Ребенку исполнилось 18 лет вычет на лечение НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ребенку исполнилось 18 лет вычет на лечение НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Ребенку налогоплательщика в феврале 2011 г. исполнилось 18 лет, услуги по его лечению оказаны в июле 2011 г. Вправе ли физлицо в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ получить социальный вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за услуги по лечению сына? Ограничивается ли право на получение социального вычета по НДФЛ месяцем (датой) достижения ребенком 18 лет?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 4)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 4
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 4)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 4
Статья: Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ внесены изменения в части НДФЛ
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)У многих налогоплательщиков возникал вопрос: почему данный вычет нельзя получить на ребенка, если он продолжает обучаться очно после того, как ему исполнилось 18 лет? Ведь стандартные вычеты на такого ребенка предоставляются.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)У многих налогоплательщиков возникал вопрос: почему данный вычет нельзя получить на ребенка, если он продолжает обучаться очно после того, как ему исполнилось 18 лет? Ведь стандартные вычеты на такого ребенка предоставляются.
Нормативные акты
Государственный доклад Минтруда России
"О положении детей и семей, имеющих детей, в Российской Федерации. 2013 год"Кроме того, налогоплательщики вправе получать социальный налоговый вычет по расходам, связанным с обучением своих детей, а также лечением своих детей в медицинских учреждениях Российской Федерации.
"О положении детей и семей, имеющих детей, в Российской Федерации. 2013 год"Кроме того, налогоплательщики вправе получать социальный налоговый вычет по расходам, связанным с обучением своих детей, а также лечением своих детей в медицинских учреждениях Российской Федерации.
Заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам
"По проекту федерального закона N 1135900-7 "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части расширения оснований получения социального налогового вычета)"Указанное ограничение связано с тем, что согласно статье 21 Гражданского кодекса Российской Федерации по достижении восемнадцатилетнего возраста гражданин признается дееспособным. Также в соответствии со статьей 61 Семейного кодекса Российской Федерации родительские права прекращаются по достижении детьми возраста восемнадцати лет (совершеннолетия). С учетом этого родители (усыновители, опекуны), являющиеся законными представителями несовершеннолетних, исполняют обязанности по уплате налогов за несовершеннолетних и, соответственно, имеют право на получение налоговых вычетов.
"По проекту федерального закона N 1135900-7 "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части расширения оснований получения социального налогового вычета)"Указанное ограничение связано с тем, что согласно статье 21 Гражданского кодекса Российской Федерации по достижении восемнадцатилетнего возраста гражданин признается дееспособным. Также в соответствии со статьей 61 Семейного кодекса Российской Федерации родительские права прекращаются по достижении детьми возраста восемнадцати лет (совершеннолетия). С учетом этого родители (усыновители, опекуны), являющиеся законными представителями несовершеннолетних, исполняют обязанности по уплате налогов за несовершеннолетних и, соответственно, имеют право на получение налоговых вычетов.
Административная практика
Решение ФНС России от 13.04.2021 N КЧ-4-9/4958@
Суть жалобы: Заявитель обжалует решение, в соответствии с которым Заявителю отказано в праве на социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг и в возврате НДФЛ из бюджета.
Решение: Жалоба удовлетворена, поскольку, учитывая, что представленная Заявителем с декларацией справка об оплате медицинских услуг составлена по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001, какие-либо иные претензии к документам, представленным налогоплательщиком, у налоговых органов отсутствуют, требования о необходимости представления оригинала справки об оплате медицинских услуг являются необоснованными, поскольку не основаны на нормах действующего законодательства.
Содержит правовую позицию ФНС России.В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).
Суть жалобы: Заявитель обжалует решение, в соответствии с которым Заявителю отказано в праве на социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг и в возврате НДФЛ из бюджета.
Решение: Жалоба удовлетворена, поскольку, учитывая, что представленная Заявителем с декларацией справка об оплате медицинских услуг составлена по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001, какие-либо иные претензии к документам, представленным налогоплательщиком, у налоговых органов отсутствуют, требования о необходимости представления оригинала справки об оплате медицинских услуг являются необоснованными, поскольку не основаны на нормах действующего законодательства.
Содержит правовую позицию ФНС России.В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).
Решение ФНС России от 17.10.2019 N СА-4-9/21356@
Суть жалобы: Заявитель через Личный кабинет представил в Инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ, в которой заявил в том числе социальный налоговый вычет по расходам на лечение, и документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. По мнению Заявителя, документы, представленные через Личный кабинет, равнозначны документам, представленным на бумажном носителе. Заявитель просит подтвердить наличие у него права на социальный налоговый вычет по расходам на лечение.
