Ребенок инвалид транспортный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Ребенок инвалид транспортный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какими правами наделяются приемные родители?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговые льготы могут быть предусмотрены региональным законодательством. Например, в г. Москве опекун, попечитель ребенка-инвалида освобождается от уплаты транспортного налога за один зарегистрированный на него автомобиль мощностью двигателя не более 200 л. с. При этом льгота не может применяться одновременно ребенком-инвалидом и его опекуном, попечителем (п. 8 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговые льготы могут быть предусмотрены региональным законодательством. Например, в г. Москве опекун, попечитель ребенка-инвалида освобождается от уплаты транспортного налога за один зарегистрированный на него автомобиль мощностью двигателя не более 200 л. с. При этом льгота не может применяться одновременно ребенком-инвалидом и его опекуном, попечителем (п. 8 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
Ситуация: Кто является плательщиком транспортного налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, в Москве льгота предоставлена, например, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, гражданам, награжденным орденом Славы трех степеней; ветеранам и инвалидам ВОВ; ветеранам и инвалидам боевых действий; инвалидам I и II групп, ребенку-инвалиду или одному из родителей (усыновителей), опекуну, попечителю ребенка-инвалида. Они не уплачивают транспортный налог в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт), которое зарегистрировано на указанных лиц (ст. ст. 14, 356, п. п. 3, 4 ст. 356.1 НК РФ; п. п. 3 - 6, 8 ч. 1, ч. 3, 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, в Москве льгота предоставлена, например, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, гражданам, награжденным орденом Славы трех степеней; ветеранам и инвалидам ВОВ; ветеранам и инвалидам боевых действий; инвалидам I и II групп, ребенку-инвалиду или одному из родителей (усыновителей), опекуну, попечителю ребенка-инвалида. Они не уплачивают транспортный налог в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт), которое зарегистрировано на указанных лиц (ст. ст. 14, 356, п. п. 3, 4 ст. 356.1 НК РФ; п. п. 3 - 6, 8 ч. 1, ч. 3, 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 27.06.2017 N 17-П
"По делу о проверке конституционности абзаца первого пункта 1 статьи 17 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" в связи с запросом мирового судьи судебного участка N 1 Выксунского судебного района Нижегородской области"Поскольку транспортное средство представляет собой дорогостоящее имущество, приобретение которого не только предполагает совершение необходимых юридически значимых действий, но и влечет возложение на владельца транспортного средства ряда дополнительных обязанностей, связанных с его эксплуатацией и предполагающих распоряжение денежными средствами (обязательное страхование гражданской ответственности, уплата транспортного налога, прохождение технического осмотра и др.), дети-инвалиды, не имеющие, как правило, собственных доходов, могут приобретать необходимые им по медицинским показаниям транспортные средства лишь посредством действий и на средства своих законных представителей. Кроме того, принимая во внимание, что необходимыми условиями для получения права на управление транспортным средством являются достижение определенного возраста (для управления транспортными средствами категории "B", к которым относятся используемые инвалидами легковые автомобили, - 18 лет) и отсутствие медицинских противопоказаний к управлению транспортными средствами (абзац первый пункта 2 статьи 25, абзац первый пункта 1 и абзац третий пункта 2 статьи 26 Федерального закона от 10 декабря 1995 года N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения"), указание в индивидуальной программе реабилитации ребенка-инвалида на его нуждаемость в транспортном средстве предполагает использование приобретенного в целях обслуживания ребенка-инвалида транспортного средства его законным представителем.
"По делу о проверке конституционности абзаца первого пункта 1 статьи 17 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" в связи с запросом мирового судьи судебного участка N 1 Выксунского судебного района Нижегородской области"Поскольку транспортное средство представляет собой дорогостоящее имущество, приобретение которого не только предполагает совершение необходимых юридически значимых действий, но и влечет возложение на владельца транспортного средства ряда дополнительных обязанностей, связанных с его эксплуатацией и предполагающих распоряжение денежными средствами (обязательное страхование гражданской ответственности, уплата транспортного налога, прохождение технического осмотра и др.), дети-инвалиды, не имеющие, как правило, собственных доходов, могут приобретать необходимые им по медицинским показаниям транспортные средства лишь посредством действий и на средства своих законных представителей. Кроме того, принимая во внимание, что необходимыми условиями для получения права на управление транспортным средством являются достижение определенного возраста (для управления транспортными средствами категории "B", к которым относятся используемые инвалидами легковые автомобили, - 18 лет) и отсутствие медицинских противопоказаний к управлению транспортными средствами (абзац первый пункта 2 статьи 25, абзац первый пункта 1 и абзац третий пункта 2 статьи 26 Федерального закона от 10 декабря 1995 года N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения"), указание в индивидуальной программе реабилитации ребенка-инвалида на его нуждаемость в транспортном средстве предполагает использование приобретенного в целях обслуживания ребенка-инвалида транспортного средства его законным представителем.
