 8 июля 2019 г. N ММВ-7-19/343@ "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)" (далее - Административный регламент) // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru (дата обращения: 21.05.2025).
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)<4> Приказ ФНС России от 29 декабря 2022 г. N ЕД-7-19/1295@ (в ред. от 24 января 2025 г.) "Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме" (далее - Приказ N ЕД-7-19/1295@) (документ опубликован не был) // СПС "КонсультантПлюс"; Приказ ФНС России от 8 июля 2019 г. N ММВ-7-19/343@ "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)" (далее - Административный регламент) // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru (дата обращения: 21.05.2025).
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Обязательной формы реестра нет. Вы можете составить его самостоятельно, взяв за основу форму, которую используют сотрудники налоговых органов при приеме деклараций. Она содержится в Приложении N 3 к Регламенту, утвержденному Приказом ФНС России от 25.02.2016 N ММВ-7-6/97@. Эта форма не учитывает получение профессионального вычета. Рекомендуем доработать ее и перечислить в реестре в том числе документы, которые подтверждают расходы в составе профессионального вычета.
(КонсультантПлюс, 2026)Обязательной формы реестра нет. Вы можете составить его самостоятельно, взяв за основу форму, которую используют сотрудники налоговых органов при приеме деклараций. Она содержится в Приложении N 3 к Регламенту, утвержденному Приказом ФНС России от 25.02.2016 N ММВ-7-6/97@. Эта форма не учитывает получение профессионального вычета. Рекомендуем доработать ее и перечислить в реестре в том числе документы, которые подтверждают расходы в составе профессионального вычета.