Регистрация договора аренды офиса
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация договора аренды офиса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.10.2025 N 11АП-8604/2025 по делу N А72-13240/2024
Требование: Об оспаривании акта ненормативного характера.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Кроме того, правильно отклонен судом первой инстанции довод заявителя о том, что на дату совершения хозяйственных операций (28.11.2022) ООО "Союз" имело действующий договор аренды офиса, не может быть принят во внимание, поскольку само по себе наличие такого договора, при фактическом отсутствии контрагента по адресу регистрации, свидетельствует о формальности заключенного договора аренды офиса.
Требование: Об оспаривании акта ненормативного характера.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Кроме того, правильно отклонен судом первой инстанции довод заявителя о том, что на дату совершения хозяйственных операций (28.11.2022) ООО "Союз" имело действующий договор аренды офиса, не может быть принят во внимание, поскольку само по себе наличие такого договора, при фактическом отсутствии контрагента по адресу регистрации, свидетельствует о формальности заключенного договора аренды офиса.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (арендатором) и физическим лицом (арендодателем), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход, заключен договор аренды квартиры под офис. Физическое лицо уплатило налог на профессиональный доход с полученных доходов по договору аренды. Налоговый орган отметил, что физическое лицо неправомерно применило специальный налоговый режим в виде НПД, поскольку квартира сдавалась в аренду не как жилое помещение, а как офис с целью регистрации в нем юридического лица и использования в хозяйственной деятельности, следовательно, при выплате физическому лицу арендной платы должен был удерживаться НДФЛ. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что в соответствии с буквальным толкованием п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду только жилого помещения, но не от сдачи в аренду иного недвижимого имущества. Поскольку предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, налоговый орган правомерно доначислил НДФЛ. Суд отметил, что при установлении действительного размера налоговой обязанности (размера недоимки по налогу и пени) должны быть учтены суммы уплаченного физическим лицом налога на профессиональный доход.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (арендатором) и физическим лицом (арендодателем), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход, заключен договор аренды квартиры под офис. Физическое лицо уплатило налог на профессиональный доход с полученных доходов по договору аренды. Налоговый орган отметил, что физическое лицо неправомерно применило специальный налоговый режим в виде НПД, поскольку квартира сдавалась в аренду не как жилое помещение, а как офис с целью регистрации в нем юридического лица и использования в хозяйственной деятельности, следовательно, при выплате физическому лицу арендной платы должен был удерживаться НДФЛ. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что в соответствии с буквальным толкованием п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду только жилого помещения, но не от сдачи в аренду иного недвижимого имущества. Поскольку предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, налоговый орган правомерно доначислил НДФЛ. Суд отметил, что при установлении действительного размера налоговой обязанности (размера недоимки по налогу и пени) должны быть учтены суммы уплаченного физическим лицом налога на профессиональный доход.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Задаток в российском гражданском праве
(Монастырский Ю.Э.)
("Вестник гражданского права", 2021, N 5)В действительности, когда возросло число экономических связей нового типа или, точнее, имел место бум таких отношений, оптимальную защиту мог осуществить только задаток. Значительные суммы, выступавшие в том числе и как плата за предстоящее пользование офисными помещениями премиум-класса, передавались бы в обеспечение заключения или исполнения подлежащего регистрации договора аренды и имели бы следующие цели: финансирование строительства, на которое, возможно, пока не хватает оборотных средств; переход последних или части из них собственнику без обременения, если арендатор, на которого тот ориентируется, не пожелал участвовать в проекте, который в заранее оговоренных деталях сопряжен с индивидуальной планировкой. До возникновения договорных отношений собственник будущих помещений не мог бы без последствий, носящих имущественный и штрафной характер, устанавливать связи с другими клиентами с целью получения большей выгоды. Инициативу использовать это средство сводила на нет неясность нормативной формулировки, закрепляющей, что задаток выдается в подтверждение или доказательство заключения договора и что соглашение о нем должно быть письменно исполнено.
(Монастырский Ю.Э.)
