Реализация в абхазию НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация в абхазию НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация и гражданин-нерезидент из Абхазии заключили договор аренды автомобиля, который будет использоваться командированным работником организации за пределами РФ в Абхазии. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Порядок определения места реализации работ (услуг) по договорам, заключенным с контрагентами не из стран ЕАЭС, в том числе Абхазии, в целях применения НДС установлен ст. 148 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Порядок определения места реализации работ (услуг) по договорам, заключенным с контрагентами не из стран ЕАЭС, в том числе Абхазии, в целях применения НДС установлен ст. 148 НК РФ.
Статья: Реализация путевок в зарубежный санаторий
(Петренко А.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2005, N 4)Однако, по мнению общества, оно совершенно обоснованно не уплачивало НДС с реализации путевок в абхазский санаторий. Поэтому решено было обратиться в суд.
(Петренко А.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2005, N 4)Однако, по мнению общества, оно совершенно обоснованно не уплачивало НДС с реализации путевок в абхазский санаторий. Поэтому решено было обратиться в суд.
Нормативные акты
Приказ МИД России N 22606, Минфина России N 173н от 14.12.2011
(ред. от 07.12.2023)
"Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2011 N 22865)В отношении Мозамбика ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов применяется к правоотношениям по реализации товаров категории "Прочие товары" членам семей дипломатического персонала и к правоотношениям по реализации работ и услуг категории "Прочие работы (услуги)" для официальных нужд представительства, возникшим начиная с 1 июля 2010 г.
(ред. от 07.12.2023)
"Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2011 N 22865)В отношении Мозамбика ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов применяется к правоотношениям по реализации товаров категории "Прочие товары" членам семей дипломатического персонала и к правоотношениям по реализации работ и услуг категории "Прочие работы (услуги)" для официальных нужд представительства, возникшим начиная с 1 июля 2010 г.
Административная практика
Заключение Палаты по патентным спорам от 17.06.2025
(Приложение к решению Роспатента от 21.07.2025 по заявке N 0000173899)
<Об отказе в признании словесного товарного знака общеизвестным в Российской Федерации товарным знаком>Из представленных Заявителем материалов дела таких как: объем реализации товаров Заявителя, сертификатов на продукцию, договоров с торговыми сетями и дистрибьюторами, договоров поставки, товарно-транспортных накладных, счета-фактуры (Приложения [7, 8, 9, 50, 69]), коллегией установлено, что, в 2010 году количество продаж насосов составило 396 347 и выручка с НДС составила 1 196 426 773 руб., в 2011 году количество продаж насосов составило 350 477 и выручка с НДС составила 1 148 946 784 руб., в 2012 году количество продаж насосов составило 4556 550 и выручка с НДС составила 1 387 518 902 руб., в 2013 году количество продаж насосов составило 413 419 и выручка с НДС составила 1 329 104 423 руб., в 2014 году количество продаж насосов составило 427 109 и выручка с НДС составила 1 462 892 954 руб., в 2015 году количество продаж насосов составило 380 892 и выручка с НДС составила 1 572 842 832 руб., в 2016 году количество продаж насосов составило 421 813 и выручка с НДС составила 1 859 281 662 руб., в 2017 году количество продаж насосов составило 359 058 и выручка с НДС составила 1 439 780 226 руб., в 2018 году количество продаж насосов составило 340 686 и выручка с НДС составила 1 458 846 028 руб., в 2019 году количество продаж насосов составило 310 839 и выручка с НДС составила 1 506 863 028 руб., в 2020 году количество продаж насосов составило 318 995 и выручка с НДС составила 1 737 513 602 руб., в 2021 году количество продаж насосов составило 309 631 и выручка с НДС составила 1 998 436 659 руб., в 2022 году количество продаж насосов составило 443 419 и выручка с НДС составила 2 457 676 072 руб., в 2023 году количество продаж насосов составило 756 751 и выручка с НДС составила 3 577 379 905 руб., в 2024 году количество продаж насосов составило 818 091 и выручка с НДС составила 3 846 408 429 руб., с 01.01.2025 по 30.04.2025 г. количество продаж насосов составило 169 586 и выручка с НДС составила 927 756 883 руб..
