Регистры бухгалтерского учета при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистры бухгалтерского учета при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто вправе вести упрощенный бухгалтерский учет и как это делать
(КонсультантПлюс, 2025)упрощенная система регистров бухгалтерского учета для систематизации и накопления информации (п. 4 Информации Минфина России N ПЗ-3/2024). Возможен один из вариантов:
(КонсультантПлюс, 2025)упрощенная система регистров бухгалтерского учета для систематизации и накопления информации (п. 4 Информации Минфина России N ПЗ-3/2024). Возможен один из вариантов:
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Для систематизации и накопления информации организация, применяющая упрощенные способы, может принять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухгалтерского учета (п. 6 ПБУ 1/2008).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Для систематизации и накопления информации организация, применяющая упрощенные способы, может принять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухгалтерского учета (п. 6 ПБУ 1/2008).
Нормативные акты
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)92. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и др.) и данными отчетов по страховым взносам, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)92. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и др.) и данными отчетов по страховым взносам, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.
Решение ВАС РФ от 08.09.2004 N 9352/04
<О признании не соответствующим Налоговому кодексу РФ и недействующим Приказа МНС РФ от 26.03.2003 N БГ-3-22/135 "О внесении изменений и дополнений в приложение N 1 "Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" и в приложение N 2 "Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов...>Из содержания изменений, внесенных в названные акты законодательства, следует, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от ведения учета доходов и расходов, отражаемых в регистрах бухгалтерского учета по правилам бухгалтерского учета, к объектам учета которого относятся имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.
<О признании не соответствующим Налоговому кодексу РФ и недействующим Приказа МНС РФ от 26.03.2003 N БГ-3-22/135 "О внесении изменений и дополнений в приложение N 1 "Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" и в приложение N 2 "Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов...>Из содержания изменений, внесенных в названные акты законодательства, следует, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от ведения учета доходов и расходов, отражаемых в регистрах бухгалтерского учета по правилам бухгалтерского учета, к объектам учета которого относятся имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.
Готовое решение: Как на УСН списать кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)Оформлять списание задолженности на УСН нужно, как и на ОСН, - по правилам бухучета.
(КонсультантПлюс, 2025)Оформлять списание задолженности на УСН нужно, как и на ОСН, - по правилам бухучета.
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)В судебной практике есть иная точка зрения. Так, Президиум ВАС РФ в Постановлении от 10.03.2009 N 10022/08 по делу N А40-24808/06-141-187 отметил, что в целях гл. 21 НК РФ не может быть признан авансовым платеж, поступивший налогоплательщику в том же налоговом периоде, в котором произошла фактическая реализация товаров, поскольку согласно п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных сведений об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. Учитывая такой подход, можно прийти к выводу, что НДС с поступившей предоплаты в данной ситуации можно не начислять.
(КонсультантПлюс, 2025)В судебной практике есть иная точка зрения. Так, Президиум ВАС РФ в Постановлении от 10.03.2009 N 10022/08 по делу N А40-24808/06-141-187 отметил, что в целях гл. 21 НК РФ не может быть признан авансовым платеж, поступивший налогоплательщику в том же налоговом периоде, в котором произошла фактическая реализация товаров, поскольку согласно п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных сведений об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. Учитывая такой подход, можно прийти к выводу, что НДС с поступившей предоплаты в данной ситуации можно не начислять.
Статья: Налоговая реконструкция и налог на прибыль
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)По выводам инспекции, искажение сведений о совокупности фактов хозяйственной жизни в целях применения УСН произошло ввиду отражения ООО в регистрах бухгалтерского и налогового учета заведомо недостоверной информации об объектах налогообложения (доходах от реализации). Доходы, полученные ИП от реализации прав на квартиры реальным (конечным) дольщикам, определены инспекцией на основании первичных учетных документов налогоплательщика и признаны доходом общества. Согласно решению ИФНС общество не отразило доходы (выручку) от реализации прав на объекты долевого строительства на общую сумму более 101 млн руб., что повлекло неправомерное применение им УСН в проверяемом периоде.
