Регистрация ИП с 14 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация ИП с 14 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган указал на необходимость включить в налоговую базу по НДФЛ стоимость земельного участка, переданного налогоплательщиком в качестве отступного взамен исполнения обязательств по договорам участия в долевом строительстве. Налогоплательщик указал, что участок не приобретался им по договору купли-продажи с целью дальнейшей перепродажи, а был получен в дар, сделка носила разовый характер. На момент реализации земельного участка он владел им 14 лет, не имел статуса индивидуального предпринимателя. По мнению налогового органа, земельный участок не мог использоваться для удовлетворения личных, семейных нужд, поскольку был значительной площади, относился к землям сельскохозяйственного назначения. Суд отметил, что приобретение земельного участка по договору дарения до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не имеет правового значения, поскольку не свидетельствует о том, что реализация земельного участка осуществлена вне рамок предпринимательской деятельности. Суд установил, что помимо данного земельного участка налогоплательщиком в течение непродолжительного периода времени было реализовано несколько других земельных участков и значительное количество квартир, что свидетельствует о направленности его действий на систематическое получение прибыли. Суд признал доначисление НДФЛ обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган указал на необходимость включить в налоговую базу по НДФЛ стоимость земельного участка, переданного налогоплательщиком в качестве отступного взамен исполнения обязательств по договорам участия в долевом строительстве. Налогоплательщик указал, что участок не приобретался им по договору купли-продажи с целью дальнейшей перепродажи, а был получен в дар, сделка носила разовый характер. На момент реализации земельного участка он владел им 14 лет, не имел статуса индивидуального предпринимателя. По мнению налогового органа, земельный участок не мог использоваться для удовлетворения личных, семейных нужд, поскольку был значительной площади, относился к землям сельскохозяйственного назначения. Суд отметил, что приобретение земельного участка по договору дарения до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не имеет правового значения, поскольку не свидетельствует о том, что реализация земельного участка осуществлена вне рамок предпринимательской деятельности. Суд установил, что помимо данного земельного участка налогоплательщиком в течение непродолжительного периода времени было реализовано несколько других земельных участков и значительное количество квартир, что свидетельствует о направленности его действий на систематическое получение прибыли. Суд признал доначисление НДФЛ обоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: С какого возраста физическое лицо может быть зарегистрировано в качестве самозанятого лица?
(Консультация эксперта, 2025)Как отмечается в Письме ФНС России от 24.04.2025 N ЕД-16-20/120@, несовершеннолетние физические лица в возрасте от 14 до 18 лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности (ч. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ), в следующих предусмотренных ГК РФ случаях:
(Консультация эксперта, 2025)Как отмечается в Письме ФНС России от 24.04.2025 N ЕД-16-20/120@, несовершеннолетние физические лица в возрасте от 14 до 18 лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности (ч. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ), в следующих предусмотренных ГК РФ случаях:
Вопрос: Кто может быть зарегистрирован в качестве ИП на территории РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Возможность зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя зависит от дееспособности физического лица, которая в общем случае наступает с 18 лет. Несовершеннолетний гражданин, достигший возраста 14 лет, для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя должен представить в регистрирующий орган один из следующих документов (п. п. 1, 2 ст. 21, п. 1 ст. 27 ГК РФ, пп. "з" п. 1 ст. 22.1 Закона N 129-ФЗ):
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Возможность зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя зависит от дееспособности физического лица, которая в общем случае наступает с 18 лет. Несовершеннолетний гражданин, достигший возраста 14 лет, для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя должен представить в регистрирующий орган один из следующих документов (п. п. 1, 2 ст. 21, п. 1 ст. 27 ГК РФ, пп. "з" п. 1 ст. 22.1 Закона N 129-ФЗ):
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 10.07.2013 N 584
(ред. от 08.05.2025)
"Об использовании федеральной государственной информационной системы "Единая система идентификации и аутентификации в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме"
(вместе с "Правилами использования федеральной государственной информационной системы "Единая система идентификации и аутентификации в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2025)Физическое лицо, достигшее возраста 14 лет и завершившее прохождение процедуры регистрации в единой системе, вправе зарегистрироваться в единой системе в качестве индивидуального предпринимателя путем введения в форме регистрации индивидуального предпринимателя своих идентификационного номера налогоплательщика и основного государственного регистрационного номера.
