Регистр налогового учета по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистр налогового учета по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ссылки инспекции на регистры бухгалтерского учета, в которых отражен факт исчисления НДФЛ, не могут свидетельствовать о выплате работникам дохода.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ссылки инспекции на регистры бухгалтерского учета, в которых отражен факт исчисления НДФЛ, не могут свидетельствовать о выплате работникам дохода.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как разработать форму налогового регистра по учету НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как разработать форму налогового регистра по учету НДФЛ
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый регистр по НДФЛ на основе формы 1-НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый регистр по НДФЛ на основе формы 1-НДФЛ
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания.
Формы
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент рассчитывает НДФЛ, учитывая все доходы, которые он выплатил физлицу. Если сотрудник получает доходы в нескольких подразделениях (например, в головном и обособленном), то для расчета налога налоговый агент учитывает их все. Для отслеживания совокупной суммы доходов, выплаченной физлицу, налоговый агент в отношении него ведет налоговый регистр по учету НДФЛ (п. 2 ст. 226, п. 1 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент рассчитывает НДФЛ, учитывая все доходы, которые он выплатил физлицу. Если сотрудник получает доходы в нескольких подразделениях (например, в головном и обособленном), то для расчета налога налоговый агент учитывает их все. Для отслеживания совокупной суммы доходов, выплаченной физлицу, налоговый агент в отношении него ведет налоговый регистр по учету НДФЛ (п. 2 ст. 226, п. 1 ст. 230 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с совокупного дохода работника, полученного в головном и обособленном подразделениях, начисляйте по основной прогрессивной ставке 13% (15%, 18%, 20%, 22%). В некоторых случаях применяйте другую прогрессивную ставку. Например, часть доходов трудящихся в районах Крайнего Севера облагается по специальной прогрессивной ставке 13% (15%). То есть по мере увеличения доходов и превышения установленных лимитов будет расти и ставка НДФЛ. Для контроля за совокупным размером выплаченных работнику доходов ведите налоговый регистр по учету НДФЛ (п. п. 1, 1.2 ст. 224, п. 1 ст. 230 НК РФ). Сведения в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, отражаются на разных листах расчета 6-НДФЛ. Так, начиная с периода, в котором произошло превышение соответствующего лимита, в расчетах по каждой применяемой к доходам ставке надо заполнять свой лист каждого раздела. При заполнении расчета 6-НДФЛ за год по каждой ставке, по которой начислялся НДФЛ, также оформите свой лист справки о доходах и суммах налога по этому физлицу и приложения к ней.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с совокупного дохода работника, полученного в головном и обособленном подразделениях, начисляйте по основной прогрессивной ставке 13% (15%, 18%, 20%, 22%). В некоторых случаях применяйте другую прогрессивную ставку. Например, часть доходов трудящихся в районах Крайнего Севера облагается по специальной прогрессивной ставке 13% (15%). То есть по мере увеличения доходов и превышения установленных лимитов будет расти и ставка НДФЛ. Для контроля за совокупным размером выплаченных работнику доходов ведите налоговый регистр по учету НДФЛ (п. п. 1, 1.2 ст. 224, п. 1 ст. 230 НК РФ). Сведения в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, отражаются на разных листах расчета 6-НДФЛ. Так, начиная с периода, в котором произошло превышение соответствующего лимита, в расчетах по каждой применяемой к доходам ставке надо заполнять свой лист каждого раздела. При заполнении расчета 6-НДФЛ за год по каждой ставке, по которой начислялся НДФЛ, также оформите свой лист справки о доходах и суммах налога по этому физлицу и приложения к ней.
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)5.3. Как рассчитать НДФЛ и отразить сведения в налоговых регистрах с учетом профессионального вычета
(КонсультантПлюс, 2026)5.3. Как рассчитать НДФЛ и отразить сведения в налоговых регистрах с учетом профессионального вычета
Вопрос: Бюджетное учреждение обнаружило, что с доходов работника не исчислен, не удержан и не перечислен НДФЛ. Принято решение об уплате НДФЛ за счет средств от приносящей доход деятельности. Какой код дохода указать в регистре налогового учета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Бюджетное учреждение обнаружило, что с доходов одного из работников не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет НДФЛ. Принято решение об уплате НДФЛ за работника за счет средств от приносящей доход деятельности. Какой код дохода необходимо указать в регистре налогового учета по НДФЛ в отношении указанной операции?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Бюджетное учреждение обнаружило, что с доходов одного из работников не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет НДФЛ. Принято решение об уплате НДФЛ за работника за счет средств от приносящей доход деятельности. Какой код дохода необходимо указать в регистре налогового учета по НДФЛ в отношении указанной операции?
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)7.1.1.14. Учет НДФЛ (регистр налогового учета)
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)7.1.1.14. Учет НДФЛ (регистр налогового учета)
Типовая ситуация: Как вести налоговый учет и регистр по НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Налоговый регистр по НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Налоговый регистр по НДФЛ
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)"Главная книга", 2023, N 9
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)"Главная книга", 2023, N 9
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с дохода работника, полученного в обоих ОП, в общем случае исчисляется по основной прогрессивной ставке 13% (15%, 18%, 20%, 22%). Поскольку по мере увеличения доходов и превышения установленных лимитов растет и ставка НДФЛ, важно установить контроль за совокупным размером выплачиваемых работнику доходов. Для этого ведите налоговый регистр по учету НДФЛ, в котором отражайте доходы, выплачиваемые всеми ОП в хронологическом порядке, и отслеживайте превышение лимитов по каждому работнику (п. 1 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с дохода работника, полученного в обоих ОП, в общем случае исчисляется по основной прогрессивной ставке 13% (15%, 18%, 20%, 22%). Поскольку по мере увеличения доходов и превышения установленных лимитов растет и ставка НДФЛ, важно установить контроль за совокупным размером выплачиваемых работнику доходов. Для этого ведите налоговый регистр по учету НДФЛ, в котором отражайте доходы, выплачиваемые всеми ОП в хронологическом порядке, и отслеживайте превышение лимитов по каждому работнику (п. 1 ст. 230 НК РФ).
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)1. Как разработать форму налогового регистра по учету НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2023)1. Как разработать форму налогового регистра по учету НДФЛ