Регистрация ип без работников в пенсионном фонде
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация ип без работников в пенсионном фонде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 11.08.2004 N 79
"Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства об обязательном пенсионном страховании"Отсутствие факта регистрации индивидуального предпринимателя в качестве страхователя по отношению к наемным работникам приведет к нарушению права застрахованных лиц на обязательное пенсионное страхование.
"Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства об обязательном пенсионном страховании"Отсутствие факта регистрации индивидуального предпринимателя в качестве страхователя по отношению к наемным работникам приведет к нарушению права застрахованных лиц на обязательное пенсионное страхование.
Подборка судебных решений за 2004 год: Взносы на обязательное пенсионное страхование
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Страхователь, зарегистрированный по одному из оснований, указанных в п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.01 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", не освобождается от обязанности повторно регистрироваться в том же органе Пенсионного фонда РФ при наличии другого основания. Так, если индивидуальный предприниматель, зарегистрированный как страхователь, самостоятельно уплачивающий страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ, осуществил прием на работу наемных работников по трудовому договору или заключил договор гражданско-правового характера, он обязан в тридцатидневный срок зарегистрироваться в органе Пенсионного фонда РФ и как страхователь, производящий выплаты физическим лицам. Отсутствие факта регистрации индивидуального предпринимателя в качестве страхователя по отношению к наемным работникам приведет к нарушению права застрахованных лиц на обязательное пенсионное страхование. А потому в этом случае предприниматель может быть подвергнут штрафу за нарушение срока регистрации в органе Пенсионного фонда РФ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Страхователь, зарегистрированный по одному из оснований, указанных в п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.01 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", не освобождается от обязанности повторно регистрироваться в том же органе Пенсионного фонда РФ при наличии другого основания. Так, если индивидуальный предприниматель, зарегистрированный как страхователь, самостоятельно уплачивающий страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ, осуществил прием на работу наемных работников по трудовому договору или заключил договор гражданско-правового характера, он обязан в тридцатидневный срок зарегистрироваться в органе Пенсионного фонда РФ и как страхователь, производящий выплаты физическим лицам. Отсутствие факта регистрации индивидуального предпринимателя в качестве страхователя по отношению к наемным работникам приведет к нарушению права застрахованных лиц на обязательное пенсионное страхование. А потому в этом случае предприниматель может быть подвергнут штрафу за нарушение срока регистрации в органе Пенсионного фонда РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности формирования налоговой базы по УСНО за 2022 год
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Как пояснил Минфин еще в Письме от 23.09.2013 N 03-11-09/39228, под предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, надо понимать ИП, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Как пояснил Минфин еще в Письме от 23.09.2013 N 03-11-09/39228, под предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, надо понимать ИП, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Форму СЗВ-М сдают все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, устроенных по трудовым или гражданско-правовым договорам. В отчет включаются все сотрудники, в том числе находящиеся в отпусках по уходу за ребенком и по беременности и родам. Не нужно представлять форму СЗВ-М только тем ИП, которые не имеют работников.
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Форму СЗВ-М сдают все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, устроенных по трудовым или гражданско-правовым договорам. В отчет включаются все сотрудники, в том числе находящиеся в отпусках по уходу за ребенком и по беременности и родам. Не нужно представлять форму СЗВ-М только тем ИП, которые не имеют работников.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.09.2022 N СД-4-3/12200@
"О разъяснении вопроса по УСН"В письме Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 (доведено по системе налоговых органов письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595) указано, что под ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать ИП, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
"О разъяснении вопроса по УСН"В письме Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 (доведено по системе налоговых органов письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595) указано, что под ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать ИП, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
<Письмо> ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595
"О направлении письма Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228)При этом под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
"О направлении письма Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228)При этом под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
Тематический выпуск: Упрощенная система налогообложения - 2015 г.
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 11)Минфин России в Письме от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 (направлено Письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595) разъяснил, что под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда РФ в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 11)Минфин России в Письме от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 (направлено Письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595) разъяснил, что под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда РФ в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, заключил с физическим лицом договор аренды транспортного средства с экипажем. Нужно ли представлять в территориальный орган ПФР на него сведения по форме СЗВ-ТД?
(Консультация эксперта, 2020)Форма СЗВ-ТД заполняется на основании приказов (распоряжений), иных решений или документов, подтверждающих оформление трудовых отношений между страхователем и зарегистрированным лицом (п. 1.2 Порядка заполнения формы "Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)", утвержденного Постановлением Правления ПФР N 730п).
(Консультация эксперта, 2020)Форма СЗВ-ТД заполняется на основании приказов (распоряжений), иных решений или документов, подтверждающих оформление трудовых отношений между страхователем и зарегистрированным лицом (п. 1.2 Порядка заполнения формы "Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)", утвержденного Постановлением Правления ПФР N 730п).