(Приложение к решению Роспатента от 21.07.2025 по заявке N 0000173899)
<Об отказе в признании словесного товарного знака общеизвестным в Российской Федерации товарным знаком>Из представленных Заявителем материалов дела таких как: объем реализации товаров Заявителя, сертификатов на продукцию, договоров с торговыми сетями и дистрибьюторами, договоров поставки, товарно-транспортных накладных, счета-фактуры (Приложения [7, 8, 9, 50, 69]), коллегией установлено, что, в 2010 году количество продаж насосов составило 396 347 и выручка с НДС составила 1 196 426 773 руб., в 2011 году количество продаж насосов составило 350 477 и выручка с НДС составила 1 148 946 784 руб., в 2012 году количество продаж насосов составило 4556 550 и выручка с НДС составила 1 387 518 902 руб., в 2013 году количество продаж насосов составило 413 419 и выручка с НДС составила 1 329 104 423 руб., в 2014 году количество продаж насосов составило 427 109 и выручка с НДС составила 1 462 892 954 руб., в 2015 году количество продаж насосов составило 380 892 и выручка с НДС составила 1 572 842 832 руб., в 2016 году количество продаж насосов составило 421 813 и выручка с НДС составила 1 859 281 662 руб., в 2017 году количество продаж насосов составило 359 058 и выручка с НДС составила 1 439 780 226 руб., в 2018 году количество продаж насосов составило 340 686 и выручка с НДС составила 1 458 846 028 руб., в 2019 году количество продаж насосов составило 310 839 и выручка с НДС составила 1 506 863 028 руб., в 2020 году количество продаж насосов составило 318 995 и выручка с НДС составила 1 737 513 602 руб., в 2021 году количество продаж насосов составило 309 631 и выручка с НДС составила 1 998 436 659 руб., в 2022 году количество продаж насосов составило 443 419 и выручка с НДС составила 2 457 676 072 руб., в 2023 году количество продаж насосов составило 756 751 и выручка с НДС составила 3 577 379 905 руб., в 2024 году количество продаж насосов составило 818 091 и выручка с НДС составила 3 846 408 429 руб., с 01.01.2025 по 30.04.2025 г. количество продаж насосов составило 169 586 и выручка с НДС составила 927 756 883 руб..
Вопрос: Об определении в целях НДС места реализации строительных работ и проектных услуг, осуществляемых российской организацией в Абхазии, Южной Осетии, Кыргызстане и Таджикистане.
(Письмо Минфина России от 03.10.2014 N 03-07-08/49635)Вопрос: Об определении в целях НДС места реализации строительных работ и проектных услуг, осуществляемых российской организацией в Абхазии, Южной Осетии, Кыргызстане и Таджикистане.
(Письмо Минфина России от 03.10.2014 N 03-07-08/49635)Вопрос: Об определении в целях НДС места реализации строительных работ и проектных услуг, осуществляемых российской организацией в Абхазии, Южной Осетии, Кыргызстане и Таджикистане.
Вопрос: О применении НДС при выполнении российской организацией строительных работ на территории Киргизской Республики и Республики Абхазия.
(Письмо Минфина России от 17.03.2015 N 03-07-13/1/14204)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при выполнении российской организацией строительных работ на территории Киргизской Республики и Республики Абхазия Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 17.03.2015 N 03-07-13/1/14204)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при выполнении российской организацией строительных работ на территории Киргизской Республики и Республики Абхазия Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Статья: Экспорт товаров между российскими организациями: применима ли ставка 0% по НДС?
("Налоговый вестник", 2014, N 3)Проблема: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 0%.
("Налоговый вестник", 2014, N 3)Проблема: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 0%.
Вопрос: Организация планирует закупать макулатуру в Абхазии и перерабатывать на собственном производстве. Должна ли она выполнять функции налогового агента по НДС при ввозе макулатуры на территорию РФ?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация планирует закупать макулатуру в Абхазии и перерабатывать на собственном производстве. Должна ли она выполнять функции налогового агента по НДС при ввозе макулатуры на территорию РФ?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация планирует закупать макулатуру в Абхазии и перерабатывать на собственном производстве. Должна ли она выполнять функции налогового агента по НДС при ввозе макулатуры на территорию РФ?
Вопрос: Компания экспортирует товары в Абхазию. Для подтверждения нулевой ставки НДС предоставляли таможенные декларации с отметками о выпуске товаров. Решением Евразийского межправительственного совета от 17.07.2020 N 5 отменена обязанность таможенных органов проставлять отметки, если операции совершаются в электронном виде. Как тогда подтвердить нулевую ставку?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: При таможенном декларировании и выпуске товаров в электронной форме налогоплательщик для целей подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, либо при истребовании налоговым органом декларации на товары может представить в налоговый орган распечатанную на бумажном носителе копию электронной декларации на товары (из личного кабинета участника внешнеэкономической деятельности либо с помощью используемых им программных средств, имеющих доступ к Единой автоматизированной информационной системе таможенных органов), содержащую сведения, свидетельствующие о выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта. Последующее проставление таможенными органами соответствующих отметок о выпуске товаров в таможенной процедуре экспорта на такой распечатанной и заверенной налогоплательщиком копии декларации на товары не требуется.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: При таможенном декларировании и выпуске товаров в электронной форме налогоплательщик для целей подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, либо при истребовании налоговым органом декларации на товары может представить в налоговый орган распечатанную на бумажном носителе копию электронной декларации на товары (из личного кабинета участника внешнеэкономической деятельности либо с помощью используемых им программных средств, имеющих доступ к Единой автоматизированной информационной системе таможенных органов), содержащую сведения, свидетельствующие о выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта. Последующее проставление таможенными органами соответствующих отметок о выпуске товаров в таможенной процедуре экспорта на такой распечатанной и заверенной налогоплательщиком копии декларации на товары не требуется.
