Реализация услуг через агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация услуг через агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС у агента при продаже товаров, работ, услуг по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС у агента при продаже товаров, работ, услуг по агентскому договору
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражать НДС налоговому агенту, который реализует товары (работы, услуги) в качестве посредника
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражать НДС налоговому агенту, который реализует товары (работы, услуги) в качестве посредника
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5. При реализации финансовым агентом услуг финансирования под уступку денежного требования, а также реализации новым кредитором, получившим указанное требование, финансовых услуг дата получения дохода определяется как день последующей уступки данного требования или исполнения должником данного требования. При уступке налогоплательщиком - продавцом товара (работ, услуг) права требования долга третьему лицу дата получения уступки права требования определяется как день подписания сторонами акта уступки права требования.
(ред. от 17.11.2025)5. При реализации финансовым агентом услуг финансирования под уступку денежного требования, а также реализации новым кредитором, получившим указанное требование, финансовых услуг дата получения дохода определяется как день последующей уступки данного требования или исполнения должником данного требования. При уступке налогоплательщиком - продавцом товара (работ, услуг) права требования долга третьему лицу дата получения уступки права требования определяется как день подписания сторонами акта уступки права требования.
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)При оказании иностранной организацией электронных услуг организациям и ИП, состоящим на налоговом учете в РФ, последние по общему правилу признаются налоговыми агентами. Обязательные условия - местом реализации услуг признается Россия и услуги оказываются не через обособленное подразделение иностранной организации в РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)При оказании иностранной организацией электронных услуг организациям и ИП, состоящим на налоговом учете в РФ, последние по общему правилу признаются налоговыми агентами. Обязательные условия - местом реализации услуг признается Россия и услуги оказываются не через обособленное подразделение иностранной организации в РФ.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Объектом налогообложения НДС для налоговых агентов является реализация имущества, работ, услуг или имущественных прав (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Чаще всего это одна из четырех операций:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Объектом налогообложения НДС для налоговых агентов является реализация имущества, работ, услуг или имущественных прав (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Чаще всего это одна из четырех операций:
Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73594)Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73594)Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
Готовое решение: В каких случаях нужно заполнить строку "К платежно-расчетному документу" счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)комитенты или принципалы заполняют строку 5, если их товары (работы, услуги) реализует комиссионер (агент) от своего имени. В строке приводят номера и даты платежно-расчетных документов о перечислении предварительной оплаты покупателями комиссионеру (агенту) и от комиссионера (агента) комитенту (принципалу);
(КонсультантПлюс, 2025)комитенты или принципалы заполняют строку 5, если их товары (работы, услуги) реализует комиссионер (агент) от своего имени. В строке приводят номера и даты платежно-расчетных документов о перечислении предварительной оплаты покупателями комиссионеру (агенту) и от комиссионера (агента) комитенту (принципалу);
Готовое решение: Как учитывать в целях налогообложения прибыли операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Если принципал через агента реализует имущество (работы, услуги, имущественные права), то в составе доходов от реализации признается вся полученная от реализации выручка (с учетом вознаграждения агента, без НДС) (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-11-06/2/37038).
(КонсультантПлюс, 2025)Если принципал через агента реализует имущество (работы, услуги, имущественные права), то в составе доходов от реализации признается вся полученная от реализации выручка (с учетом вознаграждения агента, без НДС) (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-11-06/2/37038).
Вопрос: Организация является агентом и реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах принципала, которые не являются объектами туристской индустрии. По какой ставке облагаются гостиничные услуги, если они реализуются по агентскому договору?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация является агентом и реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах принципала, которые не являются объектами туристской индустрии. По какой ставке облагаются гостиничные услуги, если они реализуются по агентскому договору?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация является агентом и реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах принципала, которые не являются объектами туристской индустрии. По какой ставке облагаются гостиничные услуги, если они реализуются по агентскому договору?