Статья: Порядок уплаты страховых взносов ИП на УСНО
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 10)В Письме Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 <2> на этот счет сказано следующее. Под предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, надо понимать ИП, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 10)В Письме Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 <2> на этот счет сказано следующее. Под предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, надо понимать ИП, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
Статья: Ежемесячная отчетность в Пенсионный фонд - 2016
(Березина Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 4)В отношении предпринимателей-пенсионеров действует другая норма. Работающими в целях индексации будут считать тех, которые зарегистрированы в ПФР в качестве страхователей на 31 декабря 2015 г. Именно эти предприниматели не получат индексацию пенсий с 1 февраля 2016 г. Сам на себя индивидуальный предприниматель (с работниками или без) не должен подавать ежемесячные сведения в Пенсионный фонд. Заметим, что если предприниматель-пенсионер состоит на учете в Пенсионном фонде, но при этом не ведет предпринимательскую деятельность и не получает от нее никакого дохода, то он все равно не сможет рассчитывать на индексацию страховой пенсии.
(Березина Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 4)В отношении предпринимателей-пенсионеров действует другая норма. Работающими в целях индексации будут считать тех, которые зарегистрированы в ПФР в качестве страхователей на 31 декабря 2015 г. Именно эти предприниматели не получат индексацию пенсий с 1 февраля 2016 г. Сам на себя индивидуальный предприниматель (с работниками или без) не должен подавать ежемесячные сведения в Пенсионный фонд. Заметим, что если предприниматель-пенсионер состоит на учете в Пенсионном фонде, но при этом не ведет предпринимательскую деятельность и не получает от нее никакого дохода, то он все равно не сможет рассчитывать на индексацию страховой пенсии.
Статья: Декларация по пенсионным взносам за 2008 год
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2009, N 3)Кто обязан представлять декларацию. Декларацию подают организации, индивидуальные предприниматели (в том числе адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой), а также физические лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 6 Закона N 167-ФЗ), которые производят выплаты работникам и зарегистрированы в Пенсионном фонде в качестве страхователей.
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2009, N 3)Кто обязан представлять декларацию. Декларацию подают организации, индивидуальные предприниматели (в том числе адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой), а также физические лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 6 Закона N 167-ФЗ), которые производят выплаты работникам и зарегистрированы в Пенсионном фонде в качестве страхователей.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 07.10.2013 N 03-11-11/41509 <Об уменьшении предпринимателем ЕНВД на страховые взносы в связи с прекращением договоров ГПХ и трудовых договоров>
(Ирхина Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 22)Индивидуальный предприниматель на спецрежиме, у которого нет наемных работников, может уменьшить свой налог в фиксированном размере на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФОМС. Речь идет об ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" или об ИП на ЕНВД. Ограничение в 50 процентов на таких индивидуальных предпринимателей не распространяется. Об этом сообщил Минфин России в Письме от 23.09.2013 N 03-11-09/39228. При этом под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователей, производящих выплат физическим лицам.
(Ирхина Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 22)Индивидуальный предприниматель на спецрежиме, у которого нет наемных работников, может уменьшить свой налог в фиксированном размере на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФОМС. Речь идет об ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" или об ИП на ЕНВД. Ограничение в 50 процентов на таких индивидуальных предпринимателей не распространяется. Об этом сообщил Минфин России в Письме от 23.09.2013 N 03-11-09/39228. При этом под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователей, производящих выплат физическим лицам.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Шашкова О.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)По делу N А55-4951/05-29 Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в своем Постановлении от 2 ноября 2005 г. указал, что индивидуальный предприниматель, зарегистрированный как страхователь, уплачивающий страховые взносы в виде фиксированного платежа, является страхователем по отношению к себе самому; индивидуальный предприниматель, заключивший трудовые (гражданско-правовые) договоры с наемными работниками, является страхователем по отношению к этим работникам и обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование данных работников. Отсюда суд сделал вывод, что в том случае, если индивидуальный предприниматель, зарегистрированный как страхователь, самостоятельно уплачивающий страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ, осуществил прием на работу наемных работников по трудовому договору или заключил договор гражданско-правового характера, он обязан в 30-дневный срок зарегистрироваться в органе Пенсионного фонда РФ и как страхователь, производящий выплаты физическим лицам.
(постатейный)
(Шашкова О.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)По делу N А55-4951/05-29 Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в своем Постановлении от 2 ноября 2005 г. указал, что индивидуальный предприниматель, зарегистрированный как страхователь, уплачивающий страховые взносы в виде фиксированного платежа, является страхователем по отношению к себе самому; индивидуальный предприниматель, заключивший трудовые (гражданско-правовые) договоры с наемными работниками, является страхователем по отношению к этим работникам и обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование данных работников. Отсюда суд сделал вывод, что в том случае, если индивидуальный предприниматель, зарегистрированный как страхователь, самостоятельно уплачивающий страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ, осуществил прием на работу наемных работников по трудовому договору или заключил договор гражданско-правового характера, он обязан в 30-дневный срок зарегистрироваться в органе Пенсионного фонда РФ и как страхователь, производящий выплаты физическим лицам.
Тематический выпуск: Упрощенная система налогообложения - 2016
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2016, N 2)Минфин России в Письме от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 (направлено Письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595) разъяснил, что под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда РФ в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2016, N 2)Минфин России в Письме от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 (направлено Письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595) разъяснил, что под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда РФ в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)При этом под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)При этом под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
"Розничная торговля. Единый налог на вмененный доход"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Горбулин В.Д.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2013)При этом под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам (Письмо Минфина России от 23 сентября 2013 г. N 03-11-09/39228).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Горбулин В.Д.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2013)При этом под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам (Письмо Минфина России от 23 сентября 2013 г. N 03-11-09/39228).