Регистрация ип без работников в пенсионном фонде
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация ип без работников в пенсионном фонде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 11.08.2004 N 79
"Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства об обязательном пенсионном страховании"Отсутствие факта регистрации индивидуального предпринимателя в качестве страхователя по отношению к наемным работникам приведет к нарушению права застрахованных лиц на обязательное пенсионное страхование.
"Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства об обязательном пенсионном страховании"Отсутствие факта регистрации индивидуального предпринимателя в качестве страхователя по отношению к наемным работникам приведет к нарушению права застрахованных лиц на обязательное пенсионное страхование.
Подборка судебных решений за 2004 год: Взносы на обязательное пенсионное страхование
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Страхователь, зарегистрированный по одному из оснований, указанных в п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.01 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", не освобождается от обязанности повторно регистрироваться в том же органе Пенсионного фонда РФ при наличии другого основания. Так, если индивидуальный предприниматель, зарегистрированный как страхователь, самостоятельно уплачивающий страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ, осуществил прием на работу наемных работников по трудовому договору или заключил договор гражданско-правового характера, он обязан в тридцатидневный срок зарегистрироваться в органе Пенсионного фонда РФ и как страхователь, производящий выплаты физическим лицам. Отсутствие факта регистрации индивидуального предпринимателя в качестве страхователя по отношению к наемным работникам приведет к нарушению права застрахованных лиц на обязательное пенсионное страхование. А потому в этом случае предприниматель может быть подвергнут штрафу за нарушение срока регистрации в органе Пенсионного фонда РФ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Страхователь, зарегистрированный по одному из оснований, указанных в п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.01 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", не освобождается от обязанности повторно регистрироваться в том же органе Пенсионного фонда РФ при наличии другого основания. Так, если индивидуальный предприниматель, зарегистрированный как страхователь, самостоятельно уплачивающий страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ, осуществил прием на работу наемных работников по трудовому договору или заключил договор гражданско-правового характера, он обязан в тридцатидневный срок зарегистрироваться в органе Пенсионного фонда РФ и как страхователь, производящий выплаты физическим лицам. Отсутствие факта регистрации индивидуального предпринимателя в качестве страхователя по отношению к наемным работникам приведет к нарушению права застрахованных лиц на обязательное пенсионное страхование. А потому в этом случае предприниматель может быть подвергнут штрафу за нарушение срока регистрации в органе Пенсионного фонда РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Форму СЗВ-М сдают все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, устроенных по трудовым или гражданско-правовым договорам. В отчет включаются все сотрудники, в том числе находящиеся в отпусках по уходу за ребенком и по беременности и родам. Не нужно представлять форму СЗВ-М только тем ИП, которые не имеют работников.
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Форму СЗВ-М сдают все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, устроенных по трудовым или гражданско-правовым договорам. В отчет включаются все сотрудники, в том числе находящиеся в отпусках по уходу за ребенком и по беременности и родам. Не нужно представлять форму СЗВ-М только тем ИП, которые не имеют работников.
Статья: Особенности формирования налоговой базы по УСНО за 2022 год
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Как пояснил Минфин еще в Письме от 23.09.2013 N 03-11-09/39228, под предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, надо понимать ИП, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Как пояснил Минфин еще в Письме от 23.09.2013 N 03-11-09/39228, под предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, надо понимать ИП, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.09.2022 N СД-4-3/12200@
"О разъяснении вопроса по УСН"В письме Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 (доведено по системе налоговых органов письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595) указано, что под ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать ИП, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
"О разъяснении вопроса по УСН"В письме Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 (доведено по системе налоговых органов письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595) указано, что под ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать ИП, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
<Письмо> ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595
"О направлении письма Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228)При этом под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
"О направлении письма Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228)При этом под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
"Настольная книга индивидуального предпринимателя. Полное практическое руководство"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)"2" указывает индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. При этом под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам (Письмо Минфина России от 23 сентября 2013 г. N 03-11-09/39228, направлено Письмом ФНС России от 17 октября 2013 г. N ЕД-4-3/18595);
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)"2" указывает индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. При этом под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам (Письмо Минфина России от 23 сентября 2013 г. N 03-11-09/39228, направлено Письмом ФНС России от 17 октября 2013 г. N ЕД-4-3/18595);
Статья: Практические ситуации применения "вмененки": есть вопросы - есть и ответы
(Анищенко А.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)Кстати, о выплатах физическим лицам. В законодательстве опять обнаружена неприятная неточность. Из-за этого в Письмах Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228, от 16.05.2013 N 03-11-11/159, от 21.05.2013 N 03-11-11/17926 указано, что под предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать ИП, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах ПФР в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам <1>.
