Регистрация ИП в другом регионе
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация ИП в другом регионе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Второго кассационного суда общей юрисдикции от 25.11.2024 по делу N 16-6117/2024
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ст. 8.2 КоАП РФ за несоблюдение требований в области охраны окружающей среды при обращении с отходами производства и потребления.
Решение: Удовлетворено.С учетом изложенного факт регистрации индивидуального предпринимателя в другом субъекте Российской Федерации с учетом требований пп. "д" п. 2 ст. 5, п. 3 ст. 8 Федерального закона от 08 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" не исключает факта осуществления им предпринимательской деятельности по вышеуказанному адресу, подтвержденному совокупностью представленных доказательств.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ст. 8.2 КоАП РФ за несоблюдение требований в области охраны окружающей среды при обращении с отходами производства и потребления.
Решение: Удовлетворено.С учетом изложенного факт регистрации индивидуального предпринимателя в другом субъекте Российской Федерации с учетом требований пп. "д" п. 2 ст. 5, п. 3 ст. 8 Федерального закона от 08 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" не исключает факта осуществления им предпринимательской деятельности по вышеуказанному адресу, подтвержденному совокупностью представленных доказательств.
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение нулевой ставки ИП, возобновившим этот статус впервые после вступления в силу закона субъекта РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Гражданин был зарегистрирован в качестве ИП в одном субъекте РФ на момент вступления в силу закона другого субъекта РФ, впоследствии прекратил этот статус и после вступления в силу закона возобновил статус ИП именно во втором субъекте РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Гражданин был зарегистрирован в качестве ИП в одном субъекте РФ на момент вступления в силу закона другого субъекта РФ, впоследствии прекратил этот статус и после вступления в силу закона возобновил статус ИП именно во втором субъекте РФ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), применяющий ставку 6%, снялся с учета в качестве ИП, а затем сменил свое место жительства на другой субъект РФ. Он собирается повторно зарегистрироваться в качестве ИП на УСН ("доходы"). Вправе ли он применять пониженную ставку, установленную в субъекте РФ по новому месту жительства?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), применяющий ставку 6%, снялся с учета в качестве ИП, а затем сменил свое место жительства на другой субъект РФ. Он собирается повторно зарегистрироваться в качестве ИП на УСН ("доходы"). Вправе ли он применять пониженную ставку, установленную в субъекте РФ по новому месту жительства?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), применяющий ставку 6%, снялся с учета в качестве ИП, а затем сменил свое место жительства на другой субъект РФ. Он собирается повторно зарегистрироваться в качестве ИП на УСН ("доходы"). Вправе ли он применять пониженную ставку, установленную в субъекте РФ по новому месту жительства?
Статья: Переход действующих налогоплательщиков на АУСН
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)<3> В Законе нет норм, запрещающих налогоплательщикам на АУСН вести деятельность в других регионах. Поэтому если, к примеру, ИП зарегистрирован по месту жительства на территории проведения эксперимента, а фактически осуществляет деятельность в других регионах, не участвующих в пилотном проекте, он, полагаем, все равно вправе перейти на АУСН.
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)<3> В Законе нет норм, запрещающих налогоплательщикам на АУСН вести деятельность в других регионах. Поэтому если, к примеру, ИП зарегистрирован по месту жительства на территории проведения эксперимента, а фактически осуществляет деятельность в других регионах, не участвующих в пилотном проекте, он, полагаем, все равно вправе перейти на АУСН.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18
(ред. от 25.06.2019)
"О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"15. В случаях, когда в процессе осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица допускаются нарушения иных правил и норм, ответственность за которые предусмотрена другими нормами КоАП РФ, в том числе главы 14, или законом субъекта Российской Федерации, действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и той норме КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации, которая устанавливает административную ответственность за иное правонарушение. Например, если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляется хранение, перевозка либо приобретение немаркированных товаров и продукции в целях сбыта, действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и части 2 статьи 15.12 КоАП РФ; если производится незаконная продажа товаров (иных вещей), свободная реализация которых запрещена или ограничена, действия лица квалифицируются по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.2 КоАП РФ; если производится продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг ненадлежащего качества либо с нарушением санитарных правил, то действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.4 КоАП РФ; если нарушаются правила продажи отдельных видов товаров, то действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.15 КоАП РФ.