("Вестник гражданского права", 2021, N 5)В действительности, когда возросло число экономических связей нового типа или, точнее, имел место бум таких отношений, оптимальную защиту мог осуществить только задаток. Значительные суммы, выступавшие в том числе и как плата за предстоящее пользование офисными помещениями премиум-класса, передавались бы в обеспечение заключения или исполнения подлежащего регистрации договора аренды и имели бы следующие цели: финансирование строительства, на которое, возможно, пока не хватает оборотных средств; переход последних или части из них собственнику без обременения, если арендатор, на которого тот ориентируется, не пожелал участвовать в проекте, который в заранее оговоренных деталях сопряжен с индивидуальной планировкой. До возникновения договорных отношений собственник будущих помещений не мог бы без последствий, носящих имущественный и штрафной характер, устанавливать связи с другими клиентами с целью получения большей выгоды. Инициативу использовать это средство сводила на нет неясность нормативной формулировки, закрепляющей, что задаток выдается в подтверждение или доказательство заключения договора и что соглашение о нем должно быть письменно исполнено.
Статья: Когда работодатель переезжает в другую местность
(Шадрина Т.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Возможна ситуация, когда место регистрации работодателя не меняется, а он снимает в другой местности офис по договору аренды. В этой ситуации такой переезд не является переездом работодателя в другую местность и правила перевода работников не применяются.
(Шадрина Т.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Возможна ситуация, когда место регистрации работодателя не меняется, а он снимает в другой местности офис по договору аренды. В этой ситуации такой переезд не является переездом работодателя в другую местность и правила перевода работников не применяются.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.04.2019 N ГД-4-14/6022@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2019)>В частности из пункта 1 протокола опроса К.А.В. следует, что он сообщает о том, что является учредителем и что являлся руководителем Общества. В пункте 4 протокола указал период, с которого стал учредителем указанного общества - с середины 2015 года, что соответствует содержащейся в ЕГРЮЛ информации. В пунктах 6, 7, 9, 12 К.А.В. пояснял, что подписывал документы, касающиеся деятельности Общества, которые ему привозили сотрудники данного общества, иногда сам приезжал в офис общества на ул. Героев Хасана, д. 55 для подписания документов, выдавал доверенность на ведение регистрационных действий и заключение договора аренды, обладает сведениями о приобретении обществом в лизинг транспортного средства, пояснил, что получал денежные средства на карту.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2019)>В частности из пункта 1 протокола опроса К.А.В. следует, что он сообщает о том, что является учредителем и что являлся руководителем Общества. В пункте 4 протокола указал период, с которого стал учредителем указанного общества - с середины 2015 года, что соответствует содержащейся в ЕГРЮЛ информации. В пунктах 6, 7, 9, 12 К.А.В. пояснял, что подписывал документы, касающиеся деятельности Общества, которые ему привозили сотрудники данного общества, иногда сам приезжал в офис общества на ул. Героев Хасана, д. 55 для подписания документов, выдавал доверенность на ведение регистрационных действий и заключение договора аренды, обладает сведениями о приобретении обществом в лизинг транспортного средства, пояснил, что получал денежные средства на карту.
<Письмо> ФНС России от 09.04.2020 N КВ-4-14/6053@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2020)>Оспаривая решение об отказе в государственной регистрации от 22.10.2018 N 18007А изменений в сведения об адресе Общества, заявитель представил в материалы дела договор аренды нежилого помещения от 01.10.2018, заключенный Обществом с собственником - индивидуальным предпринимателем Е.И.Ю., согласно которому арендатор принял во временное пользование офисное помещение общей площадью 24 кв. м, расположенное по адресу: г. Барнаул, пр. Базовый, д. 7, офис N 9А. Срок действия договора установлен сторонами с 01.10.2018 по 31.12.2018.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2020)>Оспаривая решение об отказе в государственной регистрации от 22.10.2018 N 18007А изменений в сведения об адресе Общества, заявитель представил в материалы дела договор аренды нежилого помещения от 01.10.2018, заключенный Обществом с собственником - индивидуальным предпринимателем Е.И.Ю., согласно которому арендатор принял во временное пользование офисное помещение общей площадью 24 кв. м, расположенное по адресу: г. Барнаул, пр. Базовый, д. 7, офис N 9А. Срок действия договора установлен сторонами с 01.10.2018 по 31.12.2018.
