Рецепт ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Рецепт ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Налогоплательщику назначен лекарственный препарат в виде инъекций, выдан рецепт. Вправе ли он получить социальный вычет по НДФЛ в отношении приобретенных шприцев, антисептического средства, марлевых салфеток, без которых невозможно проводить лечение?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налогоплательщику назначен лекарственный препарат в виде инъекций, выдан рецепт. Вправе ли он получить социальный вычет по НДФЛ в отношении приобретенных шприцев, антисептического средства, марлевых салфеток, без которых невозможно проводить лечение?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налогоплательщику назначен лекарственный препарат в виде инъекций, выдан рецепт. Вправе ли он получить социальный вычет по НДФЛ в отношении приобретенных шприцев, антисептического средства, марлевых салфеток, без которых невозможно проводить лечение?
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ при приобретении аналога лекарственного препарата, прописанного в рецепте.
(Письмо Минфина России от 11.09.2023 N 03-04-05/90893)Вопрос: В аптеке продали аналог лекарства, которое прописал врач в рецепте. Правомерно ли в такой ситуации получить налоговый вычет по НДФЛ на лекарство?
(Письмо Минфина России от 11.09.2023 N 03-04-05/90893)Вопрос: В аптеке продали аналог лекарства, которое прописал врач в рецепте. Правомерно ли в такой ситуации получить налоговый вычет по НДФЛ на лекарство?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.08.2020 N СД-4-11/13227@
"О налогообложении физических лиц"
(вместе с <Письмами> Минфина России от 26.12.2019 N 03-04-07/102264, от 07.08.2020 N 03-04-07/69356)В этой связи письмом Департамента от 26.12.2019 N 03-04-07/102264 сообщалось, что в целях получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщиком могут быть представлены любые документы, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации и подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом приобретенных за счет собственных средств лекарственных препаратов для медицинского применения.
"О налогообложении физических лиц"
(вместе с <Письмами> Минфина России от 26.12.2019 N 03-04-07/102264, от 07.08.2020 N 03-04-07/69356)В этой связи письмом Департамента от 26.12.2019 N 03-04-07/102264 сообщалось, что в целях получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщиком могут быть представлены любые документы, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации и подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом приобретенных за счет собственных средств лекарственных препаратов для медицинского применения.
<Письмо> МНС РФ от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@
"О направлении материалов"- документы, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период;
"О направлении материалов"- документы, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период;
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В-пятых, обращение за налоговыми вычетами через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика", т.е. путем отправки скан-образов подтверждающих документов, не гарантирует, что от налогоплательщика не потребуют представить их подлинники для дополнительной проверки. Дело в том, что ст. 219 НК РФ в слабой степени регулирует порядок подтверждения права на вычет и не различает доступные опции отправки документов. Ее формулировки вводились под традиционный "бумажный" формат, но и здесь нет ясности в том, какие документы достаточно представить в виде копий и где необходимы оригиналы. При этом цифровой способ подачи документов в данной статье Кодекса не регулируется вовсе. В свою очередь, ст. 11.2 НК РФ, посвященная упомянутому интернет-сервису, лишь частично покрывает данный пробел: электронный документ, подписанный усиленной неквалифицированной электронной подписью, признается равнозначным документу на бумажном носителе, который был собственноручно подписан налогоплательщиком. Но из этого нельзя однозначно заключить, к чему приравнивается скан-образ: к оригиналу или копии документа. Отсюда становятся неопределенными и полномочия налоговых инспекций в части истребования подлинников. Не менее важно и то, что отождествление бумажного и электронного форматов проводится через подпись. С формальной точки зрения равнозначность действительна только в отношении документов, которые подписывает налогоплательщик, включая заявление на возврат НДФЛ, налоговую декларацию и договор на оказание медицинских или образовательных услуг. Вместе с тем заявление и декларация нужны только для оформления вычета (а не подтверждения права на его получение) и являются документами, которые вместо скан-образов имеют предварительно заполняемые электронные версии в личном кабинете на сайте ФНС РФ. Но в отношении большинства подтверждающих документов подпись налогоплательщика изначально не предусмотрена, в частности, это касается кассовых чеков, рецептов, документов о родстве или браке, различных справок. Как следствие, к ним неприменимо правило о равнозначности, что стирает рамки между цифровым и традиционным способом отправки документов. Их оригиналы, обладая юридической силой, для налоговых инспекций находятся в приоритете и потому могут быть запрошены независимо от использования гражданами личного кабинета, что несколько обесценивает его функционал.