Регистры налогового учета доходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистры налогового учета доходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, на зафрахтованных судах налогоплательщик осуществлял доставку грузов для получателей - физических и юридических лиц. Вместе с тем доходы от названных лиц общество не получало, в декларации по налогу на прибыль, налоговых и бухгалтерских регистрах доходы не отражало. Полную информацию о том, какие физические лица, ИП либо организации могли пользоваться возможностью перевезти свой груз на этих судах, на каких условиях, налогоплательщик не предоставил.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, на зафрахтованных судах налогоплательщик осуществлял доставку грузов для получателей - физических и юридических лиц. Вместе с тем доходы от названных лиц общество не получало, в декларации по налогу на прибыль, налоговых и бухгалтерских регистрах доходы не отражало. Полную информацию о том, какие физические лица, ИП либо организации могли пользоваться возможностью перевезти свой груз на этих судах, на каких условиях, налогоплательщик не предоставил.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 254 "Материальные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик все расходы, как прямые, так и косвенные, относит на производство продукции. При этом исходный давальческий материал принадлежит заказчикам, а образовавшиеся отходы остаются у налогоплательщика. Отходы оставались у налогоплательщика на безвозмездной основе, т.к. все расходы в полном объеме отнесены к производству. При этом налогоплательщик не только не отражал полученные безвозмездно отходы в налоговом регистре "Внереализационный доход" по рыночной цене, а, наоборот, учитывал их в "Регистре учета прямых расходов на производство", не неся при этом никаких фактических затрат.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик все расходы, как прямые, так и косвенные, относит на производство продукции. При этом исходный давальческий материал принадлежит заказчикам, а образовавшиеся отходы остаются у налогоплательщика. Отходы оставались у налогоплательщика на безвозмездной основе, т.к. все расходы в полном объеме отнесены к производству. При этом налогоплательщик не только не отражал полученные безвозмездно отходы в налоговом регистре "Внереализационный доход" по рыночной цене, а, наоборот, учитывал их в "Регистре учета прямых расходов на производство", не неся при этом никаких фактических затрат.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Не отражаются в налоговом регистре доходы (ст. 217, п. п. 1, 2 ст. 227, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Не отражаются в налоговом регистре доходы (ст. 217, п. п. 1, 2 ст. 227, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ):
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с совокупного дохода работника, полученного в головном и обособленном подразделениях, начисляйте по основной прогрессивной ставке 13% (15%, 18%, 20%, 22%). В некоторых случаях применяйте другую прогрессивную ставку. Например, часть доходов трудящихся в районах Крайнего Севера облагается по специальной прогрессивной ставке 13% (15%). То есть по мере увеличения доходов и превышения установленных лимитов будет расти и ставка НДФЛ. Для контроля за совокупным размером выплаченных работнику доходов ведите налоговый регистр по учету НДФЛ (п. п. 1, 1.2 ст. 224, п. 1 ст. 230 НК РФ). Сведения в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, отражаются на разных листах расчета 6-НДФЛ. Так, начиная с периода, в котором произошло превышение соответствующего лимита, в расчетах по каждой применяемой к доходам ставке надо заполнять свой лист каждого раздела. При заполнении расчета 6-НДФЛ за год по каждой ставке, по которой начислялся НДФЛ, также оформите свой лист справки о доходах и суммах налога по этому физлицу и приложения к ней.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с совокупного дохода работника, полученного в головном и обособленном подразделениях, начисляйте по основной прогрессивной ставке 13% (15%, 18%, 20%, 22%). В некоторых случаях применяйте другую прогрессивную ставку. Например, часть доходов трудящихся в районах Крайнего Севера облагается по специальной прогрессивной ставке 13% (15%). То есть по мере увеличения доходов и превышения установленных лимитов будет расти и ставка НДФЛ. Для контроля за совокупным размером выплаченных работнику доходов ведите налоговый регистр по учету НДФЛ (п. п. 1, 1.2 ст. 224, п. 1 ст. 230 НК РФ). Сведения в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, отражаются на разных листах расчета 6-НДФЛ. Так, начиная с периода, в котором произошло превышение соответствующего лимита, в расчетах по каждой применяемой к доходам ставке надо заполнять свой лист каждого раздела. При заполнении расчета 6-НДФЛ за год по каждой ставке, по которой начислялся НДФЛ, также оформите свой лист справки о доходах и суммах налога по этому физлицу и приложения к ней.