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)По выводам инспекции, искажение сведений о совокупности фактов хозяйственной жизни в целях применения УСН произошло ввиду отражения ООО в регистрах бухгалтерского и налогового учета заведомо недостоверной информации об объектах налогообложения (доходах от реализации). Доходы, полученные ИП от реализации прав на квартиры реальным (конечным) дольщикам, определены инспекцией на основании первичных учетных документов налогоплательщика и признаны доходом общества. Согласно решению ИФНС общество не отразило доходы (выручку) от реализации прав на объекты долевого строительства на общую сумму более 101 млн руб., что повлекло неправомерное применение им УСН в проверяемом периоде.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Малые предприятия могут вести бухгалтерский учет вообще без использования бухгалтерских счетов. Этот способ (он называется "простая форма учета") предполагает ведение учета с применением только одного регистра бухгалтерского учета - книги (журнала) учета фактов хозяйственной жизни. В соответствии со ст. 10 Закона "О бухгалтерском учете" форма книги (журнала) утверждается руководителем экономического субъекта. Однако, на наш взгляд, такой порядок ведения учета (без использования метода двойной записи) совсем не облегчит работу бухгалтера, а лишь усложнит процесс составления бухгалтерской отчетности. Поэтому этот вариант ведения бухучета хорош лишь для совсем мелких компаний, осуществляющих небольшое число однотипных хозяйственных операций (как правило, не более 30 в месяц).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Малые предприятия могут вести бухгалтерский учет вообще без использования бухгалтерских счетов. Этот способ (он называется "простая форма учета") предполагает ведение учета с применением только одного регистра бухгалтерского учета - книги (журнала) учета фактов хозяйственной жизни. В соответствии со ст. 10 Закона "О бухгалтерском учете" форма книги (журнала) утверждается руководителем экономического субъекта. Однако, на наш взгляд, такой порядок ведения учета (без использования метода двойной записи) совсем не облегчит работу бухгалтера, а лишь усложнит процесс составления бухгалтерской отчетности. Поэтому этот вариант ведения бухучета хорош лишь для совсем мелких компаний, осуществляющих небольшое число однотипных хозяйственных операций (как правило, не более 30 в месяц).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 20253) принять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухгалтерского учета для систематизации и накопления информации (п. 4 Информации Минфина России N ПЗ-3/2024). При этом организация может выбрать один из следующих вариантов:
Вопрос: Как некоммерческой организации сформировать учетную политику для целей бухгалтерского учета?
(Консультация эксперта, 2025)применение упрощенной системы регистров бухгалтерского учета;
(Консультация эксперта, 2025)применение упрощенной системы регистров бухгалтерского учета;
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по заполнению Отчета о целевом использовании средств за 2025 г.3) принять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухгалтерского учета для систематизации и накопления информации. Такие регистры НКО вправе разработать самостоятельно. За основу можно взять упрощенную систему регистров, предусмотренную для субъектов малого предпринимательства (п. 7.1 ПБУ 1/2008, п. 4, абз. 2, 3 п. 4.1 Информации Минфина России N ПЗ-3/2024, разд. 4.1, 4.2 Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденных Приказом Минфина России от 21.12.1998 N 64н);
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по заполнению Отчета о целевом использовании средств за 2024 г.3) принять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухгалтерского учета для систематизации и накопления информации. Такие регистры НКО вправе разработать самостоятельно. За основу можно взять упрощенную систему регистров, предусмотренную для субъектов малого предпринимательства (п. 7.1 ПБУ 1/2008, п. 4, абз. 2, 3 п. 4.1 Информации Минфина России N ПЗ-3/2024, разд. 4.1, 4.2 Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденных Приказом Минфина России от 21.12.1998 N 64н);
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<43> Малые предприятия могут вести бухгалтерский учет вообще без использования бухгалтерских счетов. Этот способ (он называется "простая форма учета") предполагает ведение учета с применением только одного регистра бухгалтерского учета - книги (журнала) учета фактов хозяйственной жизни. В соответствии со ст. 10 Закона "О бухгалтерском учете" форма книги (журнала) утверждается руководителем экономического субъекта.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<43> Малые предприятия могут вести бухгалтерский учет вообще без использования бухгалтерских счетов. Этот способ (он называется "простая форма учета") предполагает ведение учета с применением только одного регистра бухгалтерского учета - книги (журнала) учета фактов хозяйственной жизни. В соответствии со ст. 10 Закона "О бухгалтерском учете" форма книги (журнала) утверждается руководителем экономического субъекта.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)3. Применять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухгалтерского учета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)3. Применять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухгалтерского учета.