(ред. от 08.05.2025)
"Об использовании федеральной государственной информационной системы "Единая система идентификации и аутентификации в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме"
(вместе с "Правилами использования федеральной государственной информационной системы "Единая система идентификации и аутентификации в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2025)Физическое лицо, достигшее возраста 14 лет и завершившее прохождение процедуры регистрации в единой системе, вправе зарегистрироваться в единой системе в качестве индивидуального предпринимателя путем введения в форме регистрации индивидуального предпринимателя своих идентификационного номера налогоплательщика и основного государственного регистрационного номера.
<Информация> ФНС России
"Несовершеннолетние физические лица вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"Несовершеннолетние физические лица в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе вести деятельность, доходы от которой облагаются налогом на профессиональный доход, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности, в следующих предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации случаях:
"Несовершеннолетние физические лица вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"Несовершеннолетние физические лица в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе вести деятельность, доходы от которой облагаются налогом на профессиональный доход, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности, в следующих предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации случаях:
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если в качестве индивидуального предпринимателя хочет зарегистрироваться гражданин Российской Федерации в возрасте от 14 до 18 лет, то, помимо вышеперечисленных, он предъявляет один из следующих документов:
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если в качестве индивидуального предпринимателя хочет зарегистрироваться гражданин Российской Федерации в возрасте от 14 до 18 лет, то, помимо вышеперечисленных, он предъявляет один из следующих документов:
Вопрос: О вопросах, связанных с формированием кредитной истории по договору лизинга и передачей ее в бюро кредитных историй.
(Письмо Банка России от 01.03.2023 N 46-7-1/677)Блок ФЛ 11 "Государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя"
(Письмо Банка России от 01.03.2023 N 46-7-1/677)Блок ФЛ 11 "Государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя"
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<9> В соответствии с письмом ФНС России от 13.02.2019 N СД-4-3/2440@ "О применении налога на профессиональный доход" несовершеннолетние физические лица в возрасте от 14 до 18 лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, в следующих предусмотренных ГК РФ случаях: приобретение несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак (п. 2 ст. 21 ГК РФ); наличие письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего - родителей, усыновителей или попечителя - на совершение сделок в связи с ведением вышеуказанных видов деятельности (п. 1 ст. 26 ГК РФ); объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (ст. 27 ГК РФ).
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<9> В соответствии с письмом ФНС России от 13.02.2019 N СД-4-3/2440@ "О применении налога на профессиональный доход" несовершеннолетние физические лица в возрасте от 14 до 18 лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, в следующих предусмотренных ГК РФ случаях: приобретение несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак (п. 2 ст. 21 ГК РФ); наличие письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего - родителей, усыновителей или попечителя - на совершение сделок в связи с ведением вышеуказанных видов деятельности (п. 1 ст. 26 ГК РФ); объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (ст. 27 ГК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 15)Поправки в ГК РФ и в Закон о госрегистрации юридических лиц и предпринимателей предлагают установить возможность регистрации ИП и компаний по электронному адресу. Он будет формироваться в специальной государственной информационной системе при создании их учетной записи (личного кабинета), а сама информсистема будет обеспечивать техническую возможность:
("Главная книга", 2023, N 15)Поправки в ГК РФ и в Закон о госрегистрации юридических лиц и предпринимателей предлагают установить возможность регистрации ИП и компаний по электронному адресу. Он будет формироваться в специальной государственной информационной системе при создании их учетной записи (личного кабинета), а сама информсистема будет обеспечивать техническую возможность:
Статья: Правовой статус несовершеннолетних граждан как участников имущественных семейных и экономических отношений
(Левушкин А.Н.)
("Семейное и жилищное право", 2025, N 4)Приобрести полную дееспособность несовершеннолетний может исключительно по достижении возраста 16 лет. Обращение к исследованиям, существующим по данному вопросу в отечественной правовой науке, позволяет сделать вывод о том, что большая часть ученых склоняется к тому, что из толкования соответствующих положений действующего гражданского законодательства и законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей вытекает, что заниматься предпринимательской деятельностью несовершеннолетние могут по достижении ими возраста 14 лет. Так, подобный подход высказан Ю.И. Ихсановой, ссылающейся на норму п. 2 ст. 27 ГК РФ, из которой следует, что на момент достижения 16 лет несовершеннолетний гражданин, желающий получить полную дееспособность, должен заниматься предпринимательской деятельностью <9>.
(Левушкин А.Н.)