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В-пятых, обращение за налоговыми вычетами через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика", т.е. путем отправки скан-образов подтверждающих документов, не гарантирует, что от налогоплательщика не потребуют представить их подлинники для дополнительной проверки. Дело в том, что ст. 219 НК РФ в слабой степени регулирует порядок подтверждения права на вычет и не различает доступные опции отправки документов. Ее формулировки вводились под традиционный "бумажный" формат, но и здесь нет ясности в том, какие документы достаточно представить в виде копий и где необходимы оригиналы. При этом цифровой способ подачи документов в данной статье Кодекса не регулируется вовсе. В свою очередь, ст. 11.2 НК РФ, посвященная упомянутому интернет-сервису, лишь частично покрывает данный пробел: электронный документ, подписанный усиленной неквалифицированной электронной подписью, признается равнозначным документу на бумажном носителе, который был собственноручно подписан налогоплательщиком. Но из этого нельзя однозначно заключить, к чему приравнивается скан-образ: к оригиналу или копии документа. Отсюда становятся неопределенными и полномочия налоговых инспекций в части истребования подлинников. Не менее важно и то, что отождествление бумажного и электронного форматов проводится через подпись. С формальной точки зрения равнозначность действительна только в отношении документов, которые подписывает налогоплательщик, включая заявление на возврат НДФЛ, налоговую декларацию и договор на оказание медицинских или образовательных услуг. Вместе с тем заявление и декларация нужны только для оформления вычета (а не подтверждения права на его получение) и являются документами, которые вместо скан-образов имеют предварительно заполняемые электронные версии в личном кабинете на сайте ФНС РФ. Но в отношении большинства подтверждающих документов подпись налогоплательщика изначально не предусмотрена, в частности, это касается кассовых чеков, рецептов, документов о родстве или браке, различных справок. Как следствие, к ним неприменимо правило о равнозначности, что стирает рамки между цифровым и традиционным способом отправки документов. Их оригиналы, обладая юридической силой, для налоговых инспекций находятся в приоритете и потому могут быть запрошены независимо от использования гражданами личного кабинета, что несколько обесценивает его функционал.
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для ликвидаторов последствий аварии на ЧАЭС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отличие от указанной выше категории граждан ликвидаторы 1988 - 1990 гг. не имеют права на 50%-ную компенсацию расходов на оплату жилья и коммунальных услуг, а также на стандартный налоговый вычет. Они тоже могут использовать ежегодный очередной оплачиваемый отпуск в удобное время, но лишены дополнительного оплачиваемого отпуска продолжительностью 14 календарных дней. Размер ЕДВ для них меньше: с 01.02.2025 он составляет 3 333,34 руб. Данная сумма также не облагается НДФЛ. Лекарственные средства для данной категории граждан отпускаются по рецептам врачей с 50%-ной скидкой (п. 76 ст. 217 НК РФ; ст. 5, ч. 3 ст. 15, п. 4 ч. 1, п. 3 ч. 3 ст. 27.1, ч. 2 ст. 28.1, ч. 2 ст. 30 Закона N 1244-1; п. 1 Постановления Правительства РФ N 33; Приложение N 2 к Постановлению N 890).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отличие от указанной выше категории граждан ликвидаторы 1988 - 1990 гг. не имеют права на 50%-ную компенсацию расходов на оплату жилья и коммунальных услуг, а также на стандартный налоговый вычет. Они тоже могут использовать ежегодный очередной оплачиваемый отпуск в удобное время, но лишены дополнительного оплачиваемого отпуска продолжительностью 14 календарных дней. Размер ЕДВ для них меньше: с 01.02.2025 он составляет 3 333,34 руб. Данная сумма также не облагается НДФЛ. Лекарственные средства для данной категории граждан отпускаются по рецептам врачей с 50%-ной скидкой (п. 76 ст. 217 НК РФ; ст. 5, ч. 3 ст. 15, п. 4 ч. 1, п. 3 ч. 3 ст. 27.1, ч. 2 ст. 28.1, ч. 2 ст. 30 Закона N 1244-1; п. 1 Постановления Правительства РФ N 33; Приложение N 2 к Постановлению N 890).