Вопрос: ...Вправе ли российская организация с 01.07.2019 принимать к вычету НДС, который предъявят поставщики материалов, предназначенных для передачи в филиал в Республике Абхазия с целью выполнения филиалом строительных работ по договору подряда с российской организацией на территории Абхазии?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Ответ: Головная организация с 01.07.2019 может принимать к вычету НДС при приобретении строительных материалов, предназначенных для передачи в филиал в Республике Абхазия с целью выполнения ремонтных работ по договору подряда на территории этой Республики.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Ответ: Головная организация с 01.07.2019 может принимать к вычету НДС при приобретении строительных материалов, предназначенных для передачи в филиал в Республике Абхазия с целью выполнения ремонтных работ по договору подряда на территории этой Республики.
Вопрос: О действиях налогоплательщика при обнаружении ошибочно начисленного НДС по строительно-монтажным работам, выполненным на территории иностранных государств.
(Письмо ФНС России от 31.10.2022 N СД-4-3/14664)В периоде июнь - сентябрь текущего года налогоплательщиком представлены уточненные налоговые декларации по НДС, в которых в разделе 3 исключены суммы налога, ранее исчисленные при проведении строительно-монтажных работ на территории Республик Абхазия и Южная Осетия, и отражена стоимость работ в разделе 7 по коду 1010812 "Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации". Также налогоплательщик восстановил суммы НДС по товарам (работам, услугам), использованным на указанных объектах, и ранее принятые к вычету.
(Письмо ФНС России от 31.10.2022 N СД-4-3/14664)В периоде июнь - сентябрь текущего года налогоплательщиком представлены уточненные налоговые декларации по НДС, в которых в разделе 3 исключены суммы налога, ранее исчисленные при проведении строительно-монтажных работ на территории Республик Абхазия и Южная Осетия, и отражена стоимость работ в разделе 7 по коду 1010812 "Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации". Также налогоплательщик восстановил суммы НДС по товарам (работам, услугам), использованным на указанных объектах, и ранее принятые к вычету.
Вопрос: О порядке уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, расположенного на территории Республики Абхазия (филиала ФГУП - военного санатория); о порядке исчисления и уплаты налога на прибыль, представления декларации по налогу на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения вне территории РФ; о применении НДС в отношении услуг в сфере отдыха и санаторно-курортного лечения, оказываемых российской организацией на территории Республики Абхазия; о порядке налогообложения НДФЛ и ЕСН вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей на территории Республики Абхазия, выплачиваемого сотрудникам филиала.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-05-04-01/27)3. По вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении услуг отдыха и санаторно-курортного лечения, оказываемых российской организацией на территории Республики Абхазии, необходимо иметь в виду, что в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Кодекса объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-05-04-01/27)3. По вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении услуг отдыха и санаторно-курортного лечения, оказываемых российской организацией на территории Республики Абхазии, необходимо иметь в виду, что в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Кодекса объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при реализации объектов недвижимого имущества, находящихся в собственности РФ.
(Письмо Минфина России от 13.05.2019 N 03-03-05/34024)Учитывая изложенное, местом реализации недвижимого и движимого имущества, находящегося на территории Республики Абхазия, территория Российской Федерации не признается, и, соответственно, такая реализация не является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 13.05.2019 N 03-03-05/34024)Учитывая изложенное, местом реализации недвижимого и движимого имущества, находящегося на территории Республики Абхазия, территория Российской Федерации не признается, и, соответственно, такая реализация не является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Вопрос: О налогообложении НДС строительно-монтажных работ, выполняемых российскими организациями в Республике Абхазия.
(Письмо Минфина России от 17.08.2015 N 03-07-08/47479)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении налога на добавленную стоимость в отношении строительно-монтажных работ, осуществляемых российскими организациями на территории Республики Абхазия, и сообщает.
(Письмо Минфина России от 17.08.2015 N 03-07-08/47479)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении налога на добавленную стоимость в отношении строительно-монтажных работ, осуществляемых российскими организациями на территории Республики Абхазия, и сообщает.