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2025)организация не находится по месту регистрации;
(КонсультантПлюс, 2025)организация не находится по месту регистрации;
Готовое решение: Как составить договор об оказании риелторских услуг
(КонсультантПлюс, 2025)подобрать недвижимость для аренды или покупки заказчиком. Подробно опишите критерии, которым должен соответствовать объект: его стоимость или размер арендной платы, площадь, территориальное расположение, наличие коммуникаций, а также другие важные для вас условия. Например, вы можете прописать в договоре, чтобы в здании, где вы собираетесь арендовать помещение, не было офисов компаний, оказывающих услуги, аналогичные вашим;
(КонсультантПлюс, 2025)подобрать недвижимость для аренды или покупки заказчиком. Подробно опишите критерии, которым должен соответствовать объект: его стоимость или размер арендной платы, площадь, территориальное расположение, наличие коммуникаций, а также другие важные для вас условия. Например, вы можете прописать в договоре, чтобы в здании, где вы собираетесь арендовать помещение, не было офисов компаний, оказывающих услуги, аналогичные вашим;
Готовое решение: Что учесть при заключении договора аренды помещения под "юридический адрес"
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как сформулировать условие об адресе при согласовании предмета договора
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как сформулировать условие об адресе при согласовании предмета договора
Статья: О несоблюдении организацией годичного срока, в течение которого может быть заявлен вычет по НДС, - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)Инспекцией отказано в возмещении НДС, применение вычетов НДС признано необоснованным. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерности заявленного организацией вычета в связи с формальной регистрацией филиала юридического лица и фактическим осуществлением заявителем деятельности, подпадающей под применение специального налогового режима - УСН. Головной офис и филиал находятся в пределах одной административно-территориальной единицы - одного муниципального района. Налогоплательщик не наделил филиал имуществом, подразделение не ведет раздельного бухгалтерского и налогового учета, в филиале нет работников, каких-либо ссылок на деятельность филиала документы не содержат. Представленные арендодателем документы подтверждают, что договор аренды помещения заключен только 12.05.2020, а в соответствии с проведенным осмотром места регистрации филиала от 01.10.2020 филиал отсутствует. Как пояснил директор общества, в период 2019 - 2020 гг. деятельность не велась, по адресу филиал не находится, так как отсутствует деятельность, есть ли там рабочие места - не знает. Суд пришел к выводу о том, что структурное подразделение не отвечает признакам филиала. Следовательно, заявитель не утратил право на применение УСН во II квартале 2020 г. и, как следствие, неправомерно заявил НДС к вычету.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)Инспекцией отказано в возмещении НДС, применение вычетов НДС признано необоснованным. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерности заявленного организацией вычета в связи с формальной регистрацией филиала юридического лица и фактическим осуществлением заявителем деятельности, подпадающей под применение специального налогового режима - УСН. Головной офис и филиал находятся в пределах одной административно-территориальной единицы - одного муниципального района. Налогоплательщик не наделил филиал имуществом, подразделение не ведет раздельного бухгалтерского и налогового учета, в филиале нет работников, каких-либо ссылок на деятельность филиала документы не содержат. Представленные арендодателем документы подтверждают, что договор аренды помещения заключен только 12.05.2020, а в соответствии с проведенным осмотром места регистрации филиала от 01.10.2020 филиал отсутствует. Как пояснил директор общества, в период 2019 - 2020 гг. деятельность не велась, по адресу филиал не находится, так как отсутствует деятельность, есть ли там рабочие места - не знает. Суд пришел к выводу о том, что структурное подразделение не отвечает признакам филиала. Следовательно, заявитель не утратил право на применение УСН во II квартале 2020 г. и, как следствие, неправомерно заявил НДС к вычету.
Статья: Как минимизировать ошибки при регистрации бизнеса?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Следующая распространенная ошибка связана с арендой помещения, в котором будет располагаться будущая компания. Напомним, в случае аренды, например, офиса, кроме договора необходимо представить гарантийное письмо от собственника квадратных метров. Предприниматели не всегда проверяют актуальность права собственности на арендуемое помещение. Вместе с тем лицо, заключающее договор аренды и составляющее гарантийное письмо, должно быть тем же, что указано в ЕГРН.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Следующая распространенная ошибка связана с арендой помещения, в котором будет располагаться будущая компания. Напомним, в случае аренды, например, офиса, кроме договора необходимо представить гарантийное письмо от собственника квадратных метров. Предприниматели не всегда проверяют актуальность права собственности на арендуемое помещение. Вместе с тем лицо, заключающее договор аренды и составляющее гарантийное письмо, должно быть тем же, что указано в ЕГРН.