Статья: Официальный и подложный документы как предметы преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ
(Винокуров В.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 6)Как обоснованно указал Свердловский районный суд г. Красноярска, предметом преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ, не являются документы частного (личного) характера (доверенность, расписка, договор), удостоверенные нотариально, поскольку они исходят от частных лиц. Не являются официальными коммерческие документы (товарно-транспортные накладные, платежные поручения, договоры), а также железнодорожные и авиабилеты, предоставляющие право на проезд. Использование подобных документов причиняет вред не порядку государственного и муниципального управления, а экономическим отношениям. Справка 2-НДФЛ не относится к официальным и личным важным документам, она носит информационный характер и не дает исключительного права на получение банковского кредита. Использование поддельной справки 2-НДФЛ для получения банковского кредита причиняет вред экономическим отношениям, а не порядку государственного и муниципального управления <30>. Так, подложным документом признан и поддельный бланк рецепта выдачи сильнодействующих веществ <31>.
(Винокуров В.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 6)Как обоснованно указал Свердловский районный суд г. Красноярска, предметом преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ, не являются документы частного (личного) характера (доверенность, расписка, договор), удостоверенные нотариально, поскольку они исходят от частных лиц. Не являются официальными коммерческие документы (товарно-транспортные накладные, платежные поручения, договоры), а также железнодорожные и авиабилеты, предоставляющие право на проезд. Использование подобных документов причиняет вред не порядку государственного и муниципального управления, а экономическим отношениям. Справка 2-НДФЛ не относится к официальным и личным важным документам, она носит информационный характер и не дает исключительного права на получение банковского кредита. Использование поддельной справки 2-НДФЛ для получения банковского кредита причиняет вред экономическим отношениям, а не порядку государственного и муниципального управления <30>. Так, подложным документом признан и поддельный бланк рецепта выдачи сильнодействующих веществ <31>.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)А второй - вместе с декларацией в налоговую инспекцию для получения вычета по НДФЛ. На нем должен стоять штамп с отметкой "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика ___________". Однако ФНС России в Письме от 10.02.2020 N БС-3-11/937@ отметила, что штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" на рецепте не обязателен.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)А второй - вместе с декларацией в налоговую инспекцию для получения вычета по НДФЛ. На нем должен стоять штамп с отметкой "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика ___________". Однако ФНС России в Письме от 10.02.2020 N БС-3-11/937@ отметила, что штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" на рецепте не обязателен.
Статья: Налоговое стимулирование занятий спортом
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)Дополнительно нужно отметить, что налоговое стимулирование занятий спортом должно быть распространено и на индивидуальных предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения, а также на самозанятых граждан, которых в нашей стране уже миллионы человек. В рамках этих специальных налоговых режимов налоговое стимулирование занятий спортом может выражаться в возврате раз в год установленной в НК РФ (и индексируемой на коэффициент-дефлятор) суммы налога при наличии подтвержденных занятий спортом и расходов на такие занятия или при сдаче нормативов ГТО. Сумма возврата налога может быть и меньше 15,6 тыс. руб. в год, поскольку сами по себе упрощенная система налогообложения и система самозанятости являются льготными и доходы лиц, применяющих такие режимы, облагаются не по ставке 13% (как в НДФЛ), а по ставкам 6% или даже 4% от валовой суммы дохода. Соответственно, размер возврата налога при занятии спортом для таких лиц может быть примерно в 2 раза ниже.