"Методические материалы по практикам использования возможности предоставления налоговых преференций для социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО) органами государственной власти субъектов Российской Федерации"
(утв. Минэкономразвития России)В то же время в Брянской, Оренбургской, Рязанской областях, а также в Ненецком автономном округе от уплаты транспортного налога освобождаются общественные объединения пожарной охраны, в ХМАО - религиозные объединения и организации, а в Тюменской области - СОНКО, которые являются образовательными организациями. В Мурманской области СОНКО освобождаются от транспортного налога, если они относятся к образовательным учреждениям (организациям), организациям, ведущим деятельность для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей или к учреждениям, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. В Рязанской области от транспортного налога освобождаются СОНКО, осуществляющие физкультурно-оздоровительную деятельность, деятельность в области спорта, туризма, а также СОНКО, основным видом экономической деятельности которых является осуществление деятельности детских лагерей на время каникул.
(утв. Минэкономразвития России)В то же время в Брянской, Оренбургской, Рязанской областях, а также в Ненецком автономном округе от уплаты транспортного налога освобождаются общественные объединения пожарной охраны, в ХМАО - религиозные объединения и организации, а в Тюменской области - СОНКО, которые являются образовательными организациями. В Мурманской области СОНКО освобождаются от транспортного налога, если они относятся к образовательным учреждениям (организациям), организациям, ведущим деятельность для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей или к учреждениям, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. В Рязанской области от транспортного налога освобождаются СОНКО, осуществляющие физкультурно-оздоровительную деятельность, деятельность в области спорта, туризма, а также СОНКО, основным видом экономической деятельности которых является осуществление деятельности детских лагерей на время каникул.
Вопрос: О порядке предоставления физлицам льгот по транспортному налогу.
(Письмо ФНС России от 24.04.2023 N БС-4-21/5220@)Согласно пункту 3 статьи 7 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-З "О транспортном налоге" в соответствии с соглашением о взаимодействии уполномоченный Правительством Нижегородской области орган исполнительной власти, осуществляющий функции в сфере социальной защиты населения, представляет в УФНС России по Нижегородской области сведения о гражданах из числа лиц, указанных в абзаце первом пункта 1, абзацах втором, седьмом, девятом, десятом и одиннадцатом пункта 2 данной статьи (включая граждан, относящихся к родителям (усыновителям), опекунам, попечителям ребенка-инвалида, родителям многодетной семьи), ежегодно до 1 марта года, следующего за годом, за который представляются указанные сведения.
(Письмо ФНС России от 24.04.2023 N БС-4-21/5220@)Согласно пункту 3 статьи 7 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-З "О транспортном налоге" в соответствии с соглашением о взаимодействии уполномоченный Правительством Нижегородской области орган исполнительной власти, осуществляющий функции в сфере социальной защиты населения, представляет в УФНС России по Нижегородской области сведения о гражданах из числа лиц, указанных в абзаце первом пункта 1, абзацах втором, седьмом, девятом, десятом и одиннадцатом пункта 2 данной статьи (включая граждан, относящихся к родителям (усыновителям), опекунам, попечителям ребенка-инвалида, родителям многодетной семьи), ежегодно до 1 марта года, следующего за годом, за который представляются указанные сведения.
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога для физических лиц в г. Москве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Лицо, относящееся одновременно к нескольким категориям льготников, может получить льготу только по одному основанию, а значит, только по одному ТС. При этом, если в семье воспитываются два ребенка-инвалида или ребенок-инвалид имеется в многодетной семье, оба родителя освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированного на каждого из них ТС (ч. 2 ст. 4 Закона г. Москвы N 33; Письма Департамента финансов г. Москвы от 13.12.2013 N 90-01-06-137/13 и N 90-01-06-136/13).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Лицо, относящееся одновременно к нескольким категориям льготников, может получить льготу только по одному основанию, а значит, только по одному ТС. При этом, если в семье воспитываются два ребенка-инвалида или ребенок-инвалид имеется в многодетной семье, оба родителя освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированного на каждого из них ТС (ч. 2 ст. 4 Закона г. Москвы N 33; Письма Департамента финансов г. Москвы от 13.12.2013 N 90-01-06-137/13 и N 90-01-06-136/13).
Вопрос: О налогах, уплачиваемых организациями, использующими труд инвалидов, а также физлицами-инвалидами при осуществлении ремесленной деятельности (создании продукции ручной работы).