Статья: Лизинг, аренда, эксплуатация основных средств: неочевидные вопросы налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Организация-арендодатель в рамках договора аренды передала офисное помещение. По условиям договора арендатор возмещает арендодателю государственную пошлину, которую тот уплатил в связи с регистрацией договора аренды. Каков порядок учета у арендодателя в целях налогообложения прибыли уплаченной, а затем возмещенной ему арендатором государственной пошлины?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Организация-арендодатель в рамках договора аренды передала офисное помещение. По условиям договора арендатор возмещает арендодателю государственную пошлину, которую тот уплатил в связи с регистрацией договора аренды. Каков порядок учета у арендодателя в целях налогообложения прибыли уплаченной, а затем возмещенной ему арендатором государственной пошлины?
Статья: Как оспорить запись о недостоверности адреса в ЕГРЮЛ
(Чистова А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 6)- если адрес указан неточно, т.е. нет номера комнаты или офиса, то следует его уточнить. Юридический адрес необходимо прописать в учредительных документах в точности, как это указано в договоре аренды и свидетельстве о праве собственности на помещение, то есть с указанием номера помещения, этажа и пр. Нужно подать пакет документов по регистрации уточнения адреса места нахождения компании. Но, как показывает практика, в этом случае тоже нередко бывают отказы налоговиков в регистрации. К сожалению, они могут препятствовать таким уточнениям со стороны добросовестных компаний, отказывая в регистрации изменений, причем без указания причин. В подобной ситуации целесообразно сразу подать жалобу в вышестоящий налоговый орган, заняв в этом вопросе активную позицию (см. Пример 1). Тогда к вам придет сотрудник налоговой, который сфотографирует офис изнутри в подтверждение реального осуществления предпринимательской деятельности по указанному адресу, составит протокол осмотра, на основании чего ваша фирма наконец-то будет иметь достоверный адрес в ЕГРЮЛ;
(Чистова А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 6)- если адрес указан неточно, т.е. нет номера комнаты или офиса, то следует его уточнить. Юридический адрес необходимо прописать в учредительных документах в точности, как это указано в договоре аренды и свидетельстве о праве собственности на помещение, то есть с указанием номера помещения, этажа и пр. Нужно подать пакет документов по регистрации уточнения адреса места нахождения компании. Но, как показывает практика, в этом случае тоже нередко бывают отказы налоговиков в регистрации. К сожалению, они могут препятствовать таким уточнениям со стороны добросовестных компаний, отказывая в регистрации изменений, причем без указания причин. В подобной ситуации целесообразно сразу подать жалобу в вышестоящий налоговый орган, заняв в этом вопросе активную позицию (см. Пример 1). Тогда к вам придет сотрудник налоговой, который сфотографирует офис изнутри в подтверждение реального осуществления предпринимательской деятельности по указанному адресу, составит протокол осмотра, на основании чего ваша фирма наконец-то будет иметь достоверный адрес в ЕГРЮЛ;
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В обоснование освобождения доходов от НДФЛ Общество представило договор "аренды квартиры под офис", согласно которому арендодатель передает Обществу (арендатору) в пользование квартиру.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В обоснование освобождения доходов от НДФЛ Общество представило договор "аренды квартиры под офис", согласно которому арендодатель передает Обществу (арендатору) в пользование квартиру.
Статья: Применение в России европейской модели COMI для определения подсудности дел о банкротстве
(Бачурин В.В.)
("Российский судья", 2022, N 7)Идея очевидности места нахождения COMI для третьих лиц раскрыта Европейским судом в деле о банкротстве Interedil Srl <2>, в котором суд сделал вывод о том, что если место зарегистрированного офиса и место фактического ведения деятельности не совпадают, то для правильного определения COMI необходимо учесть такие факторы, как: местонахождение имущества должника, регион заключения должником договоров аренды имущества, места открытия банковских счетов. При этом ни один из этих фактов сам по себе не может свидетельствовать об отличном от зарегистрированного месте COMI, если это было неочевидно для кредиторов <3>.
(Бачурин В.В.)
("Российский судья", 2022, N 7)Идея очевидности места нахождения COMI для третьих лиц раскрыта Европейским судом в деле о банкротстве Interedil Srl <2>, в котором суд сделал вывод о том, что если место зарегистрированного офиса и место фактического ведения деятельности не совпадают, то для правильного определения COMI необходимо учесть такие факторы, как: местонахождение имущества должника, регион заключения должником договоров аренды имущества, места открытия банковских счетов. При этом ни один из этих фактов сам по себе не может свидетельствовать об отличном от зарегистрированного месте COMI, если это было неочевидно для кредиторов <3>.