Регистрация счетов фактур с опозданием
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация счетов фактур с опозданием (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Когда и как надо оформлять дополнительный лист книги покупок (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)при регистрации счета-фактуры, поступившего с опозданием, - заполните все графы так же, как при регистрации счета-фактуры в книге покупок.
(Издательство "Главная книга", 2026)при регистрации счета-фактуры, поступившего с опозданием, - заполните все графы так же, как при регистрации счета-фактуры в книге покупок.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Из п. 10 ст. 172 НК РФ следует, что вычет может быть заявлен покупателем в любом периоде после получения корректировочного счета-фактуры, но не позднее трех лет с момента его составления. При этом совсем не важно, когда покупателем был заявлен к вычету НДС по первоначальному счету-фактуре.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Из п. 10 ст. 172 НК РФ следует, что вычет может быть заявлен покупателем в любом периоде после получения корректировочного счета-фактуры, но не позднее трех лет с момента его составления. При этом совсем не важно, когда покупателем был заявлен к вычету НДС по первоначальному счету-фактуре.
Вопрос: Какой датой составить счет-фактуру и отразить в книге продаж неотраженные услуги аренды, фактически оказываемые с IV квартала прошлого года, но договор по которым подписан в текущем году?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении авансов выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки (со дня получения аванса) (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении авансов выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки (со дня получения аванса) (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру при уменьшении стоимости поставки в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)При уменьшении стоимости поставки, полагаем, вы как покупатель должны зарегистрировать в книге продаж первичный документ об уменьшении стоимости. Регистрация корректировочного счета-фактуры возможна в случае приобретения медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, макулатуры и сырых шкур животных, если корректировочный счет-фактура получен не позже первичного документа об уменьшении стоимости поставки (п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ п. п. 2, 3, 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 08.08.2018 N 03-07-08/56034).
(КонсультантПлюс, 2026)При уменьшении стоимости поставки, полагаем, вы как покупатель должны зарегистрировать в книге продаж первичный документ об уменьшении стоимости. Регистрация корректировочного счета-фактуры возможна в случае приобретения медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, макулатуры и сырых шкур животных, если корректировочный счет-фактура получен не позже первичного документа об уменьшении стоимости поставки (п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ п. п. 2, 3, 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 08.08.2018 N 03-07-08/56034).
Вопрос: Как отразить данные корректировочного счета-фактуры на уменьшение в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В этих целях покупатель при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав должен зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операции 18 корректировочный счет-фактуру или первичный документ на уменьшение стоимости поставки, если он получен раньше выставленного продавцом корректировочного счета-фактуры. Если покупателем ранее получен первичный документ на уменьшение поставки и зарегистрирован в книге продаж, то полученный позднее корректировочный счет-фактуру не следует отражать в книге продаж (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)). Корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости поставки должен быть зарегистрирован покупателем в книге продаж (п. 7 Правил ведения книги продаж). При этом в рассматриваемом случае в книге продаж покупателю необходимо отразить следующие данные, в частности (пп. "с", "т", "у", "у(1)", "у(2)", "ф", "х", "ц", "ц(1)", "ц(2)", "ч" п. 7 Правил ведения книги продаж):
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В этих целях покупатель при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав должен зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операции 18 корректировочный счет-фактуру или первичный документ на уменьшение стоимости поставки, если он получен раньше выставленного продавцом корректировочного счета-фактуры. Если покупателем ранее получен первичный документ на уменьшение поставки и зарегистрирован в книге продаж, то полученный позднее корректировочный счет-фактуру не следует отражать в книге продаж (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)). Корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости поставки должен быть зарегистрирован покупателем в книге продаж (п. 7 Правил ведения книги продаж). При этом в рассматриваемом случае в книге продаж покупателю необходимо отразить следующие данные, в частности (пп. "с", "т", "у", "у(1)", "у(2)", "ф", "х", "ц", "ц(1)", "ц(2)", "ч" п. 7 Правил ведения книги продаж):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента продажу принадлежащего принципалу недвижимого имущества на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2026)При реализации объекта недвижимости моментом возникновения налоговой базы у продавца признается день передачи недвижимого имущества покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (п. 16 ст. 167 НК РФ). Следовательно, агент при передаче недвижимости принципала, за которую ранее была получена предоплата, также выставляет покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с момента передачи в соответствии с п. 14 ст. 167, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ. Составление, выставление и регистрация указанного счета-фактуры, а также счета-фактуры, составленного на его основе принципалом и переданного агенту, производятся в вышеописанном порядке.
(Консультация эксперта, 2026)При реализации объекта недвижимости моментом возникновения налоговой базы у продавца признается день передачи недвижимого имущества покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (п. 16 ст. 167 НК РФ). Следовательно, агент при передаче недвижимости принципала, за которую ранее была получена предоплата, также выставляет покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с момента передачи в соответствии с п. 14 ст. 167, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ. Составление, выставление и регистрация указанного счета-фактуры, а также счета-фактуры, составленного на его основе принципалом и переданного агенту, производятся в вышеописанном порядке.