(Анищенко А.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)Кстати, о выплатах физическим лицам. В законодательстве опять обнаружена неприятная неточность. Из-за этого в Письмах Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228, от 16.05.2013 N 03-11-11/159, от 21.05.2013 N 03-11-11/17926 указано, что под предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать ИП, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах ПФР в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам <1>.
Статья: Налоговое информбюро от 03.11.2016
("Главная книга", 2016, N 22)Если предприниматель не имеет наемных работников, перед подачей в ИФНС заявления о снятии с учета в качестве ИП ему не нужно представлять в ПФР расчет по взносам и сведения персонифицированного учета. Даже если когда-то он был зарегистрирован в ПФР как работодатель.
("Главная книга", 2016, N 22)Если предприниматель не имеет наемных работников, перед подачей в ИФНС заявления о снятии с учета в качестве ИП ему не нужно представлять в ПФР расчет по взносам и сведения персонифицированного учета. Даже если когда-то он был зарегистрирован в ПФР как работодатель.
"Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Сердюкова О.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Форму СЗВ-М сдают все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, устроенных по трудовым или гражданско-правовым договорам. В отчет включаются все сотрудники, в том числе находящиеся в отпусках по уходу за ребенком и по беременности и родам. Не нужно представлять форму СЗВ-М только тем ИП, которые не имеют работников.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Сердюкова О.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Форму СЗВ-М сдают все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, устроенных по трудовым или гражданско-правовым договорам. В отчет включаются все сотрудники, в том числе находящиеся в отпусках по уходу за ребенком и по беременности и родам. Не нужно представлять форму СЗВ-М только тем ИП, которые не имеют работников.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Шашкова О.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)По делу N А55-4951/05-29 Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в своем Постановлении от 2 ноября 2005 г. указал, что индивидуальный предприниматель, зарегистрированный как страхователь, уплачивающий страховые взносы в виде фиксированного платежа, является страхователем по отношению к себе самому; индивидуальный предприниматель, заключивший трудовые (гражданско-правовые) договоры с наемными работниками, является страхователем по отношению к этим работникам и обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование данных работников. Отсюда суд сделал вывод, что в том случае, если индивидуальный предприниматель, зарегистрированный как страхователь, самостоятельно уплачивающий страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ, осуществил прием на работу наемных работников по трудовому договору или заключил договор гражданско-правового характера, он обязан в 30-дневный срок зарегистрироваться в органе Пенсионного фонда РФ и как страхователь, производящий выплаты физическим лицам.
(постатейный)
(Шашкова О.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)По делу N А55-4951/05-29 Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в своем Постановлении от 2 ноября 2005 г. указал, что индивидуальный предприниматель, зарегистрированный как страхователь, уплачивающий страховые взносы в виде фиксированного платежа, является страхователем по отношению к себе самому; индивидуальный предприниматель, заключивший трудовые (гражданско-правовые) договоры с наемными работниками, является страхователем по отношению к этим работникам и обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование данных работников. Отсюда суд сделал вывод, что в том случае, если индивидуальный предприниматель, зарегистрированный как страхователь, самостоятельно уплачивающий страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ, осуществил прием на работу наемных работников по трудовому договору или заключил договор гражданско-правового характера, он обязан в 30-дневный срок зарегистрироваться в органе Пенсионного фонда РФ и как страхователь, производящий выплаты физическим лицам.
Вопрос: В 2013 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП. Наемных работников у ИП нет. При этом ИП не согласен уплачивать страховые взносы в бюджет ПФР и ФФОМС, поскольку считает, что фиксированный страховой взнос в бюджет ПФР в 2013 г. в размере 32 479 руб. 20 коп. слишком высок. Кроме этого, он не обращался в территориальный орган ПФР с заявлением о его регистрации в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию. Возникает ли у ИП обязанность по уплате страховых взносов в фиксированном размере при условии, что после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя он не обращался в территориальный орган ПФР с заявлением о его регистрации в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию?
(Консультация эксперта, 2013)Возникает ли у ИП обязанность по уплате страховых взносов в фиксированном размере при условии, что после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя он не обращался в территориальный орган ПФР с заявлением о его регистрации в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию?
(Консультация эксперта, 2013)Возникает ли у ИП обязанность по уплате страховых взносов в фиксированном размере при условии, что после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя он не обращался в территориальный орган ПФР с заявлением о его регистрации в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию?
