Реализация услуг за пределами РФ НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация услуг за пределами РФ НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте, так как они не будут объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте, так как они не будут объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных для ведения облагаемой НДС деятельности;
(КонсультантПлюс, 2025)товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных для ведения облагаемой НДС деятельности;
Вопрос: Об НДС в отношении работ (услуг), связанных с перевозкой или транспортировкой по РФ товаров, ввозимых из государства - члена ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-13/1/73202)Одновременно по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении работ (услуг), указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, сообщаем, что данным подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса предусмотрена ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов в отношении работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации. При этом согласно пункту 4 статьи 165 Кодекса для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса, в налоговые органы представляется в том числе таможенная декларация (ее копия) с отметками российских таможенных органов места прибытия и места убытия товара, через которые товар был ввезен на территорию Российской Федерации и вывезен за пределы территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-13/1/73202)Одновременно по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении работ (услуг), указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, сообщаем, что данным подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса предусмотрена ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов в отношении работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации. При этом согласно пункту 4 статьи 165 Кодекса для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса, в налоговые органы представляется в том числе таможенная декларация (ее копия) с отметками российских таможенных органов места прибытия и места убытия товара, через которые товар был ввезен на территорию Российской Федерации и вывезен за пределы территории Российской Федерации.
Статья: Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Ситуация 1. Заказчик перевозки из России или страны дальнего зарубежья. В этом случае место реализации услуг - Россия, но только при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на ее территории. Тогда услуги облагаются российским НДС. Если же и пункт отправления, и пункт назначения находятся за пределами РФ, то услуги не облагаются НДС в России, поскольку РФ не является местом их реализации <1>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Ситуация 1. Заказчик перевозки из России или страны дальнего зарубежья. В этом случае место реализации услуг - Россия, но только при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на ее территории. Тогда услуги облагаются российским НДС. Если же и пункт отправления, и пункт назначения находятся за пределами РФ, то услуги не облагаются НДС в России, поскольку РФ не является местом их реализации <1>.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Местом реализации услуг, непосредственно связанных с транспортировкой, осуществляемой за пределами России, территория государства не признается. Такие услуги не облагаются НДС (Письмо Минфина России от 25.10.2016 N 03-07-11/62025).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Местом реализации услуг, непосредственно связанных с транспортировкой, осуществляемой за пределами России, территория государства не признается. Такие услуги не облагаются НДС (Письмо Минфина России от 25.10.2016 N 03-07-11/62025).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом налогоплательщики, применяющие общую ставку НДС 20%, имеют право ставить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), используемым при совершении операций по реализации работ (услуг) за пределами РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом налогоплательщики, применяющие общую ставку НДС 20%, имеют право ставить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), используемым при совершении операций по реализации работ (услуг) за пределами РФ.
Вопрос: Организация на УСН с НДС 5% оказывает услуги по организации выступлений артистов на спортивных мероприятиях перед футбольными, баскетбольными и иными матчами. Вправе ли организация воспользоваться освобождением от НДС как организация, оказывающая услуги в сфере культуры и искусства?
(Консультация эксперта, 2025)Так, на основании пп. 3 п. 1, пп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ место реализации услуг, оказываемых в сфере культуры и искусства, определяется в зависимости от места фактического оказания услуг.
(Консультация эксперта, 2025)Так, на основании пп. 3 п. 1, пп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ место реализации услуг, оказываемых в сфере культуры и искусства, определяется в зависимости от места фактического оказания услуг.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагаются ли НДС услуги в сфере выездного туризма, если путевки реализует российская организация
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно разъяснениям Минфина России если услуги российских туроператоров по выездному туризму, включенные в стоимость туристической путевки, оказаны на территории РФ, то местом их реализации признается РФ. В этом случае они облагаются НДС. Если же такие услуги оказываются за пределами территории РФ, то объекта налогообложения по НДС нет.
Облагаются ли НДС услуги в сфере выездного туризма, если путевки реализует российская организация
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно разъяснениям Минфина России если услуги российских туроператоров по выездному туризму, включенные в стоимость туристической путевки, оказаны на территории РФ, то местом их реализации признается РФ. В этом случае они облагаются НДС. Если же такие услуги оказываются за пределами территории РФ, то объекта налогообложения по НДС нет.
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что услуги облагаются НДС, если местом их реализации является территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации консультационных услуг определяется по месту деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Местом деятельности покупателя, зарегистрированного в качестве организации за рубежом, является территория иностранного государства. Поэтому облагать НДС такие услуги не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что услуги облагаются НДС, если местом их реализации является территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации консультационных услуг определяется по месту деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Местом деятельности покупателя, зарегистрированного в качестве организации за рубежом, является территория иностранного государства. Поэтому облагать НДС такие услуги не нужно.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369 <Налогообложение дохода иностранного исполнителя от перевода ПО зависит от передачи прав на интеллектуальную собственность>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Если работы или услуги реализованы за пределами территории РФ, объекта обложения НДС не возникает (п. 2 ст. 39, ст. 147, 148 НК РФ). Поэтому решение о том, формирует ли операция по реализации работ или услуг объект налогообложения НДС, зависит от места реализации таких работ или услуг (Определение конституционного суда РФ от 15.05.2012 N 873-О).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Если работы или услуги реализованы за пределами территории РФ, объекта обложения НДС не возникает (п. 2 ст. 39, ст. 147, 148 НК РФ). Поэтому решение о том, формирует ли операция по реализации работ или услуг объект налогообложения НДС, зависит от места реализации таких работ или услуг (Определение конституционного суда РФ от 15.05.2012 N 873-О).
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2025)Например, освобождены от НДС продажа жилья на основании договоров купли-продажи, оказание услуг застройщиком на основании договора участия в долевом строительстве, строительство жилых домов по заключенным с физлицами договорам подряда, предполагающим использование счетов эскроу. Вместе с тем реализация нежилых помещений по договорам купли-продажи, сдача их в аренду облагаются НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 10 п. 2, пп. 22, 23.1, 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.11.2023 N 03-07-07/110126). К необлагаемым операциям строительной организации может относиться и оказание услуг за пределами РФ. Кроме того, инвестор-застройщик не начисляет НДС при передаче соинвестору соответствующей части объекта (объектов) при условии строительства недвижимости силами подрядных организаций (пп. 4 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, освобождены от НДС продажа жилья на основании договоров купли-продажи, оказание услуг застройщиком на основании договора участия в долевом строительстве, строительство жилых домов по заключенным с физлицами договорам подряда, предполагающим использование счетов эскроу. Вместе с тем реализация нежилых помещений по договорам купли-продажи, сдача их в аренду облагаются НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 10 п. 2, пп. 22, 23.1, 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.11.2023 N 03-07-07/110126). К необлагаемым операциям строительной организации может относиться и оказание услуг за пределами РФ. Кроме того, инвестор-застройщик не начисляет НДС при передаче соинвестору соответствующей части объекта (объектов) при условии строительства недвижимости силами подрядных организаций (пп. 4 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831).