Регистр налогового учета 2021 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистр налогового учета 2021 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган отказал Налоговому агенту в возврате сумм, ошибочно перечисленных как НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), реестрами сведений о доходах физлиц, протоколами их приема >>>
(КонсультантПлюс, 2026)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), реестрами сведений о доходах физлиц, протоколами их приема >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Предоставление ООО информации об обществе.
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)регистры бухгалтерского и налогового учета по всем счетам за период с 22.04.2021 по 10.06.2025;
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)регистры бухгалтерского и налогового учета по всем счетам за период с 22.04.2021 по 10.06.2025;
Вопрос: Банк пользуется правом переноса убытков на будущее, предусмотренным ст. 283 НК РФ, в связи с чем у него возникает обязанность хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка. Какие это должны быть документы? Достаточно ли регистров налогового учета, или речь обо всех первичных документах банка?
(Консультация эксперта, 2026)Аналогичный вывод содержится в Определении Верховного Суда РФ от 18.11.2021 N 304-ЭС21-21085 по делу N А27-10868/2019: представленные обществом регистры налогового учета в отсутствие первичных учетных документов, подтверждающих размер понесенного им убытка и период его возникновения, не могут быть признаны достаточными доказательствами несения подобных затрат, влекущих формирование убытка в заявленном налогоплательщиком размере.
(Консультация эксперта, 2026)Аналогичный вывод содержится в Определении Верховного Суда РФ от 18.11.2021 N 304-ЭС21-21085 по делу N А27-10868/2019: представленные обществом регистры налогового учета в отсутствие первичных учетных документов, подтверждающих размер понесенного им убытка и период его возникновения, не могут быть признаны достаточными доказательствами несения подобных затрат, влекущих формирование убытка в заявленном налогоплательщиком размере.
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Для контроля лимитов по доходам лучше завести отдельный регистр налогового учета.
(КонсультантПлюс, 2026)Для контроля лимитов по доходам лучше завести отдельный регистр налогового учета.
Готовое решение: Как проводится камеральная проверка по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)заявили налоговую льготу. Проверяющие вправе требовать пояснения и (или) документы, которые подтверждают ваше право на нее. По льготам, заявленным в декларации, вы можете в качестве пояснений подать реестр таких документов в электронной форме. Его форма и Формат представления утверждены Приказом ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@;
(КонсультантПлюс, 2026)заявили налоговую льготу. Проверяющие вправе требовать пояснения и (или) документы, которые подтверждают ваше право на нее. По льготам, заявленным в декларации, вы можете в качестве пояснений подать реестр таких документов в электронной форме. Его форма и Формат представления утверждены Приказом ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@;
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов налоговый агент (предприниматель) разрабатывает самостоятельно.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов налоговый агент (предприниматель) разрабатывает самостоятельно.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> В настоящее время суды в полной мере применяют этот подход. Например, в Постановлении АС Западно-Сибирского округа от 29.05.2020 N Ф04-7946/2020 по делу N А27-10868/2019 сделан вывод о том, что сумма убытков прошлых лет должна подтверждаться не регистрами налогового учета, а именно первичными документами. Аналогичные выводы можно найти в Постановлениях АС Западно-Сибирского округа от 10.08.2021 N Ф04-7946/2020 по делу N А27-10868/2019 (Определением ВС РФ от 18.11.2021 N 304-ЭС21-21085 в пересмотре отказано), Московского округа от 18.09.2020 N Ф05-13931/2020 по делу N А40-222142/2019 (Определением ВС РФ от 13.01.2021 N 305-ЭС20-21366 в пересмотре отказано).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> В настоящее время суды в полной мере применяют этот подход. Например, в Постановлении АС Западно-Сибирского округа от 29.05.2020 N Ф04-7946/2020 по делу N А27-10868/2019 сделан вывод о том, что сумма убытков прошлых лет должна подтверждаться не регистрами налогового учета, а именно первичными документами. Аналогичные выводы можно найти в Постановлениях АС Западно-Сибирского округа от 10.08.2021 N Ф04-7946/2020 по делу N А27-10868/2019 (Определением ВС РФ от 18.11.2021 N 304-ЭС21-21085 в пересмотре отказано), Московского округа от 18.09.2020 N Ф05-13931/2020 по делу N А40-222142/2019 (Определением ВС РФ от 13.01.2021 N 305-ЭС20-21366 в пересмотре отказано).
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если реальные отношения предполагают, что аннулируются ранее возникшие отношения по продаже, то продавцу следует сторнировать операции по такой продаже, как будто их не было. А покупателю, соответственно, надо сторнировать в налоговых регистрах приобретение товара. Причем независимо от того, было условие возврата закреплено в первоначальной редакции договора или оно зафиксировано в дополнительном соглашении к такому договору.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если реальные отношения предполагают, что аннулируются ранее возникшие отношения по продаже, то продавцу следует сторнировать операции по такой продаже, как будто их не было. А покупателю, соответственно, надо сторнировать в налоговых регистрах приобретение товара. Причем независимо от того, было условие возврата закреплено в первоначальной редакции договора или оно зафиксировано в дополнительном соглашении к такому договору.
