Регистрация ип в качестве самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация ип в качестве самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, после одновременного прекращения трудовых отношений с обществом физические лица были зарегистрированы в качестве самозанятых. Впоследствии данные лица стали оказывать услуги ИП, которые выступали сторонами сделок с обществом, притом что ИП были единственными клиентами самозанятых. Физические лица использовали материалы и инвентарь, расположенные на той же территории, что и при выполнении работы по трудовым договорам с обществом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, после одновременного прекращения трудовых отношений с обществом физические лица были зарегистрированы в качестве самозанятых. Впоследствии данные лица стали оказывать услуги ИП, которые выступали сторонами сделок с обществом, притом что ИП были единственными клиентами самозанятых. Физические лица использовали материалы и инвентарь, расположенные на той же территории, что и при выполнении работы по трудовым договорам с обществом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли самозанятый оказывать транспортно-экспедиционные услуги по договору транспортной экспедиции в рамках НПД и необходима ли для этого регистрация самозанятого в качестве ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли самозанятый оказывать транспортно-экспедиционные услуги по договору транспортной экспедиции в рамках НПД и необходима ли для этого регистрация самозанятого в качестве ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли самозанятый оказывать транспортно-экспедиционные услуги по договору транспортной экспедиции в рамках НПД и необходима ли для этого регистрация самозанятого в качестве ИП?
Вопрос: Физлица заключили договор подряда о выполнении ремонта. Подрядчик не зарегистрирован в качестве ИП или самозанятого. При наличии претензий к качеству работ может ли заказчик руководствоваться Законом о защите прав потребителей?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлица заключили договор подряда о выполнении ремонта в комнате, замене кровли дома и ряде других строительных работ. Подрядчик не зарегистрирован в качестве ИП или самозанятого, при этом больше пяти лет непрерывно занимается ремонтом и строительством, публикует объявления о своих услугах. При наличии претензий к качеству работ может ли заказчик руководствоваться Законом о защите прав потребителей, если ремонт в его доме осуществлялся для личных и семейных нужд?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлица заключили договор подряда о выполнении ремонта в комнате, замене кровли дома и ряде других строительных работ. Подрядчик не зарегистрирован в качестве ИП или самозанятого, при этом больше пяти лет непрерывно занимается ремонтом и строительством, публикует объявления о своих услугах. При наличии претензий к качеству работ может ли заказчик руководствоваться Законом о защите прав потребителей, если ремонт в его доме осуществлялся для личных и семейных нужд?
Нормативные акты
Приказ Росстата от 29.05.2025 N 259
"Об утверждении Официальных статистических методологий по определению обобщающих показателей по статистике оптовой и розничной торговли"14. Оценка скрытой деятельности индивидуальных предпринимателей и зарегистрированных налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые) производится из предположения, что имеющие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя/самозанятого и не имеющие таковой граждане, занимающиеся розничной торговлей, работают с одинаковой производительностью труда.
"Об утверждении Официальных статистических методологий по определению обобщающих показателей по статистике оптовой и розничной торговли"14. Оценка скрытой деятельности индивидуальных предпринимателей и зарегистрированных налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые) производится из предположения, что имеющие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя/самозанятого и не имеющие таковой граждане, занимающиеся розничной торговлей, работают с одинаковой производительностью труда.
Приказ Минтруда России от 29.06.2021 N 429
(ред. от 31.08.2021)
"Об утверждении методики расчета показателя "Численность занятых граждан, в том числе приступивших к трудовой деятельности, зарегистрировавшихся в качестве индивидуального предпринимателя, в частности, начавших применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", по окончании обучения" федерального проекта "Содействие занятости" национального проекта "Демография"4. Источником информации для расчета Показателя являются данные, предоставляемые в Роструд некоммерческими организациями, реализующими мероприятия по профессиональному обучению и дополнительному профессиональному образованию в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 13 марта 2021 г. N 369 "О предоставлении грантов в форме субсидий из федерального бюджета некоммерческим организациям на реализацию мероприятий по организации профессионального обучения и дополнительного профессионального образования отдельных категорий граждан в рамках федерального проекта "Содействие занятости" национального проекта "Демография", а также данные о трудоустройстве граждан или регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей либо самозанятых после прохождения профессионального обучения и получения дополнительного профессионального образования, получаемые Рострудом.