("Семейное и жилищное право", 2025, N 4)Приобрести полную дееспособность несовершеннолетний может исключительно по достижении возраста 16 лет. Обращение к исследованиям, существующим по данному вопросу в отечественной правовой науке, позволяет сделать вывод о том, что большая часть ученых склоняется к тому, что из толкования соответствующих положений действующего гражданского законодательства и законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей вытекает, что заниматься предпринимательской деятельностью несовершеннолетние могут по достижении ими возраста 14 лет. Так, подобный подход высказан Ю.И. Ихсановой, ссылающейся на норму п. 2 ст. 27 ГК РФ, из которой следует, что на момент достижения 16 лет несовершеннолетний гражданин, желающий получить полную дееспособность, должен заниматься предпринимательской деятельностью <9>.
"Физические лица как субъекты российского гражданского права: монография"
(отв. ред. Н.В. Козлова, С.Ю. Филиппова)
("Статут", 2022)Граждане, достигшие 18 лет, а также вступившие в брак до достижения 18 лет либо эмансипированные (ст. 27 ГК РФ), не ограниченные в дееспособности, могут быть зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, если иные ограничения не установлены законом, приговором суда и др. Например, одним из видов административного наказания является дисквалификация (ст. 3.11 КоАП РФ), в том числе лишение права заниматься определенной деятельностью в течение установленного срока. Перечень граждан, подвергнутых административному наказанию в виде дисквалификации, содержится в открытом доступе на официальном сайте налоговой службы <1>. Граждане РФ, достигшие возраста 14 лет, могут быть зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей с согласия их родителей или попечителей. В дальнейшем осуществление таким несовершеннолетним гражданином предпринимательской деятельности может стать условием для объявления его полностью дееспособным - эмансипации (ст. 27 ГК РФ). По достижении 16 лет гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность, может быть эмансипирован при наличии фактического состава: личного заявления гражданина; решения органа опеки и попечительства об эмансипации; согласия обоих родителей (усыновителей, попечителя). При отсутствии согласия обоих родителей (усыновителей, попечителя) объявление эмансипированным возможно по решению суда, принятому по заявлению гражданина, достигшего 16 лет.
(отв. ред. Н.В. Козлова, С.Ю. Филиппова)
("Статут", 2022)Граждане, достигшие 18 лет, а также вступившие в брак до достижения 18 лет либо эмансипированные (ст. 27 ГК РФ), не ограниченные в дееспособности, могут быть зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, если иные ограничения не установлены законом, приговором суда и др. Например, одним из видов административного наказания является дисквалификация (ст. 3.11 КоАП РФ), в том числе лишение права заниматься определенной деятельностью в течение установленного срока. Перечень граждан, подвергнутых административному наказанию в виде дисквалификации, содержится в открытом доступе на официальном сайте налоговой службы <1>. Граждане РФ, достигшие возраста 14 лет, могут быть зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей с согласия их родителей или попечителей. В дальнейшем осуществление таким несовершеннолетним гражданином предпринимательской деятельности может стать условием для объявления его полностью дееспособным - эмансипации (ст. 27 ГК РФ). По достижении 16 лет гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность, может быть эмансипирован при наличии фактического состава: личного заявления гражданина; решения органа опеки и попечительства об эмансипации; согласия обоих родителей (усыновителей, попечителя). При отсутствии согласия обоих родителей (усыновителей, попечителя) объявление эмансипированным возможно по решению суда, принятому по заявлению гражданина, достигшего 16 лет.
Вопрос: О применении НПД несовершеннолетними.
(Письмо ФНС России от 13.12.2022 N КВ-17-14/320@)Таким образом, законодательством обеспечена возможность осуществления предпринимательской деятельности несовершеннолетними гражданами в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет и их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей.
(Письмо ФНС России от 13.12.2022 N КВ-17-14/320@)Таким образом, законодательством обеспечена возможность осуществления предпринимательской деятельности несовершеннолетними гражданами в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет и их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей.
Статья: Правовой статус несовершеннолетних: частный и публичный аспекты
(Хромова Н.М.)