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Анализ вышеназванных положений законодательства позволяет сделать вывод о том, что для организаций-застройщиков установлены специальные правила налогообложения, предполагающие отражение в регистрах налогового учета не доходов и расходов от реализации помещений (квартир), а определение налоговой базы исходя из итоговой величины финансового результата (прибыли или убытка). При этом критерием определения финансового результата является использование полученных от дольщиков средств по целевому назначению.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Анализ вышеназванных положений законодательства позволяет сделать вывод о том, что для организаций-застройщиков установлены специальные правила налогообложения, предполагающие отражение в регистрах налогового учета не доходов и расходов от реализации помещений (квартир), а определение налоговой базы исходя из итоговой величины финансового результата (прибыли или убытка). При этом критерием определения финансового результата является использование полученных от дольщиков средств по целевому назначению.
Формы
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Не отражаются в налоговом регистре доходы (ст. 217, п. п. 1, 2 ст. 227, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2023)Не отражаются в налоговом регистре доходы (ст. 217, п. п. 1, 2 ст. 227, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ):
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В регламенте информационного взаимодействия указываются порядок отражения организацией в регистрах бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов, объектов налогообложения и налоговой базы, сведения о регистрах бухгалтерского учета, об аналитических регистрах налогового учета, а также информация о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В регламенте информационного взаимодействия указываются порядок отражения организацией в регистрах бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов, объектов налогообложения и налоговой базы, сведения о регистрах бухгалтерского учета, об аналитических регистрах налогового учета, а также информация о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)учетную политику для целей налогообложения за год, в котором вы подаете заявление. Убедитесь, что она содержит порядок отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов, объектов налогообложения и налоговой базы, сведения о применяемых для расчета налогов регистрах бухучета, аналитических регистрах налогового учета;
(КонсультантПлюс, 2026)учетную политику для целей налогообложения за год, в котором вы подаете заявление. Убедитесь, что она содержит порядок отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов, объектов налогообложения и налоговой базы, сведения о применяемых для расчета налогов регистрах бухучета, аналитических регистрах налогового учета;
Готовое решение: Что входит в обязанности налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)вести учет всех доходов, выплаченных физлицам, предоставленных вычетов и налогов, начисленных и удержанных с этих доходов в специальных налоговых регистрах (п. 1 ст. 230 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)вести учет всех доходов, выплаченных физлицам, предоставленных вычетов и налогов, начисленных и удержанных с этих доходов в специальных налоговых регистрах (п. 1 ст. 230 НК РФ);
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с дохода работника, полученного в обоих ОП, в общем случае исчисляется по основной прогрессивной ставке 13% (15%, 18%, 20%, 22%). Поскольку по мере увеличения доходов и превышения установленных лимитов растет и ставка НДФЛ, важно установить контроль за совокупным размером выплачиваемых работнику доходов. Для этого ведите налоговый регистр по учету НДФЛ, в котором отражайте доходы, выплачиваемые всеми ОП в хронологическом порядке, и отслеживайте превышение лимитов по каждому работнику (п. 1 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с дохода работника, полученного в обоих ОП, в общем случае исчисляется по основной прогрессивной ставке 13% (15%, 18%, 20%, 22%). Поскольку по мере увеличения доходов и превышения установленных лимитов растет и ставка НДФЛ, важно установить контроль за совокупным размером выплачиваемых работнику доходов. Для этого ведите налоговый регистр по учету НДФЛ, в котором отражайте доходы, выплачиваемые всеми ОП в хронологическом порядке, и отслеживайте превышение лимитов по каждому работнику (п. 1 ст. 230 НК РФ).