Регистр налогового учета по НДФЛ при возврате
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистр налогового учета по НДФЛ при возврате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с физическим лицом - подрядчиком (не являющимся индивидуальным предпринимателем) по договору подряда, предусматривающему выплату аванса в размере 30% от стоимости работ? Каков порядок уплаты и возврата НДФЛ в данной ситуации, если договор был расторгнут?..
(Консультация эксперта, 2026)Вместе с заявлением на возврат НДФЛ налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление НДФЛ (п. 1 ст. 231 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Вместе с заявлением на возврат НДФЛ налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление НДФЛ (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Вопрос: Подлежит ли возврату из бюджета сумма НДФЛ с переплаты по зарплате, которую работник добровольно вернул? Как возврат переплаты работником и возврат части налога из бюджета отражаются в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Расчет 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, полученных физическими лицами от налоговых агентов, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 3 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Расчет 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, полученных физическими лицами от налоговых агентов, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 3 Порядка).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@
"О проведении зачетов"При этом следует учесть, что подтверждение факта ошибочного перечисления сумм по реквизитам уплаты НДФЛ, как и подтверждение факта излишнего удержания и перечисления НДФЛ производится на основании выписки из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и платежных документов согласно абзацу 8 пункта 1 статьи 231 Кодекса, а возврат на расчетный счет организации осуществляется с учетом положений абзаца второго пункта 6 статьи 78 Кодекса.
"О проведении зачетов"При этом следует учесть, что подтверждение факта ошибочного перечисления сумм по реквизитам уплаты НДФЛ, как и подтверждение факта излишнего удержания и перечисления НДФЛ производится на основании выписки из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и платежных документов согласно абзацу 8 пункта 1 статьи 231 Кодекса, а возврат на расчетный счет организации осуществляется с учетом положений абзаца второго пункта 6 статьи 78 Кодекса.
Типовая ситуация: Как вести налоговый учет и регистр по НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Регистр заполнен в отношении физлица - налогового резидента РФ. Учреждение не выплачивало ему иных доходов, кроме заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск, поэтому в регистре приведен только раздел для отражения доходов, облагаемых по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ. В рассматриваемый период возврата налога не было.
(Издательство "Главная книга", 2026)Регистр заполнен в отношении физлица - налогового резидента РФ. Учреждение не выплачивало ему иных доходов, кроме заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск, поэтому в регистре приведен только раздел для отражения доходов, облагаемых по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ. В рассматриваемый период возврата налога не было.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат денежного процентного займа от физического лица - учредителя (заимодавца), если условиями договора предусмотрен расчет процентов по формуле сложных процентов? Физическое лицо является налоговым резидентом РФ...
(Консультация эксперта, 2026)Удержан НДФЛ из суммы начисленных процентов
(Консультация эксперта, 2026)Удержан НДФЛ из суммы начисленных процентов
Статья: Особенности оплаты гостиниц при направлении работников в командировки
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 2)- в свою очередь, налогоплательщику, представившему в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в декларации (расчете), в силу п. 4 ст. 88 НК РФ гарантируется право дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и/или бухгалтерского учета и/или иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в декларацию (расчет).
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 2)- в свою очередь, налогоплательщику, представившему в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в декларации (расчете), в силу п. 4 ст. 88 НК РФ гарантируется право дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и/или бухгалтерского учета и/или иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в декларацию (расчет).
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)заявление на возврат излишне удержанной суммы налога;
(КонсультантПлюс, 2026)заявление на возврат излишне удержанной суммы налога;
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- Налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (форма утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@), в котором указывает сумму, которую уже вернул или собирается вернуть налогоплательщику за счет собственных средств (п. 1 ст. 79 НК РФ). Вместе с заявлением представляют выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- Налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (форма утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@), в котором указывает сумму, которую уже вернул или собирается вернуть налогоплательщику за счет собственных средств (п. 1 ст. 79 НК РФ). Вместе с заявлением представляют выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете заработную плату, излишне выплаченную при увольнении работника, и соответствующие ей суммы НДФЛ и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2026)Уменьшена задолженность перед бюджетом по уплате НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Уменьшена задолженность перед бюджетом по уплате НДФЛ
Корреспонденция счетов: Как учитываются расходы в виде арендной платы за автомобиль, арендуемый у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, по договору аренды транспортного средства без экипажа? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2026)Удержан НДФЛ с суммы арендной платы
(Консультация эксперта, 2026)Удержан НДФЛ с суммы арендной платы
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2026)Удержан НДФЛ, исчисленный с суммы безвозмездно прощенного долга
(Консультация эксперта, 2026)Удержан НДФЛ, исчисленный с суммы безвозмездно прощенного долга