Реестр Российского программного обеспечения
Подборка наиболее важных документов по запросу Реестр Российского программного обеспечения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Закупки по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Закупка с учетом сведений в реестре российского программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2025)Закупка с учетом сведений в реестре российского программного обеспечения
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли в целях налога на прибыль учитывать расходы на приобретение права на использование ПО, включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, по лицензионному договору с коэффициентом 2, если лицензия начинает действовать с 01.07.2025, а оплата будет проводиться этапами, включая 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Можно ли в целях налога на прибыль при применении метода начисления учитывать расходы на приобретение права на использование ПО, включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, по лицензионному договору с правообладателем с коэффициентом 2, если лицензия начинает действовать с 01.07.2025, а оплата будет проводиться этапами, включая 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Можно ли в целях налога на прибыль при применении метода начисления учитывать расходы на приобретение права на использование ПО, включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, по лицензионному договору с правообладателем с коэффициентом 2, если лицензия начинает действовать с 01.07.2025, а оплата будет проводиться этапами, включая 2026 г.?
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.07.2006 N 149-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"Об информации, информационных технологиях и о защите информации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)2. Правила формирования и ведения реестра российского программного обеспечения, состав сведений, включаемых в реестр российского программного обеспечения, в том числе об основаниях возникновения исключительного права у правообладателя (правообладателей), условия включения таких сведений в реестр российского программного обеспечения и исключения их из реестра российского программного обеспечения, порядок предоставления сведений, включаемых в реестр российского программного обеспечения, порядок принятия решения о включении таких сведений в реестр российского программного обеспечения устанавливаются Правительством Российской Федерации.
(ред. от 24.06.2025)
"Об информации, информационных технологиях и о защите информации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)2. Правила формирования и ведения реестра российского программного обеспечения, состав сведений, включаемых в реестр российского программного обеспечения, в том числе об основаниях возникновения исключительного права у правообладателя (правообладателей), условия включения таких сведений в реестр российского программного обеспечения и исключения их из реестра российского программного обеспечения, порядок предоставления сведений, включаемых в реестр российского программного обеспечения, порядок принятия решения о включении таких сведений в реестр российского программного обеспечения устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Вопрос: Организация при формировании первоначальной стоимости прав на программу для ЭВМ, включенную в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, учитывает расходы с применением коэффициента 2. В случае исключения программы для ЭВМ из реестра обязана ли организация пересчитать налоговую базу по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация с 01.01.2025 при формировании первоначальной стоимости прав на программу для ЭВМ, включенную в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, учитывает расходы с применением коэффициента 2 (п. 3 ст. 257 НК РФ). В случае исключения программы для ЭВМ из реестра обязана ли организация пересчитать налоговую базу по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация с 01.01.2025 при формировании первоначальной стоимости прав на программу для ЭВМ, включенную в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, учитывает расходы с применением коэффициента 2 (п. 3 ст. 257 НК РФ). В случае исключения программы для ЭВМ из реестра обязана ли организация пересчитать налоговую базу по налогу на прибыль?
Вопрос: Зачем нужны реестры российского и евразийского программного обеспечения?
("Официальный сайт Минцифры России", 2021)"Официальный сайт Минцифры России digital.gov.ru", 2021
("Официальный сайт Минцифры России", 2021)"Официальный сайт Минцифры России digital.gov.ru", 2021
Вопрос: Организация приобрела исключительные права на ПО, включенное в единый реестр российских программ для ЭВМ. Данное ПО было учтено в качестве объекта НМА. Впоследствии ПО было модернизировано. Вправе ли организация применять повышающий коэффициент 2 при изменении первоначальной стоимости НМА из-за его модернизации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация приобрела исключительные права на ПО, включенное в единый реестр российских программ для ЭВМ. Данное ПО было учтено в качестве объекта НМА. Впоследствии ПО было модернизировано. Вправе ли организация применять повышающий коэффициент 2 при изменении первоначальной стоимости НМА из-за его модернизации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация приобрела исключительные права на ПО, включенное в единый реестр российских программ для ЭВМ. Данное ПО было учтено в качестве объекта НМА. Впоследствии ПО было модернизировано. Вправе ли организация применять повышающий коэффициент 2 при изменении первоначальной стоимости НМА из-за его модернизации?