Решение: Жалоба удовлетворена в части, решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и в части отказа заявителю в праве на социальный налоговый вычет по расходам на лечение на основании шести справок об оплате медицинских услуг отменено.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику и детям в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).
Суть жалобы: Заявитель через Личный кабинет представил в Инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ, в которой заявил в том числе социальный налоговый вычет по расходам на лечение, и документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. По мнению Заявителя, документы, представленные через Личный кабинет, равнозначны документам, представленным на бумажном носителе. Заявитель просит подтвердить наличие у него права на социальный налоговый вычет по расходам на лечение.
Решение: Жалоба удовлетворена в части, решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и в части отказа заявителю в праве на социальный налоговый вычет по расходам на лечение на основании шести справок об оплате медицинских услуг отменено.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику и детям в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).
Вопрос: Физическое лицо оплатило услуги по лечению. При декларировании доходов налоговый орган отказал в предоставлении соответствующего социального налогового вычета по НДФЛ, так как физическое лицо не представило из медицинского учреждения справку установленной формы для налоговых органов (по Приказу Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001). Не противоречит ли данный отказ законодательству?
(Консультация эксперта, 2011)Обоснование: В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации). Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.
(Консультация эксперта, 2011)Обоснование: В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации). Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.
Вопрос: ...Вправе ли родители воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ по расходам на лечение сына - студента первого курса вуза, если ему исполнилось 18 лет?
(Консультация эксперта, 2014)Обоснование: В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Консультация эксперта, 2014)Обоснование: В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 10.02.2021 N БС-19-11/127@
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 4)Таким образом, налогоплательщик, оплачивающий медицинские услуги (приобретение лекарственных препаратов) для своего ребенка старше 18 лет, права на социальные налоговые вычеты не имеет. Социальный вычет положен, только если на момент несения расходов ребенку еще не исполнилось 18 лет (Письмо Минфина России от 21.10.2011 N 03-04-05/5-767). Например, если 18 лет ребенку исполнилось в феврале 2021 года, а расходы на лечение были понесены в марте 2021 года, то налогоплательщику-родителю налоговый вычет не положен.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 4)Таким образом, налогоплательщик, оплачивающий медицинские услуги (приобретение лекарственных препаратов) для своего ребенка старше 18 лет, права на социальные налоговые вычеты не имеет. Социальный вычет положен, только если на момент несения расходов ребенку еще не исполнилось 18 лет (Письмо Минфина России от 21.10.2011 N 03-04-05/5-767). Например, если 18 лет ребенку исполнилось в феврале 2021 года, а расходы на лечение были понесены в марте 2021 года, то налогоплательщику-родителю налоговый вычет не положен.
Статья: Шикарная возможность ТК РФ для ваших детей!
(Ермаков С.В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2006, N 4)Кроме того, ваш "работник" вправе воспользоваться налоговыми вычетами на покупку жилья, обучение и лечение (ст. ст. 219, 220 НК РФ).
(Ермаков С.В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2006, N 4)Кроме того, ваш "работник" вправе воспользоваться налоговыми вычетами на покупку жилья, обучение и лечение (ст. ст. 219, 220 НК РФ).
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 16.12.2022 N ЕД-7-11/1216@ "О внесении изменений в Приложения N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Мухин С.)
("Автономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Доходы в виде компенсаций от государственных органов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей отражаются по коду 3110.
(Мухин С.)
("Автономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Доходы в виде компенсаций от государственных органов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей отражаются по коду 3110.
Статья: Подарите трудовой стаж своим детям
(Ермаков С.В.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2006, N 5)Кроме того, ваш "работник" вправе воспользоваться налоговыми вычетами на покупку жилья, обучение и лечение (ст. ст. 219, 220 НК РФ). То есть вы можете использовать все преимущества и гарантии, которые дает законодательство РФ работающему гражданину.
(Ермаков С.В.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2006, N 5)Кроме того, ваш "работник" вправе воспользоваться налоговыми вычетами на покупку жилья, обучение и лечение (ст. ст. 219, 220 НК РФ). То есть вы можете использовать все преимущества и гарантии, которые дает законодательство РФ работающему гражданину.
Статья: Возврат НДФЛ по медицинским расходам
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2013, N 19)- оплате обучения за себя или за своих детей (или подопечных);
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2013, N 19)- оплате обучения за себя или за своих детей (или подопечных);
"Обзор практики рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с применением главы 23 НК РФ, за период с 01.07.2007 по 31.12.2007"
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)К социальным налоговым вычетам подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ относит сумму, уплаченную налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченную налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), а также размер стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)К социальным налоговым вычетам подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ относит сумму, уплаченную налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченную налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), а также размер стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.