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)- возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения;
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)- возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения;
Ситуация: Какие социальные льготы и гарантии предоставляются детям-инвалидам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, в г. Москве ребенок-инвалид или один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида имеет право на освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного зарегистрированного на него транспортного средства с мощностью двигателя не свыше 200 л. с., за исключением водных, воздушных транспортных средств, снегоходов и мотосаней. Эта льгота не может применяться одновременно ребенком-инвалидом и его родителем (усыновителем), опекуном, попечителем (ч. 3 ст. 356 НК РФ; п. 8 ч. 1, ч. 3, 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, в г. Москве ребенок-инвалид или один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида имеет право на освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного зарегистрированного на него транспортного средства с мощностью двигателя не свыше 200 л. с., за исключением водных, воздушных транспортных средств, снегоходов и мотосаней. Эта льгота не может применяться одновременно ребенком-инвалидом и его родителем (усыновителем), опекуном, попечителем (ч. 3 ст. 356 НК РФ; п. 8 ч. 1, ч. 3, 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
Вопрос: О льготах по НДС, НДФЛ, налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)На основании пункта 78 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные инвалидами или детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом N 181-ФЗ, освобождаются от налогообложения НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)На основании пункта 78 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные инвалидами или детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом N 181-ФЗ, освобождаются от налогообложения НДФЛ.
Ситуация: Какие льготы и гарантии предусмотрены для лиц, осуществляющих уход за инвалидами, в том числе для родителей детей-инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, от уплаты транспортного налога освобождается один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида, имеющего заключение о наличии медицинских показаний для приобретения транспортного средства в соответствии с индивидуальной программой реабилитации или абилитации ребенка-инвалида, - в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя не более 150 л. с., находящегося на федеральной территории "Сириус" (п. 3 ст. 56, пп. 3 п. 3, п. 4 ст. 356.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, от уплаты транспортного налога освобождается один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида, имеющего заключение о наличии медицинских показаний для приобретения транспортного средства в соответствии с индивидуальной программой реабилитации или абилитации ребенка-инвалида, - в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя не более 150 л. с., находящегося на федеральной территории "Сириус" (п. 3 ст. 56, пп. 3 п. 3, п. 4 ст. 356.1 НК РФ).
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Лицо, относящееся одновременно к нескольким категориям льготников, может получить льготу только по одному основанию, а значит, только по одному ТС. При этом, если в семье воспитываются два ребенка-инвалида или ребенок-инвалид имеется в многодетной семье, оба родителя освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированного на каждого из них ТС (ч. 2 ст. 4 Закона г. Москвы N 33; Письма Департамента финансов г. Москвы от 13.12.2013 N 90-01-06-137/13 и N 90-01-06-136/13).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Лицо, относящееся одновременно к нескольким категориям льготников, может получить льготу только по одному основанию, а значит, только по одному ТС. При этом, если в семье воспитываются два ребенка-инвалида или ребенок-инвалид имеется в многодетной семье, оба родителя освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированного на каждого из них ТС (ч. 2 ст. 4 Закона г. Москвы N 33; Письма Департамента финансов г. Москвы от 13.12.2013 N 90-01-06-137/13 и N 90-01-06-136/13).
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)ребенок-инвалид или один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида. При этом льгота не может применяться одновременно ребенком-инвалидом и его родителем (усыновителем), опекуном, попечителем;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)ребенок-инвалид или один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида. При этом льгота не может применяться одновременно ребенком-инвалидом и его родителем (усыновителем), опекуном, попечителем;
Статья: Налогово-правовые меры поддержки семей
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)На региональном уровне семьи, в том числе с детьми, также традиционно рассматриваются в качестве адресатов мер социальной поддержки <37> наряду с иными социальными группами - детьми, инвалидами, но налогово-правовые меры применяются не всегда. Так, анализ законодательства субъектов РФ <38> позволил выявить два основных подхода в зависимости от осуществления указанных мер поддержки многодетных семей по транспортному налогу (далее - ТН): 1) отсутствие льгот в региональном законодательстве, отличных от закрепленных в НК РФ <39>; 2) наличие соответствующих льгот. В последней группе в зависимости от минимального количества детей в семье, необходимого для возникновения права на льготу, можно выделить несколько подгрупп: а) имеющие пять детей <40>; б) имеющие четырех детей <41>; в) имеющие трех детей <42>.
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)На региональном уровне семьи, в том числе с детьми, также традиционно рассматриваются в качестве адресатов мер социальной поддержки <37> наряду с иными социальными группами - детьми, инвалидами, но налогово-правовые меры применяются не всегда. Так, анализ законодательства субъектов РФ <38> позволил выявить два основных подхода в зависимости от осуществления указанных мер поддержки многодетных семей по транспортному налогу (далее - ТН): 1) отсутствие льгот в региональном законодательстве, отличных от закрепленных в НК РФ <39>; 2) наличие соответствующих льгот. В последней группе в зависимости от минимального количества детей в семье, необходимого для возникновения права на льготу, можно выделить несколько подгрупп: а) имеющие пять детей <40>; б) имеющие четырех детей <41>; в) имеющие трех детей <42>.
Вопрос: О перерасчете транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц лицам, имеющим право на льготу.
(Письмо ФНС России от 20.09.2024 N СД-2-21/13364@)В соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 4 Закона города Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" (далее - Закон N 33) от уплаты налога освобождаются один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.
(Письмо ФНС России от 20.09.2024 N СД-2-21/13364@)В соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 4 Закона города Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" (далее - Закон N 33) от уплаты налога освобождаются один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.