(ред. от 25.06.2019)
"О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"15. В случаях, когда в процессе осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица допускаются нарушения иных правил и норм, ответственность за которые предусмотрена другими нормами КоАП РФ, в том числе главы 14, или законом субъекта Российской Федерации, действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и той норме КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации, которая устанавливает административную ответственность за иное правонарушение. Например, если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляется хранение, перевозка либо приобретение немаркированных товаров и продукции в целях сбыта, действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и части 2 статьи 15.12 КоАП РФ; если производится незаконная продажа товаров (иных вещей), свободная реализация которых запрещена или ограничена, действия лица квалифицируются по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.2 КоАП РФ; если производится продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг ненадлежащего качества либо с нарушением санитарных правил, то действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.4 КоАП РФ; если нарушаются правила продажи отдельных видов товаров, то действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.15 КоАП РФ.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 25.06.2024 N 17
"Об отдельных вопросах, возникающих у судов при рассмотрении дел об административных правонарушениях, посягающих на установленный порядок информационного обеспечения выборов и референдумов"Выполнять работы или оказывать услуги по изготовлению печатных агитационных материалов вправе исключительно организации, индивидуальные предприниматели, опубликовавшие сведения о размере (в валюте Российской Федерации) и других условиях оплаты своих работ или услуг не позднее чем через 30 дней со дня официального опубликования (публикации) решения о назначении выборов, регистрации инициативной группы по проведению референдума и в тот же срок представившие их в определяемую законом избирательную комиссию, комиссию референдума вместе со сведениями, содержащими наименование, юридический адрес и идентификационный номер налогоплательщика организации (фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя, наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, где находится место его жительства) (далее - данные, позволяющие идентифицировать изготовителя печатных агитационных материалов) (пункт 1.1 статьи 54 Закона об основных гарантиях избирательных прав).
"Об отдельных вопросах, возникающих у судов при рассмотрении дел об административных правонарушениях, посягающих на установленный порядок информационного обеспечения выборов и референдумов"Выполнять работы или оказывать услуги по изготовлению печатных агитационных материалов вправе исключительно организации, индивидуальные предприниматели, опубликовавшие сведения о размере (в валюте Российской Федерации) и других условиях оплаты своих работ или услуг не позднее чем через 30 дней со дня официального опубликования (публикации) решения о назначении выборов, регистрации инициативной группы по проведению референдума и в тот же срок представившие их в определяемую законом избирательную комиссию, комиссию референдума вместе со сведениями, содержащими наименование, юридический адрес и идентификационный номер налогоплательщика организации (фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя, наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, где находится место его жительства) (далее - данные, позволяющие идентифицировать изготовителя печатных агитационных материалов) (пункт 1.1 статьи 54 Закона об основных гарантиях избирательных прав).
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)ИП состоит на учете по месту жительства в любом из регионов (территорий), участвующих в эксперименте по установлению АУСН (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Такие ИП при соблюдении прочих условий вправе применять АУСН, даже если ведут деятельность в субъектах РФ, не вступивших в эксперимент. ИП из других регионов воспользоваться автоматизированной УСН не могут. Такой вывод следует из Письма ФНС России от 27.06.2022 N СД-4-3/7908@. Данные разъяснения были даны до изменений, внесенных в ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, однако, по нашему мнению, сохраняют свою актуальность в отношении ситуации, когда ИП зарегистрирован в субъекте РФ, включенном в эксперимент, но при этом еще ведет деятельность в субъекте РФ, не вступившем в эксперимент;
(КонсультантПлюс, 2025)ИП состоит на учете по месту жительства в любом из регионов (территорий), участвующих в эксперименте по установлению АУСН (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Такие ИП при соблюдении прочих условий вправе применять АУСН, даже если ведут деятельность в субъектах РФ, не вступивших в эксперимент. ИП из других регионов воспользоваться автоматизированной УСН не могут. Такой вывод следует из Письма ФНС России от 27.06.2022 N СД-4-3/7908@. Данные разъяснения были даны до изменений, внесенных в ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, однако, по нашему мнению, сохраняют свою актуальность в отношении ситуации, когда ИП зарегистрирован в субъекте РФ, включенном в эксперимент, но при этом еще ведет деятельность в субъекте РФ, не вступившем в эксперимент;
