Регистр резервы по сомнительным долгам в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистр резервы по сомнительным долгам в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-кредитора признание должником суммы долга, ранее списанной в бухгалтерском и налоговом учете за счет средств созданного резерва по сомнительным долгам в связи с истечением срока исковой давности?..
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, по долгу, переставшему быть безнадежным, но продолжающему оставаться сомнительным (то есть удовлетворяющему условиям, приведенным в п. 1 ст. 266 НК РФ), следует восстановить как сам долг, так и сумму ранее созданного по нему резерва. Восстановление производится в регистрах налогового учета, при этом доходов и расходов в налоговом учете не возникает. После поступления денежных средств от контрагента задолженность погашается, то есть перестает быть сомнительной. В связи с этим сумма резерва по данной задолженности должна быть учтена (в уменьшение) при формировании вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва или же при отсутствии новых сомнительных долгов признана в составе внереализационных доходов на последнее число отчетного (налогового) периода, в котором произошло погашение задолженности. Это следует из п. 7 ч. 2 ст. 250, п. 5 ст. 266, пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ. В данной консультации исходим из предположения, что сумма резерва при погашении долга в целях налогообложения учтена в доходах.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, по долгу, переставшему быть безнадежным, но продолжающему оставаться сомнительным (то есть удовлетворяющему условиям, приведенным в п. 1 ст. 266 НК РФ), следует восстановить как сам долг, так и сумму ранее созданного по нему резерва. Восстановление производится в регистрах налогового учета, при этом доходов и расходов в налоговом учете не возникает. После поступления денежных средств от контрагента задолженность погашается, то есть перестает быть сомнительной. В связи с этим сумма резерва по данной задолженности должна быть учтена (в уменьшение) при формировании вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва или же при отсутствии новых сомнительных долгов признана в составе внереализационных доходов на последнее число отчетного (налогового) периода, в котором произошло погашение задолженности. Это следует из п. 7 ч. 2 ст. 250, п. 5 ст. 266, пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ. В данной консультации исходим из предположения, что сумма резерва при погашении долга в целях налогообложения учтена в доходах.
Нормативные акты
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"7. Регистр - расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода.
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"7. Регистр - расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно ст. 313 Налогового кодекса РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. При этом в случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно ст. 313 Налогового кодекса РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. При этом в случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На конец года создан резерв по сомнительным долгам:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На конец года создан резерв по сомнительным долгам: