Регистрация трудовых договоров ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация трудовых договоров ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении обществом сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет. В ходе проверки налоговый орган установил факт создания обществом схемы по формальной замене должности генерального директора общества на управляющего, являющегося индивидуальным предпринимателем, с целью минимизации налоговых обязательств по НДФЛ и страховым взносам, а также невыполнения обязанности налогового агента. Суд согласился с выводами налоговой инспекции и признал, что фактически имели место трудовые правоотношения, а выплаты вознаграждения управляющему по гражданско-правовым договорам являлись формой оплаты труда. В частности, суд исходил из следующих обстоятельств: выплаты денежных средств управляющему осуществлялись на регулярной основе - ежемесячно в период с 10 по 15 число в фиксированной сумме, при этом размер вознаграждения не был привязан к объемам оказанных услуг, степени их эффективности; выполняемая работа предполагала непрерывный процесс с личным участием; деятельность управляющего носила длительный характер и не исчерпывалась оказанием разовых услуг по заданиям общества, что характерно для трудового договора. Также суд учел, что управляющий зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя незадолго до заключения договора. В своей деятельности управляющий подчинялся трудовому распорядку общества, имел рабочее место, на котором находился ежедневно, безвозмездно использовал предоставленное обществом оборудование и рабочее место. Принимая во внимание также тот факт, что управляющий не имел иных контрагентов и источников получения дохода, не нес собственных расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности, суд пришел к выводу о том, что замена директора на управляющего-предпринимателя не имела иной экономически оправданной цели, помимо минимизации налоговой нагрузки. Суд признал, что выплаты вознаграждения управляющему подлежали включению в облагаемую базу для начисления страховых взносов и с указанных сумм общество обязано было исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении обществом сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет. В ходе проверки налоговый орган установил факт создания обществом схемы по формальной замене должности генерального директора общества на управляющего, являющегося индивидуальным предпринимателем, с целью минимизации налоговых обязательств по НДФЛ и страховым взносам, а также невыполнения обязанности налогового агента. Суд согласился с выводами налоговой инспекции и признал, что фактически имели место трудовые правоотношения, а выплаты вознаграждения управляющему по гражданско-правовым договорам являлись формой оплаты труда. В частности, суд исходил из следующих обстоятельств: выплаты денежных средств управляющему осуществлялись на регулярной основе - ежемесячно в период с 10 по 15 число в фиксированной сумме, при этом размер вознаграждения не был привязан к объемам оказанных услуг, степени их эффективности; выполняемая работа предполагала непрерывный процесс с личным участием; деятельность управляющего носила длительный характер и не исчерпывалась оказанием разовых услуг по заданиям общества, что характерно для трудового договора. Также суд учел, что управляющий зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя незадолго до заключения договора. В своей деятельности управляющий подчинялся трудовому распорядку общества, имел рабочее место, на котором находился ежедневно, безвозмездно использовал предоставленное обществом оборудование и рабочее место. Принимая во внимание также тот факт, что управляющий не имел иных контрагентов и источников получения дохода, не нес собственных расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности, суд пришел к выводу о том, что замена директора на управляющего-предпринимателя не имела иной экономически оправданной цели, помимо минимизации налоговой нагрузки. Суд признал, что выплаты вознаграждения управляющему подлежали включению в облагаемую базу для начисления страховых взносов и с указанных сумм общество обязано было исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что вознаграждение управляющего, действовавшего на основании договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами, несмотря на то, что управляющий является индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН. Инспекция пришла к выводу, что между предпринимателем и обществом фактически складывались взаимоотношения по руководству обществом, а договор был заключен формально, лишь для того, чтобы минимизировать налоговые обязательства общества по налогу на прибыль путем принятия на расходы начисленного вознаграждения индивидуальному предпринимателю, а также в целях минимизации обязательств по уплате НДФЛ в связи со сниженной ставкой налога по УСН по сравнению со ставкой по НДФЛ. Из анализа договора о передаче полномочий управляющему судом было установлено, что предметом названного договора являлся не конечный результат труда (ст. ст. 721 и 779 ГК РФ), а постоянно выполняемая работа (ст. 56 ТК РФ). Размер вознаграждения, выплачиваемого управляющему, не был связан с оплатой конкретного объема ежемесячно выполняемых услуг, что характерно для отношений, регулируемых гражданско-правовым договором по оказанию услуг, выплаты носили фиксированный (по определенным периодам), не зависящий от выполненного объема и периодический (ежемесячный) характер. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов правомерным, указав, что заключение договора управления вместо трудового договора имело целью минимизацию налоговых обязательств сторон в условиях их взаимозависимости. Суд принял во внимание, что до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо работало у налогоплательщика в качестве руководителя на основании трудового договора.