Вопрос: С данными какого из субъектов ИП должен сравнить среднемесячный размер выплат, начисленных своим работникам, для освобождения от НДС в 2024 г. услуг общепита, если в течение года он сменил свое место жительства на новый субъект РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Если индивидуальный предприниматель в течение года меняет адрес своей регистрации с одного субъекта РФ на другой субъект РФ, то для целей применения освобождения от НДС в 2024 г. ему необходимо среднемесячный размер выплат, начисленных физлицам, сравнить с размером среднемесячной начисленной зарплаты за 2023 г. в каждом субъекте РФ, в налоговые органы которых он представлял расчет по страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Если индивидуальный предприниматель в течение года меняет адрес своей регистрации с одного субъекта РФ на другой субъект РФ, то для целей применения освобождения от НДС в 2024 г. ему необходимо среднемесячный размер выплат, начисленных физлицам, сравнить с размером среднемесячной начисленной зарплаты за 2023 г. в каждом субъекте РФ, в налоговые органы которых он представлял расчет по страховым взносам.
Статья: УСН за 2022 год: проверяем расчет авансовых платежей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Например, ИП зарегистрировался по новому месту жительства в регионе с другой ставкой налога в декабре 2022 г. По действующей в этом регионе ставке он должен рассчитать налог за весь 2022 г. Но авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев, исчисленные по ставке региона, где было его прежнее место жительства, пересчитывать не нужно. Они в обычном порядке зачитываются при исчислении налога к доплате по итогам 2022 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Например, ИП зарегистрировался по новому месту жительства в регионе с другой ставкой налога в декабре 2022 г. По действующей в этом регионе ставке он должен рассчитать налог за весь 2022 г. Но авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев, исчисленные по ставке региона, где было его прежнее место жительства, пересчитывать не нужно. Они в обычном порядке зачитываются при исчислении налога к доплате по итогам 2022 г.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы хотите заниматься розничной торговлей в других субъектах РФ, то сначала выясните, не разделена ли территория субъекта РФ на территории действия патентов по муниципальным образованиям или их группам в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ (для развозной и разносной розничной торговли такое деление не применяется):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы хотите заниматься розничной торговлей в других субъектах РФ, то сначала выясните, не разделена ли территория субъекта РФ на территории действия патентов по муниципальным образованиям или их группам в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ (для развозной и разносной розничной торговли такое деление не применяется):
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)На основании изложенного можно сделать вывод о том, что в случаях, когда речь идет о сокращении численности или штата работников не в филиалах, представительствах или обособленных структурных подразделениях юридического лица, сведения должны быть представлены в орган службы занятости населения по месту нахождения юридического лица либо по месту регистрации индивидуального предпринимателя.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)На основании изложенного можно сделать вывод о том, что в случаях, когда речь идет о сокращении численности или штата работников не в филиалах, представительствах или обособленных структурных подразделениях юридического лица, сведения должны быть представлены в орган службы занятости населения по месту нахождения юридического лица либо по месту регистрации индивидуального предпринимателя.
Статья: Ущерб в банкротных преступлениях
(Ляскало А.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 9)По делу о фиктивном банкротстве (ст. 197 УК РФ) осужден индивидуальный предприниматель Ш., который сформировал фиктивный документооборот о займах на сумму 172 млн руб., якобы полученных от подконтрольных лиц, после чего развелся с женой, зарегистрировался по новому месту жительства в другом регионе, где подал в арбитражный суд заявление о признании его банкротом. Арбитражному суду Ш. сообщил о задолженности по займам и скрыл реальную задолженность по кредитам. В ходе конкурсного производства по решению совета кредиторов, которыми выступали мнимые заимодавцы, конкурсный управляющий реализовал принадлежащее должнику недвижимое имущество стоимостью 156 млн руб. в пользу подконтрольного Ш. юридического лица, единственным участником которого являлась его бывшая жена. К тому моменту как банки-кредиторы обнаружили неправомерные действия Ш., часть недвижимого имущества уже была зарегистрирована на нового собственника <41>.