("Российская юстиция", 2024, N 8)Рассматривая вопрос о сделкоспособности несовершеннолетних, невозможно не затронуть такой темы, как возможность осуществления несовершеннолетними предпринимательской деятельности. Следует отметить, что в ГК РФ не установлен возраст, при котором гражданин может реализовать право на занятие индивидуальной предпринимательской деятельностью <15>. В науке гражданского права также не сложилось единого понимания этого вопроса. Некоторые ученые утверждают, что самостоятельно заниматься предпринимательской деятельностью вправе несовершеннолетний, достигший 16 лет <16>, другие считают, что несовершеннолетний с согласия законных представителей вправе заниматься предпринимательской деятельностью уже начиная с 14 лет, а по достижении возраста 16 лет - самостоятельно <17>. Такое различное понимание этого вопроса заключается в законодательном положении, закрепленном в подпункте "з" п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", где установлено, что при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя несовершеннолетних должны быть представлены нотариально удостоверенное согласие их родителей, усыновителей или попечителя либо документы, подтверждающие наделение несовершеннолетнего полной дееспособностью: свидетельство о заключении брака либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении несовершеннолетнего полностью дееспособным.
(Хромова Н.М.)
("Российская юстиция", 2024, N 8)Рассматривая вопрос о сделкоспособности несовершеннолетних, невозможно не затронуть такой темы, как возможность осуществления несовершеннолетними предпринимательской деятельности. Следует отметить, что в ГК РФ не установлен возраст, при котором гражданин может реализовать право на занятие индивидуальной предпринимательской деятельностью <15>. В науке гражданского права также не сложилось единого понимания этого вопроса. Некоторые ученые утверждают, что самостоятельно заниматься предпринимательской деятельностью вправе несовершеннолетний, достигший 16 лет <16>, другие считают, что несовершеннолетний с согласия законных представителей вправе заниматься предпринимательской деятельностью уже начиная с 14 лет, а по достижении возраста 16 лет - самостоятельно <17>. Такое различное понимание этого вопроса заключается в законодательном положении, закрепленном в подпункте "з" п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", где установлено, что при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя несовершеннолетних должны быть представлены нотариально удостоверенное согласие их родителей, усыновителей или попечителя либо документы, подтверждающие наделение несовершеннолетнего полной дееспособностью: свидетельство о заключении брака либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении несовершеннолетнего полностью дееспособным.
Статья: Правосубъектность несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет: эмансипация
(Суворова А.Д., Шушина Е.В.)
("Цивилист", 2024, N 2)Статья посвящена вопросам регулирования института правосубъектности несовершеннолетних от 14 до 18 лет и связанным с ними проблемам реализации возможности эмансипации в правоприменении. Особое внимание обращено на возможность осуществления предпринимательской деятельности несовершеннолетним в качестве индивидуального предпринимателя. Одним из условий эмансипации несовершеннолетних является осуществление ими предпринимательской деятельности, однако регистрация в качестве индивидуального предпринимателя возможна только с согласия законных представителей. Авторами на основании методов моделирования, анализа, синтеза, дедукции и индукции, а также системного метода научного познания предложено рассмотреть возможность регистрации несовершеннолетнего в качестве индивидуального предпринимателя в судебном порядке при отсутствии согласия законных представителей по аналогии с процедурой эмансипации.
(Суворова А.Д., Шушина Е.В.)
("Цивилист", 2024, N 2)Статья посвящена вопросам регулирования института правосубъектности несовершеннолетних от 14 до 18 лет и связанным с ними проблемам реализации возможности эмансипации в правоприменении. Особое внимание обращено на возможность осуществления предпринимательской деятельности несовершеннолетним в качестве индивидуального предпринимателя. Одним из условий эмансипации несовершеннолетних является осуществление ими предпринимательской деятельности, однако регистрация в качестве индивидуального предпринимателя возможна только с согласия законных представителей. Авторами на основании методов моделирования, анализа, синтеза, дедукции и индукции, а также системного метода научного познания предложено рассмотреть возможность регистрации несовершеннолетнего в качестве индивидуального предпринимателя в судебном порядке при отсутствии согласия законных представителей по аналогии с процедурой эмансипации.
Статья: Некоторые аспекты ведения предпринимательской деятельности несовершеннолетними
(Сердцева Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2022, N 12)Стать индивидуальным предпринимателем (далее - ИП) можно с 14 лет, но с разрешения родителей или иных законных представителей. После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в налоговом органе нужно получать согласие для каждой сделки от родителей или иных законных представителей. Отсутствие письменного согласия может повлечь признания сделки в судебном порядке недействительной.
(Сердцева Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2022, N 12)Стать индивидуальным предпринимателем (далее - ИП) можно с 14 лет, но с разрешения родителей или иных законных представителей. После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в налоговом органе нужно получать согласие для каждой сделки от родителей или иных законных представителей. Отсутствие письменного согласия может повлечь признания сделки в судебном порядке недействительной.