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что вознаграждение управляющего, действовавшего на основании договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами, несмотря на то, что управляющий является индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН. Инспекция пришла к выводу, что между предпринимателем и обществом фактически складывались взаимоотношения по руководству обществом, а договор был заключен формально, лишь для того, чтобы минимизировать налоговые обязательства общества по налогу на прибыль путем принятия на расходы начисленного вознаграждения индивидуальному предпринимателю, а также в целях минимизации обязательств по уплате НДФЛ в связи со сниженной ставкой налога по УСН по сравнению со ставкой по НДФЛ. Из анализа договора о передаче полномочий управляющему судом было установлено, что предметом названного договора являлся не конечный результат труда (ст. ст. 721 и 779 ГК РФ), а постоянно выполняемая работа (ст. 56 ТК РФ). Размер вознаграждения, выплачиваемого управляющему, не был связан с оплатой конкретного объема ежемесячно выполняемых услуг, что характерно для отношений, регулируемых гражданско-правовым договором по оказанию услуг, выплаты носили фиксированный (по определенным периодам), не зависящий от выполненного объема и периодический (ежемесячный) характер. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов правомерным, указав, что заключение договора управления вместо трудового договора имело целью минимизацию налоговых обязательств сторон в условиях их взаимозависимости. Суд принял во внимание, что до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо работало у налогоплательщика в качестве руководителя на основании трудового договора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП принимает на работу гражданина Таджикистана по патенту для работы на объекте строительства. В какой территориальный орган МВД России нужно подавать уведомление о заключении трудового договора: по адресу регистрации ИП, адресу нахождения офиса ИП или адресу расположения объекта строительства?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, зарегистрированный в Ленинградской области, принимает на работу гражданина Таджикистана по патенту (разнорабочий) с территорией действия - г. Санкт-Петербург. У ИП имеется офис в г. Всеволожске. С гражданином Таджикистана заключается срочный трудовой договор для работы на объекте строительства, находящемся в г. Санкт-Петербурге. В какой территориальный орган МВД России нужно подавать уведомление о заключении трудового договора: по адресу регистрации ИП, адресу нахождения офиса ИП или адресу расположения объекта строительства?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, зарегистрированный в Ленинградской области, принимает на работу гражданина Таджикистана по патенту (разнорабочий) с территорией действия - г. Санкт-Петербург. У ИП имеется офис в г. Всеволожске. С гражданином Таджикистана заключается срочный трудовой договор для работы на объекте строительства, находящемся в г. Санкт-Петербурге. В какой территориальный орган МВД России нужно подавать уведомление о заключении трудового договора: по адресу регистрации ИП, адресу нахождения офиса ИП или адресу расположения объекта строительства?
Вопрос: Необходима ли ИП регистрация в качестве работодателя в фондах при заключении трудового договора с работником?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Необходима ли ИП регистрация в качестве работодателя в фондах при заключении трудового договора с работником?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Необходима ли ИП регистрация в качестве работодателя в фондах при заключении трудового договора с работником?
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Регистрация ККТ в случае заключения с работником трудового договора индивидуальными предпринимателями, не имеющими работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Регистрация ККТ в случае заключения с работником трудового договора индивидуальными предпринимателями, не имеющими работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Регистрация ККТ в случае заключения с работником трудового договора индивидуальными предпринимателями, не имеющими работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Регистрация ККТ в случае заключения с работником трудового договора индивидуальными предпринимателями, не имеющими работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг.
Статья: Особенности применения трудового законодательства в новых регионах РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)В новых регионах до 30.09.2022 мог быть установлен особый порядок заключения и регистрации трудовых договоров с работодателями - физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (п. 5 Особенностей). Установлено, что такой порядок можно применять до 01.01.2024. В дальнейшем, очевидно, эти договоры тоже должны быть приведены в соответствие российскому законодательству.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)В новых регионах до 30.09.2022 мог быть установлен особый порядок заключения и регистрации трудовых договоров с работодателями - физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (п. 5 Особенностей). Установлено, что такой порядок можно применять до 01.01.2024. В дальнейшем, очевидно, эти договоры тоже должны быть приведены в соответствие российскому законодательству.
Статья: О динамике компетенционных возможностей местного самоуправления в России
(Уваров А.А.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2021, N 3)<8> Надо сказать, что отдельные такие акты с инкорпорированными в компетенцию органов местного самоуправления государственными полномочиями сохранились до сих пор: регистрация трудовых договоров, заключаемых работодателями - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями (ст. 303 Трудового кодекса Российской Федерации); перевод жилых помещений в нежилые, согласование переустройства и перепланировки жилых помещений (ст. 14 Жилищного кодекса Российской Федерации); обеспечение социальных прав переселенцев (п. 4 ст. 5, ст. 7, п. 1 ст. 12 Закона Российской Федерации от 19.02.1993 N 4530-1 "О вынужденных переселенцах"); и др. См.: СПС "КонсультантПлюс".