(Ляскало А.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 9)По делу о фиктивном банкротстве (ст. 197 УК РФ) осужден индивидуальный предприниматель Ш., который сформировал фиктивный документооборот о займах на сумму 172 млн руб., якобы полученных от подконтрольных лиц, после чего развелся с женой, зарегистрировался по новому месту жительства в другом регионе, где подал в арбитражный суд заявление о признании его банкротом. Арбитражному суду Ш. сообщил о задолженности по займам и скрыл реальную задолженность по кредитам. В ходе конкурсного производства по решению совета кредиторов, которыми выступали мнимые заимодавцы, конкурсный управляющий реализовал принадлежащее должнику недвижимое имущество стоимостью 156 млн руб. в пользу подконтрольного Ш. юридического лица, единственным участником которого являлась его бывшая жена. К тому моменту как банки-кредиторы обнаружили неправомерные действия Ш., часть недвижимого имущества уже была зарегистрирована на нового собственника <41>.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.03.2024 N БС-4-11/2502@ <Как исчислить страховые взносы на ОПС с суммы, превышающей 300 000 рублей, при переезде из нового региона в другой субъект РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)По общему правилу ИП платят за себя страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. Но для ИП, зарегистрированных в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях, ввели исключение. Они должны платить только фиксированные суммы. В связи с этим ФНС России разъяснила, как считать обязательные страховые взносы ИП, если он переехал из нового региона в другой субъект.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)По общему правилу ИП платят за себя страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. Но для ИП, зарегистрированных в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях, ввели исключение. Они должны платить только фиксированные суммы. В связи с этим ФНС России разъяснила, как считать обязательные страховые взносы ИП, если он переехал из нового региона в другой субъект.
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Госаккредитацию филиала, расположенного на территории другого субъекта РФ, проводит уполномоченный орган субъекта РФ, к чьей компетенции отнесена аккредитация организации, во взаимодействии с уполномоченным органом субъекта РФ, на территории которого расположен филиал организации. В таком же порядке происходит госаккредитация ИП, зарегистрированного на территории одного субъекта РФ и осуществляющего образовательную деятельность на территории других субъектов РФ (ч. 6 ст. 92 Закона об образовании, п. 5 Положения).
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Госаккредитацию филиала, расположенного на территории другого субъекта РФ, проводит уполномоченный орган субъекта РФ, к чьей компетенции отнесена аккредитация организации, во взаимодействии с уполномоченным органом субъекта РФ, на территории которого расположен филиал организации. В таком же порядке происходит госаккредитация ИП, зарегистрированного на территории одного субъекта РФ и осуществляющего образовательную деятельность на территории других субъектов РФ (ч. 6 ст. 92 Закона об образовании, п. 5 Положения).
"Комментарий к Градостроительному кодексу РФ"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)17. Возможны ситуации, когда юридическое лицо или индивидуальный предприниматель являются членами саморегулируемой организации, зарегистрированной в определенном субъекте Российской Федерации, однако их государственная регистрация ранее была произведена в другом субъекте Российской Федерации. Если в этом субъекте есть соответствующая саморегулируемая организация, то они обязаны осуществить переход в саморегулируемую организацию, созданную в субъекте Российской Федерации по месту государственной регистрации указанных юридического лица, индивидуального предпринимателя.
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)17. Возможны ситуации, когда юридическое лицо или индивидуальный предприниматель являются членами саморегулируемой организации, зарегистрированной в определенном субъекте Российской Федерации, однако их государственная регистрация ранее была произведена в другом субъекте Российской Федерации. Если в этом субъекте есть соответствующая саморегулируемая организация, то они обязаны осуществить переход в саморегулируемую организацию, созданную в субъекте Российской Федерации по месту государственной регистрации указанных юридического лица, индивидуального предпринимателя.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В то же время учтите: если организация или ИП будут только зарегистрированы в регионе с пониженными ставками по УСН, а деятельность будут вести в другой местности, налог пересчитают.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В то же время учтите: если организация или ИП будут только зарегистрированы в регионе с пониженными ставками по УСН, а деятельность будут вести в другой местности, налог пересчитают.