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)Дополнительно нужно отметить, что налоговое стимулирование занятий спортом должно быть распространено и на индивидуальных предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения, а также на самозанятых граждан, которых в нашей стране уже миллионы человек. В рамках этих специальных налоговых режимов налоговое стимулирование занятий спортом может выражаться в возврате раз в год установленной в НК РФ (и индексируемой на коэффициент-дефлятор) суммы налога при наличии подтвержденных занятий спортом и расходов на такие занятия или при сдаче нормативов ГТО. Сумма возврата налога может быть и меньше 15,6 тыс. руб. в год, поскольку сами по себе упрощенная система налогообложения и система самозанятости являются льготными и доходы лиц, применяющих такие режимы, облагаются не по ставке 13% (как в НДФЛ), а по ставкам 6% или даже 4% от валовой суммы дохода. Соответственно, размер возврата налога при занятии спортом для таких лиц может быть примерно в 2 раза ниже.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лекарственные препараты, если физлицо утратило рецепт от лечащего врача.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-04-05/90897)Вопрос: Как получить вычет на лекарство по НДФЛ, если физлицо утратило рецепт от лечащего врача? Достаточно ли только чека из аптеки в такой ситуации?
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-04-05/90897)Вопрос: Как получить вычет на лекарство по НДФЛ, если физлицо утратило рецепт от лечащего врача? Достаточно ли только чека из аптеки в такой ситуации?
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "Как оформить вычет на лечение" в N 11 2021 г. на стр. 74 мы рассказали: что входит в "лечебные" расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под социальный налоговый вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы его получить; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Даны разъяснения в схемах и образцы документов для получения вычета (возврата излишне удержанного) НДФЛ.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "Как оформить вычет на лечение" в N 11 2021 г. на стр. 74 мы рассказали: что входит в "лечебные" расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под социальный налоговый вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы его получить; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Даны разъяснения в схемах и образцы документов для получения вычета (возврата излишне удержанного) НДФЛ.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ иностранным гражданином - резидентом РФ при покупке лекарственных средств в РФ для своего ребенка, проживающего в Казахстане.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56839)Вопрос: Физлицо является гражданином Казахстана, живет и работает в РФ, уже получило статус налогового резидента РФ. Жена с ребенком живут в Казахстане. В г. Москве физлицо купило в аптеке дорогие лекарства для ребенка и отправило их в Казахстан. Лекарства покупались по рецепту, и, как объяснили в аптеке, они входят в перечень лекарств, которые учитываются для социального налогового вычета по НДФЛ. Имеет ли физлицо право получить социальный налоговый вычет в отношении этих лекарств?
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56839)Вопрос: Физлицо является гражданином Казахстана, живет и работает в РФ, уже получило статус налогового резидента РФ. Жена с ребенком живут в Казахстане. В г. Москве физлицо купило в аптеке дорогие лекарства для ребенка и отправило их в Казахстан. Лекарства покупались по рецепту, и, как объяснили в аптеке, они входят в перечень лекарств, которые учитываются для социального налогового вычета по НДФЛ. Имеет ли физлицо право получить социальный налоговый вычет в отношении этих лекарств?
Вопрос: Как получить социальный вычет по НДФЛ на приобретенное лекарство, если оно назначено врачом и должно приниматься пациентом ежедневно пожизненно? Каким документом, кроме кассового чека из аптеки, можно подтвердить право на вычет, если рецепт на данный препарат не требуется и не оформлялся?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как получить социальный вычет по НДФЛ на приобретенное лекарство, если оно назначено врачом и должно приниматься пациентом ежедневно пожизненно? Каким документом, кроме кассового чека из аптеки, можно подтвердить право на вычет, если рецепт на данный препарат не требуется и не оформлялся?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как получить социальный вычет по НДФЛ на приобретенное лекарство, если оно назначено врачом и должно приниматься пациентом ежедневно пожизненно? Каким документом, кроме кассового чека из аптеки, можно подтвердить право на вычет, если рецепт на данный препарат не требуется и не оформлялся?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 14)Планируется предоставление автоматического налогового вычета по НДФЛ гражданам за покупку лекарств. Для этого уже внедрены электронные чеки и система прослеживаемости. Дело за разработкой и введением системы электронных рецептов от медорганизации.
("Главная книга", 2025, N 14)Планируется предоставление автоматического налогового вычета по НДФЛ гражданам за покупку лекарств. Для этого уже внедрены электронные чеки и система прослеживаемости. Дело за разработкой и введением системы электронных рецептов от медорганизации.