(Уваров А.А.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2021, N 3)<8> Надо сказать, что отдельные такие акты с инкорпорированными в компетенцию органов местного самоуправления государственными полномочиями сохранились до сих пор: регистрация трудовых договоров, заключаемых работодателями - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями (ст. 303 Трудового кодекса Российской Федерации); перевод жилых помещений в нежилые, согласование переустройства и перепланировки жилых помещений (ст. 14 Жилищного кодекса Российской Федерации); обеспечение социальных прав переселенцев (п. 4 ст. 5, ст. 7, п. 1 ст. 12 Закона Российской Федерации от 19.02.1993 N 4530-1 "О вынужденных переселенцах"); и др. См.: СПС "КонсультантПлюс".
Статья: К вопросу о межотраслевом статусе самозанятого гражданина
(Савенко Н.Е.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 7)Что касается проблемы сходства самозанятых с работниками, отметим, что понятие самозанятых граждан в Трудовом кодексе Российской Федерации (далее - ТК РФ) также не содержится. В Законе Российской Федерации от 19 апреля 1991 г. N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации" <15> для целей признания граждан безработными для получения пособия закреплено понятие занятости, под которой понимается деятельность граждан, связанная с удовлетворением личных и общественных потребностей, приносящая заработок, трудовой доход (ст. 1). Занятыми считаются граждане, работающие по трудовым договорам; зарегистрированные в качестве ИП, субъекты профессиональной деятельности; выполняющие работы по гражданско-правовым договорам и др. (ст. 2). Из приведенного понятия можно выделить две категории граждан: 1) состоящие в трудовых отношениях и 2) не состоящие в трудовых отношениях, а занимающиеся самостоятельным трудом, родом деятельности. Деятельность и тех и других лиц приносит им заработок/доход. В литературе высказываются мнения об искусственном разделении самозанятых на индивидуальных предпринимателей и всех остальных <16>. На наш же взгляд, именно разграничение различных статусов физических лиц (ИП, субъекты профессиональной деятельности, самозанятые граждане) позволит более точно сформировать отраслевой статус граждан по Закону N 422-ФЗ.
(Савенко Н.Е.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 7)Что касается проблемы сходства самозанятых с работниками, отметим, что понятие самозанятых граждан в Трудовом кодексе Российской Федерации (далее - ТК РФ) также не содержится. В Законе Российской Федерации от 19 апреля 1991 г. N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации" <15> для целей признания граждан безработными для получения пособия закреплено понятие занятости, под которой понимается деятельность граждан, связанная с удовлетворением личных и общественных потребностей, приносящая заработок, трудовой доход (ст. 1). Занятыми считаются граждане, работающие по трудовым договорам; зарегистрированные в качестве ИП, субъекты профессиональной деятельности; выполняющие работы по гражданско-правовым договорам и др. (ст. 2). Из приведенного понятия можно выделить две категории граждан: 1) состоящие в трудовых отношениях и 2) не состоящие в трудовых отношениях, а занимающиеся самостоятельным трудом, родом деятельности. Деятельность и тех и других лиц приносит им заработок/доход. В литературе высказываются мнения об искусственном разделении самозанятых на индивидуальных предпринимателей и всех остальных <16>. На наш же взгляд, именно разграничение различных статусов физических лиц (ИП, субъекты профессиональной деятельности, самозанятые граждане) позволит более точно сформировать отраслевой статус граждан по Закону N 422-ФЗ.
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Студент совмещает учебу с работой по трудовому договору или зарегистрирован как ИП либо самозанятый. Вычет родителю положен, даже если у ребенка есть свой источник дохода. Все равно в силу возраста и обучения на очной форме он находится на обеспечении родителя <33>. Это касается и детей, уже имеющих высшее образование и продолжающих его в магистратуре или аспирантуре.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Студент совмещает учебу с работой по трудовому договору или зарегистрирован как ИП либо самозанятый. Вычет родителю положен, даже если у ребенка есть свой источник дохода. Все равно в силу возраста и обучения на очной форме он находится на обеспечении родителя <33>. Это касается и детей, уже имеющих высшее образование и продолжающих его в магистратуре или аспирантуре.
Ситуация: Каков правовой статус безработных?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)занятые граждане (например, работающие по трудовому договору, либо зарегистрированные в качестве ИП, либо военнослужащие);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)занятые граждане (например, работающие по трудовому договору, либо зарегистрированные в качестве ИП, либо военнослужащие);