Реальность сделки ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Реальность сделки ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему неправомерно отказано в применении вычетов по НДС, т.к. подтверждена реальность сделок, у налогового органа отсутствовали претензии по результатам камеральных проверок за спорный период.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему неправомерно отказано в применении вычетов по НДС, т.к. подтверждена реальность сделок, у налогового органа отсутствовали претензии по результатам камеральных проверок за спорный период.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику правомерно предложено уменьшить заявленный к возмещению из бюджета НДС, уплатить недоимку, поскольку реальность сделок не доказана.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику правомерно предложено уменьшить заявленный к возмещению из бюджета НДС, уплатить недоимку, поскольку реальность сделок не доказана.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Транзитная торговля: как оформить документы, чтобы снизить налоговые риски
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Транзитная торговля в силу ее специфики привлекает повышенное внимание налоговых органов. Главная задача для перепродавца и конечного покупателя как сторон сделок, заявляющих налоговые расходы и НДС-вычеты, - подтвердить реальность сделки. Но и поставщику тоже важно подтвердить факт передачи товаров. Рассмотрим, каким должен быть документооборот при транзитной торговле, чтобы снизить налоговые риски, а при наличии спора - отстоять расходы и вычеты.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Транзитная торговля в силу ее специфики привлекает повышенное внимание налоговых органов. Главная задача для перепродавца и конечного покупателя как сторон сделок, заявляющих налоговые расходы и НДС-вычеты, - подтвердить реальность сделки. Но и поставщику тоже важно подтвердить факт передачи товаров. Рассмотрим, каким должен быть документооборот при транзитной торговле, чтобы снизить налоговые риски, а при наличии спора - отстоять расходы и вычеты.
Статья: Обзор судебной практики в письме ФНС России
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 7)3) при невозможности установить реального исполнителя, но при доказанности реальности сделки вычеты по НДС не применяются, а расходы по налогу на прибыль могут быть признаны обоснованными в рамках рыночных цен (например, если они подтверждены результатами экспертизы).
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 7)3) при невозможности установить реального исполнителя, но при доказанности реальности сделки вычеты по НДС не применяются, а расходы по налогу на прибыль могут быть признаны обоснованными в рамках рыночных цен (например, если они подтверждены результатами экспертизы).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если налоговый орган ставит под сомнение реальность сделки, то в вычете НДС по этой сделке будет, безусловно, отказано (п. 2 письма ФНС от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если налоговый орган ставит под сомнение реальность сделки, то в вычете НДС по этой сделке будет, безусловно, отказано (п. 2 письма ФНС от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)Не противоречит Конституции РФ подход, согласно которому, даже если сделка реальна, негативные последствия неуплаты НДС "техническими" компаниями могут быть возложены на налогоплательщика-покупателя, если он принимал участие в уклонении от уплаты НДС и был осведомлен о допущенных нарушениях.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)Не противоречит Конституции РФ подход, согласно которому, даже если сделка реальна, негативные последствия неуплаты НДС "техническими" компаниями могут быть возложены на налогоплательщика-покупателя, если он принимал участие в уклонении от уплаты НДС и был осведомлен о допущенных нарушениях.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Требование налогового органа к налогоплательщику отказаться от налоговой выгоды в условиях реальности сделки и факта затрат с учетом НДС покушается на принцип экономического основания налога (п. 3 ст. 3 НК РФ), поскольку предлагает ему заплатить незаконный налог на выручку.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Требование налогового органа к налогоплательщику отказаться от налоговой выгоды в условиях реальности сделки и факта затрат с учетом НДС покушается на принцип экономического основания налога (п. 3 ст. 3 НК РФ), поскольку предлагает ему заплатить незаконный налог на выручку.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если налоговый орган ставит под сомнение реальность сделки, то в вычете НДС по этой сделке будет, безусловно, отказано (п. 2 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если налоговый орган ставит под сомнение реальность сделки, то в вычете НДС по этой сделке будет, безусловно, отказано (п. 2 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
Готовое решение: Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях можно рассчитывать на налоговую реконструкцию - то есть определение ваших расходов, а также вычетов по НДС исходя из реальных обстоятельств сделки, без учета тех параметров, которые искусственно были созданы за счет "технических" компаний. При этом вы, как покупатель, вправе учесть расходы на приобретение товаров (работ, услуг) и вычеты по НДС только в той части, в какой перечислил налоги фактический исполнитель по сделке. Если же сделку вы исполнили сами, налоговая выгода (вычеты НДС и расходы на покупку материальных и других ресурсов) будет учтена в отношении подтвержденных документально операций, не связанных с оплатой труда (п. 20 Обзора судебной практики ВС РФ N 1 (2022), п. п. 10, 12, 17.1, 17.2 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях можно рассчитывать на налоговую реконструкцию - то есть определение ваших расходов, а также вычетов по НДС исходя из реальных обстоятельств сделки, без учета тех параметров, которые искусственно были созданы за счет "технических" компаний. При этом вы, как покупатель, вправе учесть расходы на приобретение товаров (работ, услуг) и вычеты по НДС только в той части, в какой перечислил налоги фактический исполнитель по сделке. Если же сделку вы исполнили сами, налоговая выгода (вычеты НДС и расходы на покупку материальных и других ресурсов) будет учтена в отношении подтвержденных документально операций, не связанных с оплатой труда (п. 20 Обзора судебной практики ВС РФ N 1 (2022), п. п. 10, 12, 17.1, 17.2 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
Статья: Налоговая реконструкция: разъяснения ФНС России
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 6)3. При невозможности установить реального исполнителя, но при доказанности реальности сделки вычеты по НДС не применяются, а расходы по налогу на прибыль могут быть признаны обоснованными в рамках рыночных цен (подтвержденными, например, экспертизой, биржевыми показателями).
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 6)3. При невозможности установить реального исполнителя, но при доказанности реальности сделки вычеты по НДС не применяются, а расходы по налогу на прибыль могут быть признаны обоснованными в рамках рыночных цен (подтвержденными, например, экспертизой, биржевыми показателями).