Статья: О представлении налоговой декларации до окончания налогового периода
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)В соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)В соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
Статья: Сравнительный анализ правовых статусов несовершеннолетних в отдельных государствах Европейского союза, являющихся членами семьи граждан третьих государств
(Полякова Н.В., Ситников К.А.)
("Миграционное право", 2025, N 1)Установленные нормы определяют основной набор статистических данных о международных миграционных потоках, численности населения иностранцев, приобретении гражданства, виде на жительство, убежище и мерах против незаконного въезда и пребывания. Хотя государства - члены ЕС могут продолжать использовать любые соответствующие источники данных в соответствии с национальным законодательством и практикой, статистические данные, собираемые в соответствии с Регламентом, должны основываться на общих определениях и концепциях. Большинство стран - членов ЕС основывают свою статистику на таких источниках, как регистры населения, регистры иностранцев, регистры разрешений на проживание или работу, регистры медицинского страхования и налоговые регистры.
(Полякова Н.В., Ситников К.А.)
("Миграционное право", 2025, N 1)Установленные нормы определяют основной набор статистических данных о международных миграционных потоках, численности населения иностранцев, приобретении гражданства, виде на жительство, убежище и мерах против незаконного въезда и пребывания. Хотя государства - члены ЕС могут продолжать использовать любые соответствующие источники данных в соответствии с национальным законодательством и практикой, статистические данные, собираемые в соответствии с Регламентом, должны основываться на общих определениях и концепциях. Большинство стран - членов ЕС основывают свою статистику на таких источниках, как регистры населения, регистры иностранцев, регистры разрешений на проживание или работу, регистры медицинского страхования и налоговые регистры.
Готовое решение: Каковы особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(КонсультантПлюс, 2026)регистры бухгалтерского учета;
(КонсультантПлюс, 2026)регистры бухгалтерского учета;
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы - правопреемник реорганизованной организации, которая прекратила деятельность, то можете перенести на будущее ее убытки, если основной целью реорганизации не было уменьшение вашей налоговой базы на сумму этих убытков (п. 2.1 ст. 252, п. 5 ст. 283 НК РФ, Письма Минфина России от 20.04.2020 N 03-03-06/2/31592, от 29.12.2014 N 03-03-10/68071, ФНС России от 18.10.2021 N СД-4-3/14724@, от 16.02.2015 N ГД-4-3/2251@). Для подтверждения величины убытков вам необходимы первичные бухгалтерские документы реорганизованного лица (акты, товарные накладные и др.). Недостаточно использовать для данных целей только его налоговые регистры, налоговые декларации и передаточные акты (Постановление Президиума ВАС РФ от 24.07.2012 N 3546/12).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы - правопреемник реорганизованной организации, которая прекратила деятельность, то можете перенести на будущее ее убытки, если основной целью реорганизации не было уменьшение вашей налоговой базы на сумму этих убытков (п. 2.1 ст. 252, п. 5 ст. 283 НК РФ, Письма Минфина России от 20.04.2020 N 03-03-06/2/31592, от 29.12.2014 N 03-03-10/68071, ФНС России от 18.10.2021 N СД-4-3/14724@, от 16.02.2015 N ГД-4-3/2251@). Для подтверждения величины убытков вам необходимы первичные бухгалтерские документы реорганизованного лица (акты, товарные накладные и др.). Недостаточно использовать для данных целей только его налоговые регистры, налоговые декларации и передаточные акты (Постановление Президиума ВАС РФ от 24.07.2012 N 3546/12).
Статья: Актуальные направления надзора за исполнением законов в налоговой сфере в условиях новых вызовов
(Абдреев Т.И., Исхаков А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)<6> См.: ст. 8, ч. 4. ст. 11 Федерального закона от 8 июня 2020 г. N 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации"; Постановление Правительства РФ от 9 октября 2021 г. N 1723 "Об утверждении Правил предоставления сведений, содержащихся в едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации, в том числе перечня указанных сведений и сроков их предоставления, и перечня обезличенных персональных данных, содержащихся в едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации"; Приказ ФНС России от 11 августа 2020 г. N ЕД-7-25/566@ "Об утверждении Положения об Управлении регистра населения Федеральной налоговой службы" // СПС "КонсультантПлюс".
(Абдреев Т.И., Исхаков А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)<6> См.: ст. 8, ч. 4. ст. 11 Федерального закона от 8 июня 2020 г. N 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации"; Постановление Правительства РФ от 9 октября 2021 г. N 1723 "Об утверждении Правил предоставления сведений, содержащихся в едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации, в том числе перечня указанных сведений и сроков их предоставления, и перечня обезличенных персональных данных, содержащихся в едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации"; Приказ ФНС России от 11 августа 2020 г. N ЕД-7-25/566@ "Об утверждении Положения об Управлении регистра населения Федеральной налоговой службы" // СПС "КонсультантПлюс".