Статья: Новая ежемесячная отчетность в Пенсионный фонд
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 1)Что касается предпринимателей-пенсионеров, работающими считаются те, которые зарегистрированы в ПФР в качестве страхователей на 31 декабря 2015 г. Именно эти предприниматели не получат индексацию пенсий с 1 февраля 2016 г. Сам на себя индивидуальный предприниматель (с работниками или без) не должен подавать ежемесячные сведения в Пенсионный фонд. Заметим, что если индивидуальный предприниматель - пенсионер состоит на учете в Пенсионном фонде, но при этом не ведет предпринимательскую деятельность и не получает от нее никакого дохода, он все равно не сможет рассчитывать на индексацию страховой пенсии. Право на индексацию возникнет только после того, как индивидуальный предприниматель прекратит этот статус и в ЕГРИП появится запись об этом.
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 1)Что касается предпринимателей-пенсионеров, работающими считаются те, которые зарегистрированы в ПФР в качестве страхователей на 31 декабря 2015 г. Именно эти предприниматели не получат индексацию пенсий с 1 февраля 2016 г. Сам на себя индивидуальный предприниматель (с работниками или без) не должен подавать ежемесячные сведения в Пенсионный фонд. Заметим, что если индивидуальный предприниматель - пенсионер состоит на учете в Пенсионном фонде, но при этом не ведет предпринимательскую деятельность и не получает от нее никакого дохода, он все равно не сможет рассчитывать на индексацию страховой пенсии. Право на индексацию возникнет только после того, как индивидуальный предприниматель прекратит этот статус и в ЕГРИП появится запись об этом.
Статья: Нововведения, касающиеся страховых взносов во внебюджетные фонды
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 1)Уплата страховых взносов при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя. С 01.01.2011 согласно п. п. 6, 8 ст. 16 Федерального закона N 212-ФЗ (в ред. Федерального закона N 339-ФЗ) индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, при прекращении своей деятельности до конца расчетного периода обязаны были представить расчет в Пенсионный фонд в 12-дневный срок с даты государственной регистрации прекращения деятельности, а также уплатить страховые взносы не позднее 15 календарных дней со дня подачи такого расчета.
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 1)Уплата страховых взносов при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя. С 01.01.2011 согласно п. п. 6, 8 ст. 16 Федерального закона N 212-ФЗ (в ред. Федерального закона N 339-ФЗ) индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, при прекращении своей деятельности до конца расчетного периода обязаны были представить расчет в Пенсионный фонд в 12-дневный срок с даты государственной регистрации прекращения деятельности, а также уплатить страховые взносы не позднее 15 календарных дней со дня подачи такого расчета.
Статья: РСВ-1 за полугодие 2016 года: "персональные" нюансы
(Дымова Л.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 29)Представлять форму РСВ-1 ПФР обязаны плательщики страховых взносов, которые производят выплаты в пользу физлиц. Таковыми организации признаются, что называется, по умолчанию. Что же касается индивидуальных предпринимателей, то свои "личные" взносы во внебюджетные фонды (ПФР И ФФОМС) в расчете по форме РСВ-1 ПФР они не указывают. Соответственно, в случае, если ИП не зарегистрирован в ПФР в качестве страхователя, производящего выплаты в пользу физлиц, ввиду отсутствия у него наемных работников, то названный расчет он представлять не должен.
(Дымова Л.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 29)Представлять форму РСВ-1 ПФР обязаны плательщики страховых взносов, которые производят выплаты в пользу физлиц. Таковыми организации признаются, что называется, по умолчанию. Что же касается индивидуальных предпринимателей, то свои "личные" взносы во внебюджетные фонды (ПФР И ФФОМС) в расчете по форме РСВ-1 ПФР они не указывают. Соответственно, в случае, если ИП не зарегистрирован в ПФР в качестве страхователя, производящего выплаты в пользу физлиц, ввиду отсутствия у него наемных работников, то названный расчет он представлять не должен.
Статья: ИП: уменьшение ЕНВД на страховые взносы
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2013, N 10)Примечание. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, - это ИП, не имеющие наемных работников и не выплачивающие вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в ПФР в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам. Такое определение дал Минфин России в Письме от 23.09.2013 N 03-11-09/39228.
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2013, N 10)Примечание. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, - это ИП, не имеющие наемных работников и не выплачивающие вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в ПФР в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам. Такое определение дал Минфин России в Письме от 23.09.2013 N 03-11-09/39228.