(ред. от 31.08.2021)
"Об утверждении методики расчета показателя "Численность занятых граждан, в том числе приступивших к трудовой деятельности, зарегистрировавшихся в качестве индивидуального предпринимателя, в частности, начавших применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", по окончании обучения" федерального проекта "Содействие занятости" национального проекта "Демография"4. Источником информации для расчета Показателя являются данные, предоставляемые в Роструд некоммерческими организациями, реализующими мероприятия по профессиональному обучению и дополнительному профессиональному образованию в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 13 марта 2021 г. N 369 "О предоставлении грантов в форме субсидий из федерального бюджета некоммерческим организациям на реализацию мероприятий по организации профессионального обучения и дополнительного профессионального образования отдельных категорий граждан в рамках федерального проекта "Содействие занятости" национального проекта "Демография", а также данные о трудоустройстве граждан или регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей либо самозанятых после прохождения профессионального обучения и получения дополнительного профессионального образования, получаемые Рострудом.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России считает, что указанное ограничение распространяется в том числе и на доходы по договорам аренды. Если ИП, зарегистрированный в качестве самозанятого, сдает в аренду движимое имущество своему работодателю (то есть организации, в которой он работает по трудовому договору), то получаемые доходы не признаются объектом налогообложения НПД. Доходы в виде арендной платы в данной ситуации будут облагаться НДФЛ (Письмо Минфина России от 19.10.2022 N 03-04-06/101306).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России считает, что указанное ограничение распространяется в том числе и на доходы по договорам аренды. Если ИП, зарегистрированный в качестве самозанятого, сдает в аренду движимое имущество своему работодателю (то есть организации, в которой он работает по трудовому договору), то получаемые доходы не признаются объектом налогообложения НПД. Доходы в виде арендной платы в данной ситуации будут облагаться НДФЛ (Письмо Минфина России от 19.10.2022 N 03-04-06/101306).
Статья: Гражданско-правовой статус физического лица в отношениях по оказанию финансовых услуг
(Рахманина Н.В.)
("Цивилист", 2025, N 5)В соответствии со ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Учитывая изменения, внесенные в ГК РФ летом 2017 г., отметим, что теперь отдельные виды предпринимательской деятельности могут осуществляться без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - самозанятыми гражданами <14>. Отметим также, что статус индивидуального предпринимателя налагает на гражданина дополнительное бремя ответственности по сравнению со статусом потребителя и неквалифицированного инвестора.
(Рахманина Н.В.)
("Цивилист", 2025, N 5)В соответствии со ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Учитывая изменения, внесенные в ГК РФ летом 2017 г., отметим, что теперь отдельные виды предпринимательской деятельности могут осуществляться без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - самозанятыми гражданами <14>. Отметим также, что статус индивидуального предпринимателя налагает на гражданина дополнительное бремя ответственности по сравнению со статусом потребителя и неквалифицированного инвестора.
Вопрос: Белорусский ИП оказывает услуги по предоставлению прав на использование программного обеспечения посредством сети Интернет российскому ИП, зарегистрированному в качестве самозанятого. Нужно ли в данном случае российскому ИП уплачивать НДС как налоговому агенту?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Белорусский ИП оказывает услуги по предоставлению прав на использование программного обеспечения посредством сети Интернет российскому ИП, зарегистрированному в качестве самозанятого. Нужно ли в данном случае российскому ИП уплачивать НДС как налоговому агенту?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Белорусский ИП оказывает услуги по предоставлению прав на использование программного обеспечения посредством сети Интернет российскому ИП, зарегистрированному в качестве самозанятого. Нужно ли в данном случае российскому ИП уплачивать НДС как налоговому агенту?
Статья: Защита прав физических лиц при оказании финансовых услуг
(Рахманина Н.В.)
("Цивилист", 2022, N 3)3) в качестве индивидуального предпринимателя. В соответствии со ст. 23 ГК РФ "гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя". К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Учитывая изменения, внесенные в Гражданский кодекс РФ летом 2017 г., отметим, что теперь отдельные виды предпринимательской деятельности могут осуществляться без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - самозанятыми гражданами <13>. Отметим также, что статус индивидуального предпринимателя налагает на гражданина дополнительное бремя ответственности по сравнению со статусом потребителя и неквалифицированного инвестора.
(Рахманина Н.В.)
("Цивилист", 2022, N 3)3) в качестве индивидуального предпринимателя. В соответствии со ст. 23 ГК РФ "гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя". К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Учитывая изменения, внесенные в Гражданский кодекс РФ летом 2017 г., отметим, что теперь отдельные виды предпринимательской деятельности могут осуществляться без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - самозанятыми гражданами <13>. Отметим также, что статус индивидуального предпринимателя налагает на гражданина дополнительное бремя ответственности по сравнению со статусом потребителя и неквалифицированного инвестора.
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2025)Если самозанятый зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, можно указать в договоре и это. Это особенно важно для договоров, где требуется наличие у исполнителя статуса ИП;
(КонсультантПлюс, 2025)Если самозанятый зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, можно указать в договоре и это. Это особенно важно для договоров, где требуется наличие у исполнителя статуса ИП;
Статья: К вопросу о праве граждан на осуществление предпринимательской деятельности
(Лебедева Е.В.)