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний
(КонсультантПлюс, 2025)ускоренная амортизация по некоторым НМА. В рамках этой меры поддержки в налоговом учете можно применить повышающий коэффициент не выше 3 к основной норме амортизации по НМА в виде исключительных прав на программы и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных (далее - реестр российского ПО), кроме НМА, по которым налогоплательщик самостоятельно определил срок полезного использования в порядке абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ (пп. 6 п. 2 ст. 259.3 НК РФ). Если срок полезного использования определен в порядке абз. 1, а не абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ, то это не является основанием для ограничения на использование повышающего коэффициента (Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-03-06/1/19743).
(КонсультантПлюс, 2025)ускоренная амортизация по некоторым НМА. В рамках этой меры поддержки в налоговом учете можно применить повышающий коэффициент не выше 3 к основной норме амортизации по НМА в виде исключительных прав на программы и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных (далее - реестр российского ПО), кроме НМА, по которым налогоплательщик самостоятельно определил срок полезного использования в порядке абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ (пп. 6 п. 2 ст. 259.3 НК РФ). Если срок полезного использования определен в порядке абз. 1, а не абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ, то это не является основанием для ограничения на использование повышающего коэффициента (Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-03-06/1/19743).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.4.10. Первоначальная стоимость нематериальных активов,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.4.10. Первоначальная стоимость нематериальных активов,
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Цитата. Подтверждением соответствия программ для электронных вычислительных машин и баз данных требованиям, установленным настоящим Постановлением, является указание участником закупки в составе заявки на участие в закупке порядковых номеров реестровых записей в реестре российского программного обеспечения или реестре евразийского программного обеспечения.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Цитата. Подтверждением соответствия программ для электронных вычислительных машин и баз данных требованиям, установленным настоящим Постановлением, является указание участником закупки в составе заявки на участие в закупке порядковых номеров реестровых записей в реестре российского программного обеспечения или реестре евразийского программного обеспечения.
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2025)какие необлагаемые операции осуществляете. Если необлагаемыми операциями для вас являются только операции по продаже ПО, то можно указать, например, следующее: "К необлагаемым операциям организации относятся операции по реализации исключительных прав на программы для ЭВМ, включенные в реестр российских программ для ЭВМ, и прав на их использование, освобожденные от налогообложения на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ";
(КонсультантПлюс, 2025)какие необлагаемые операции осуществляете. Если необлагаемыми операциями для вас являются только операции по продаже ПО, то можно указать, например, следующее: "К необлагаемым операциям организации относятся операции по реализации исключительных прав на программы для ЭВМ, включенные в реестр российских программ для ЭВМ, и прав на их использование, освобожденные от налогообложения на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ";
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) ОС, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих НМА (при наличии исключительных прав) и ОС. Также вычет можно применить по расходам на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) ОС (пп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) ОС, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих НМА (при наличии исключительных прав) и ОС. Также вычет можно применить по расходам на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) ОС (пп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК РФ).
"Настольная книга специалиста по корпоративным закупкам"
(Байрашев В.Р., Исютин-Федотков Д.В.)
("Проспект", 2025)Пример 2. При заполнении экранной формы заявки на сайте оператора электронной площадки участник закупки указал, что товар произведен в Российской Федерации. Вывод УФАС: согласно реестру российского программного обеспечения программное обеспечение Veeam Backup & Replication Enterprise for VMware в названном реестре отсутствует, следовательно, не является программным обеспечением, произведенным в Российской Федерации. Признав заявку ООО "..." соответствующей требованиям закупочной документации, без надлежащей проверки указанных в заявке сведений относительно страны происхождения товара на достоверность представленных сведений, закупочная комиссия заказчика нарушила п. 12.12 Положения о закупке <2>.
(Байрашев В.Р., Исютин-Федотков Д.В.)
("Проспект", 2025)Пример 2. При заполнении экранной формы заявки на сайте оператора электронной площадки участник закупки указал, что товар произведен в Российской Федерации. Вывод УФАС: согласно реестру российского программного обеспечения программное обеспечение Veeam Backup & Replication Enterprise for VMware в названном реестре отсутствует, следовательно, не является программным обеспечением, произведенным в Российской Федерации. Признав заявку ООО "..." соответствующей требованиям закупочной документации, без надлежащей проверки указанных в заявке сведений относительно страны происхождения товара на достоверность представленных сведений, закупочная комиссия заказчика нарушила п. 12.12 Положения о закупке <2>.