Реализация за пределами РФ ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация за пределами РФ ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 147 НК РФРазъяснения неоднозначны по вопросу о том, облагается ли НДС реализация товаров (имущества) за пределами РФ после изменения таможенной процедуры временного вывоза на экспорт
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 147 "Место реализации товаров" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении в исключительной экономической зоне рыбопродукции. Суд установил, что налогоплательщик приобретал, вылавливал и перерабатывал рыбопродукцию в исключительной экономической зоне, в порт РФ рыбопродукция доставлялась исключительно для таможенного оформления перед отправкой в иностранное государство. Налогоплательщик полагал, что рыбопродукция, реализуемая с борта морского судна, признается реализованной на территории РФ как товар, находящийся на ее территории в момент начала отгрузки и транспортировки. Суд пришел к выводу о несоблюдении налогоплательщиком условий для принятия НДС к вычету. Поскольку реализация товара в адрес налогоплательщика была произведена в исключительной экономической зоне, то есть за пределами РФ, она не образует объекта налогообложения НДС. Операции по реализации товаров, находящихся в момент начала отгрузки и транспортировки в пределах исключительной экономической зоны РФ, то есть за пределами территории РФ, в соответствии со ст. ст. 146, 147 НК РФ не признаются объектом обложения НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении в исключительной экономической зоне рыбопродукции. Суд установил, что налогоплательщик приобретал, вылавливал и перерабатывал рыбопродукцию в исключительной экономической зоне, в порт РФ рыбопродукция доставлялась исключительно для таможенного оформления перед отправкой в иностранное государство. Налогоплательщик полагал, что рыбопродукция, реализуемая с борта морского судна, признается реализованной на территории РФ как товар, находящийся на ее территории в момент начала отгрузки и транспортировки. Суд пришел к выводу о несоблюдении налогоплательщиком условий для принятия НДС к вычету. Поскольку реализация товара в адрес налогоплательщика была произведена в исключительной экономической зоне, то есть за пределами РФ, она не образует объекта налогообложения НДС. Операции по реализации товаров, находящихся в момент начала отгрузки и транспортировки в пределах исключительной экономической зоны РФ, то есть за пределами территории РФ, в соответствии со ст. ст. 146, 147 НК РФ не признаются объектом обложения НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при реализации товаров, находящихся за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 20.04.2020 N 03-07-11/31326)Вопрос: Об НДС при реализации товаров, находящихся за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 20.04.2020 N 03-07-11/31326)Вопрос: Об НДС при реализации товаров, находящихся за пределами РФ.
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.1.9. Введена нулевая ставка НДС для российских товаров,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.1.9. Введена нулевая ставка НДС для российских товаров,
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если товары в момент начала отгрузки или транспортировки находились за пределами территории РФ, то их реализация НДС в Российской Федерации не облагается и в том случае, если данные товары перевозятся через территорию Российской Федерации транзитом (Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-07-13/01-49).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если товары в момент начала отгрузки или транспортировки находились за пределами территории РФ, то их реализация НДС в Российской Федерации не облагается и в том случае, если данные товары перевозятся через территорию Российской Федерации транзитом (Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-07-13/01-49).
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте, так как они не будут объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте, так как они не будут объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если товары в момент начала отгрузки или транспортировки находились за пределами территории РФ, то их реализация НДС в Российской Федерации не облагается и в том случае, если данные товары перевозятся через территорию Российской Федерации транзитом (письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-07-13/01-49).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если товары в момент начала отгрузки или транспортировки находились за пределами территории РФ, то их реализация НДС в Российской Федерации не облагается и в том случае, если данные товары перевозятся через территорию Российской Федерации транзитом (письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-07-13/01-49).
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о реализации товаров за пределами РФ отразите в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010836.
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о реализации товаров за пределами РФ отразите в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010836.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Признается ли Россия местом реализации при продаже товара с судна, плавающего под флагом РФ за пределами ее территориальных вод?
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией товаров за границей и реализации их другой российской организации до таможенного оформления товаров в РФ с уплатой НДС российскому таможенному органу.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-07-08/76744)Вопрос: Организация является поставщиком импортных товаров на территории РФ покупателям - российским юридическим лицам (далее - Покупатели). Организация приобретает товары у импортного поставщика (далее - Поставщик), производит их таможенное оформление, выступая декларантом, оплачивает таможенные платежи, в том числе таможенный НДС, и реализует их российским Покупателям на условиях DDP. Но есть случаи, когда Покупатели хотят (или для некоторых категорий товаров обязаны) сами выступать в качестве декларанта, то есть приобрести их у организации до таможенного оформления, на условиях поставки DAP. В таких случаях организация может осуществить в адрес Покупателя транзитную поставку, т.е. Поставщик в инвойсе и в транспортной накладной может указать Покупателя в качестве грузополучателя. Тогда Покупатель самостоятельно выступит декларантом, произведет таможенное оформление товаров, приобретенных по договору поставки с организацией, и, соответственно, оплатит таможенные платежи, в том числе таможенный НДС. После выпуска товаров Покупатель, являясь декларантом, самостоятельно заберет товар со склада временного хранения таможенного поста. Физическая передача товаров от представителя организации представителю Покупателя в таком случае отсутствует, поэтому организация оформит товарную накладную и счет-фактуру в адрес Покупателя датой прибытия товара в место нахождения таможенного поста, указанное в условиях DAP.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-07-08/76744)Вопрос: Организация является поставщиком импортных товаров на территории РФ покупателям - российским юридическим лицам (далее - Покупатели). Организация приобретает товары у импортного поставщика (далее - Поставщик), производит их таможенное оформление, выступая декларантом, оплачивает таможенные платежи, в том числе таможенный НДС, и реализует их российским Покупателям на условиях DDP. Но есть случаи, когда Покупатели хотят (или для некоторых категорий товаров обязаны) сами выступать в качестве декларанта, то есть приобрести их у организации до таможенного оформления, на условиях поставки DAP. В таких случаях организация может осуществить в адрес Покупателя транзитную поставку, т.е. Поставщик в инвойсе и в транспортной накладной может указать Покупателя в качестве грузополучателя. Тогда Покупатель самостоятельно выступит декларантом, произведет таможенное оформление товаров, приобретенных по договору поставки с организацией, и, соответственно, оплатит таможенные платежи, в том числе таможенный НДС. После выпуска товаров Покупатель, являясь декларантом, самостоятельно заберет товар со склада временного хранения таможенного поста. Физическая передача товаров от представителя организации представителю Покупателя в таком случае отсутствует, поэтому организация оформит товарную накладную и счет-фактуру в адрес Покупателя датой прибытия товара в место нахождения таможенного поста, указанное в условиях DAP.