("Хозяйство и право", 2023, N 11)В связи с этим весьма неоднозначными представляются позиции судов, указывающих на то, что "государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, являясь условием реализации права на осуществление предпринимательской деятельности, в содержательном плане входит в категорию "правоспособность" <5>. В данном случае наблюдается противоречие. С одной стороны, суд соглашается с тем, что право на занятие предпринимательской деятельности является частью правоспособности (которая в силу закона возникает с момента рождения), а с другой стороны, суд отмечает, что требуется государственная регистрация статуса субъекта предпринимательской деятельности (что фактически влечет возможность реализации этого права не с момента рождения, а с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого лица).
(Лебедева Е.В.)
("Хозяйство и право", 2023, N 11)В связи с этим весьма неоднозначными представляются позиции судов, указывающих на то, что "государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, являясь условием реализации права на осуществление предпринимательской деятельности, в содержательном плане входит в категорию "правоспособность" <5>. В данном случае наблюдается противоречие. С одной стороны, суд соглашается с тем, что право на занятие предпринимательской деятельности является частью правоспособности (которая в силу закона возникает с момента рождения), а с другой стороны, суд отмечает, что требуется государственная регистрация статуса субъекта предпринимательской деятельности (что фактически влечет возможность реализации этого права не с момента рождения, а с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого лица).
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)1) проинформировать центр занятости населения о факте занятости (трудоустройство, назначение пенсии, очное обучение, регистрация в качестве ИП или самозанятого) и направить электронные образцы документов через личный кабинет интерактивного портала департамента труда и занятости населения в конкретном субъекте РФ, выбрав услугу "Предоставление документов", или по электронной почте;
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)1) проинформировать центр занятости населения о факте занятости (трудоустройство, назначение пенсии, очное обучение, регистрация в качестве ИП или самозанятого) и направить электронные образцы документов через личный кабинет интерактивного портала департамента труда и занятости населения в конкретном субъекте РФ, выбрав услугу "Предоставление документов", или по электронной почте;
"Правовое регулирование внешней торговли услугами в цифровой экономике: монография"
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)<90> Перечень исполнителей услуг не ограничивается индивидуальными предпринимателями и коммерческими организациями. В частности, в теории предпринимательского права деятельность некоммерческих организаций, приносящая доход, по своим признакам соответствует сущностностным характеристикам предпринимательской деятельности (см.: Предпринимательское право Российской Федерации: Учебник / отв. ред. Е.П. Губин, П.Г. Лахно. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Норма, ИНФРА-М, 2017. С. 376 - 384; автор главы И.С. Шиткина). Следовательно, на стороне исполнителя услуг может выступать и некоммерческая организация, однако это является исключением из целевой правоспособности некоммерческой организации. Аналогично на стороне исполнителя услуг могут выступать физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП (например, "самозанятые" граждане), или иностранные лица, от которых личный закон не требует формализации статуса субъекта предпринимательской деятельности.
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)<90> Перечень исполнителей услуг не ограничивается индивидуальными предпринимателями и коммерческими организациями. В частности, в теории предпринимательского права деятельность некоммерческих организаций, приносящая доход, по своим признакам соответствует сущностностным характеристикам предпринимательской деятельности (см.: Предпринимательское право Российской Федерации: Учебник / отв. ред. Е.П. Губин, П.Г. Лахно. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Норма, ИНФРА-М, 2017. С. 376 - 384; автор главы И.С. Шиткина). Следовательно, на стороне исполнителя услуг может выступать и некоммерческая организация, однако это является исключением из целевой правоспособности некоммерческой организации. Аналогично на стороне исполнителя услуг могут выступать физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП (например, "самозанятые" граждане), или иностранные лица, от которых личный закон не требует формализации статуса субъекта предпринимательской деятельности.
Вопрос: Организация возвращает самозанятому, не зарегистрированному в качестве ИП, процентный заем. Вправе ли самозанятый получить имущественный вычет на приобретение квартиры при получении от организации процентов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация возвращает самозанятому, не зарегистрированному в качестве ИП, процентный заем. Вправе ли самозанятый получить имущественный вычет на приобретение квартиры при получении от организации процентов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация возвращает самозанятому, не зарегистрированному в качестве ИП, процентный заем. Вправе ли самозанятый получить имущественный вычет на приобретение квартиры при получении от организации процентов?
Готовое решение: Кто такой агент в агентском договоре, его права и обязанности
(КонсультантПлюс, 2025)Граждане, осуществляющие приносящую доход деятельность и не зарегистрированные в качестве ИП (самозанятые), по общему правилу не могут привлекаться в качестве агентов. Это следует из положения о том, что за исключением некоторых случаев физлица не вправе применять специальный налоговый режим, при котором их доходы облагаются налогом на профессиональный доход, если они ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе агентских договоров (ч. 6 ст. 2, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)Граждане, осуществляющие приносящую доход деятельность и не зарегистрированные в качестве ИП (самозанятые), по общему правилу не могут привлекаться в качестве агентов. Это следует из положения о том, что за исключением некоторых случаев физлица не вправе применять специальный налоговый режим, при котором их доходы облагаются налогом на профессиональный доход, если они ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе агентских договоров (ч. 6 ст. 2, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).