РЕГИСТР НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПО НДФЛ СКОЛЬКО ХРАНИТЬ
Подборка наиболее важных документов по запросу РЕГИСТР НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПО НДФЛ СКОЛЬКО ХРАНИТЬ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как разработать форму налогового регистра по учету НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как разработать форму налогового регистра по учету НДФЛ
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)1. Как разработать форму налогового регистра по учету НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2023)1. Как разработать форму налогового регистра по учету НДФЛ
Статья: Книга учета ИП: как вести и как заверять
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 2)Индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения и уплачивающие НДФЛ, должны вести учет доходов и расходов в отдельном налоговом регистре - в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее - Книга учета). Форма данного регистра утверждена Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 <1>. Несмотря на то что Книга учета не претерпела изменений с 2002 года, вопросы по ее ведению и оформлению остаются. Подробно об этом - в нашей статье.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 2)Индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения и уплачивающие НДФЛ, должны вести учет доходов и расходов в отдельном налоговом регистре - в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее - Книга учета). Форма данного регистра утверждена Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 <1>. Несмотря на то что Книга учета не претерпела изменений с 2002 года, вопросы по ее ведению и оформлению остаются. Подробно об этом - в нашей статье.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет и отчетность: на каждого работника ведите регистр учета доходов, вычетов и НДФЛ. Утвержденной формы нет, бухгалтерские программы предлагают регистр, разработанный на основе отмененной формы 1-НДФЛ и соответствующий требованиям ст. 230 НК РФ. Ежеквартально сдавайте в ИФНС расчет 6-НДФЛ. В годовой отчет включайте справки о доходах по каждому физлицу.
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет и отчетность: на каждого работника ведите регистр учета доходов, вычетов и НДФЛ. Утвержденной формы нет, бухгалтерские программы предлагают регистр, разработанный на основе отмененной формы 1-НДФЛ и соответствующий требованиям ст. 230 НК РФ. Ежеквартально сдавайте в ИФНС расчет 6-НДФЛ. В годовой отчет включайте справки о доходах по каждому физлицу.
Статья: О каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужно
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Вот список основных доходов, из которых невозможно удержать НДФЛ. При составлении годового расчета лучше лишний раз проверить, все ли такие суммы за 2021 г. у вас учтены в НДФЛ-регистрах и, соответственно, попадают оттуда в расчет 6-НДФЛ и справки:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Вот список основных доходов, из которых невозможно удержать НДФЛ. При составлении годового расчета лучше лишний раз проверить, все ли такие суммы за 2021 г. у вас учтены в НДФЛ-регистрах и, соответственно, попадают оттуда в расчет 6-НДФЛ и справки:
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 10)Описание ситуации: Общество направило по ТКС в адрес налогового органа заявления о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов и налога на доходы физических лиц, с приложением выписки из регистра налогового учета по НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 10)Описание ситуации: Общество направило по ТКС в адрес налогового органа заявления о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов и налога на доходы физических лиц, с приложением выписки из регистра налогового учета по НДФЛ.
Статья: Налог с возвратом. Возмещение излишне уплаченного НДФЛ
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 4)Может случиться так, что сумма возврата НДФЛ работнику составит больше трехмесячной суммы исчисленного и удержанного НДФЛ по всей организации. То есть в ближайшие три месяца просто может не хватить суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет, для возврата налога работнику. В таком случае налоговый агент должен обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о возврате переплаты. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@. Обратиться в налоговый орган нужно в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от работника (абз. 6, 8 п. 1 ст. 231 НК РФ). Помимо заявления, необходимо представить (абз. 8 п. 1 ст. 231 НК РФ) выписку из регистра налогового учета по НДФЛ за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие переплату.
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 4)Может случиться так, что сумма возврата НДФЛ работнику составит больше трехмесячной суммы исчисленного и удержанного НДФЛ по всей организации. То есть в ближайшие три месяца просто может не хватить суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет, для возврата налога работнику. В таком случае налоговый агент должен обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о возврате переплаты. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@. Обратиться в налоговый орган нужно в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от работника (абз. 6, 8 п. 1 ст. 231 НК РФ). Помимо заявления, необходимо представить (абз. 8 п. 1 ст. 231 НК РФ) выписку из регистра налогового учета по НДФЛ за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие переплату.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2018 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 4)Вместе с тем представленные регистры налогового учета по НДФЛ и расчеты в отношении каждого работника содержали полную и достоверную информацию. В связи с этим суд указал, что поскольку ИФНС не представлено доказательств того, что, запрашиваемые документы имелись в наличии и они предусмотрены учетной политикой, а также объяснений того, с какой целью они истребовались, оснований для привлечения общества к ответственности не имеется (Постановление АС ЦО от 10.07.2018 N Ф10-2383/2018 по делу N А48-5216/2017).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 4)Вместе с тем представленные регистры налогового учета по НДФЛ и расчеты в отношении каждого работника содержали полную и достоверную информацию. В связи с этим суд указал, что поскольку ИФНС не представлено доказательств того, что, запрашиваемые документы имелись в наличии и они предусмотрены учетной политикой, а также объяснений того, с какой целью они истребовались, оснований для привлечения общества к ответственности не имеется (Постановление АС ЦО от 10.07.2018 N Ф10-2383/2018 по делу N А48-5216/2017).
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)5.3. Как рассчитать НДФЛ и отразить сведения в налоговых регистрах с учетом профессионального вычета
(КонсультантПлюс, 2025)5.3. Как рассчитать НДФЛ и отразить сведения в налоговых регистрах с учетом профессионального вычета
Статья: На что обратить внимание при заполнении формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года?
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Источником сведений для заполнения расчета являются регистры налогового учета по НДФЛ.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Источником сведений для заполнения расчета являются регистры налогового учета по НДФЛ.
Статья: Вручили выигрыш физлицу - исполните обязанности налогового агента по НДФЛ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Ситуация 1. Доход в виде выигрыша меньше необлагаемой суммы (4 000 руб.). В этом случае полученный доход не облагается НДФЛ. Независимо от формы выплаты выигрыш можно не отражать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Также не нужно подавать на физлицо справку о доходах (приложение N 1 к расчету) <19>. Однако следует вести персонифицированный учет таких доходов в регистрах налогового учета по НДФЛ. Если в календарном году стоимость призов, выплаченных (врученных) физлицу, превысит 4 000 руб., у организации появятся обязанности налогового агента <20>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Ситуация 1. Доход в виде выигрыша меньше необлагаемой суммы (4 000 руб.). В этом случае полученный доход не облагается НДФЛ. Независимо от формы выплаты выигрыш можно не отражать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Также не нужно подавать на физлицо справку о доходах (приложение N 1 к расчету) <19>. Однако следует вести персонифицированный учет таких доходов в регистрах налогового учета по НДФЛ. Если в календарном году стоимость призов, выплаченных (врученных) физлицу, превысит 4 000 руб., у организации появятся обязанности налогового агента <20>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2025)Организатор рекламной акции обязан вести учет всех выигрышей и призов, выплаченных ее участникам, в регистрах налогового учета. На основании этих регистров он заполняет расчет 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. п. 1, 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Организатор рекламной акции обязан вести учет всех выигрышей и призов, выплаченных ее участникам, в регистрах налогового учета. На основании этих регистров он заполняет расчет 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. п. 1, 2 ст. 230 НК РФ).