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Исключением, на наш взгляд, могут быть случаи, когда конференцию организуют в рамках оказания услуг, место реализации которых определяется в специальном порядке (например, при оказании образовательных услуг). В таком случае российская организация при оплате участия в конференции может признаваться налоговым агентом, если место реализации услуг - территория РФ, а исполнитель услуг - лицо, указанное в п. 1 ст. 161 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключением, на наш взгляд, могут быть случаи, когда конференцию организуют в рамках оказания услуг, место реализации которых определяется в специальном порядке (например, при оказании образовательных услуг). В таком случае российская организация при оплате участия в конференции может признаваться налоговым агентом, если место реализации услуг - территория РФ, а исполнитель услуг - лицо, указанное в п. 1 ст. 161 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Статья: Спор о защите прав потребителей при невыполнении (ненадлежащем выполнении) обязательств турагентами и туроператорами (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Суд отказался удовлетворить иск о защите прав потребителя в связи с неисполнением ответчиком обязательств по договору о реализации туристического продукта, заключенному с истцом, так как вступившим в законную силу решением суда этот договор признан недействительным. Указанным судебным решением установлено, что ответчик не заключал договор, не является его стороной, на момент заключения договора не осуществлял никакой деятельности в качестве агента по реализации туристских услуг, не сотрудничал ни с какими туроператорами на предмет указанного договора и не инициировал договорные отношения в указанной сфере.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Суд отказался удовлетворить иск о защите прав потребителя в связи с неисполнением ответчиком обязательств по договору о реализации туристического продукта, заключенному с истцом, так как вступившим в законную силу решением суда этот договор признан недействительным. Указанным судебным решением установлено, что ответчик не заключал договор, не является его стороной, на момент заключения договора не осуществлял никакой деятельности в качестве агента по реализации туристских услуг, не сотрудничал ни с какими туроператорами на предмет указанного договора и не инициировал договорные отношения в указанной сфере.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если обязанности налогового агента возникают при реализации товаров (работ, услуг), налоговый агент скорректирует сумму НДС, которую должен уплатить, на основании корректировочного счета-фактуры, который он выставит при изменении стоимости поставки (п. 3 ст. 168, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 11.11.2015 N 03-07-08/64897).
(КонсультантПлюс, 2025)Если обязанности налогового агента возникают при реализации товаров (работ, услуг), налоговый агент скорректирует сумму НДС, которую должен уплатить, на основании корректировочного счета-фактуры, который он выставит при изменении стоимости поставки (п. 3 ст. 168, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 11.11.2015 N 03-07-08/64897).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС10.1. В каком периоде налоговый агент может принять к вычету НДС, если он покупает у иностранного лица работы или услуги, местом реализации которых является РФ?
Статья: Субъекты цифровых правоотношений: тенденции права и бизнеса
(Подузова Е.Б.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 2)В законодательстве и судебной практике ответственность агрегатора рассматривается через призму защиты прав потребителей. Верховный Суд РФ квалифицирует агрегаторы в качестве субъектов такой ответственности <6>, разъясняя по одному из дел, что служба такси является агентом, реализующим транспортную услугу. Верховный Суд РФ квалифицировал отношения с агрегаторами по модели агентских. Впоследствии эти разъяснения стали интерпретироваться с акцентом на добросовестность сторон и субъективное восприятие потребителя. Законом от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" <7> владелец агрегатора информации о товарах (об услугах) определен как юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которые являются владельцами специальной компьютерной программы и которые предоставляют потребителю возможность ознакомиться с условиями договора и внести владельцу агрегатора сумму предварительной оплаты по договору в рамках применяемых форм безналичных расчетов в соответствии с п. 3 ст. 16.1 настоящего Закона и Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" <8>. Таким образом, какой-либо специфики организационно-правовой формы и правоспособности владельца агрегатора законодателем не установлено.
(Подузова Е.Б.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 2)В законодательстве и судебной практике ответственность агрегатора рассматривается через призму защиты прав потребителей. Верховный Суд РФ квалифицирует агрегаторы в качестве субъектов такой ответственности <6>, разъясняя по одному из дел, что служба такси является агентом, реализующим транспортную услугу. Верховный Суд РФ квалифицировал отношения с агрегаторами по модели агентских. Впоследствии эти разъяснения стали интерпретироваться с акцентом на добросовестность сторон и субъективное восприятие потребителя. Законом от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" <7> владелец агрегатора информации о товарах (об услугах) определен как юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которые являются владельцами специальной компьютерной программы и которые предоставляют потребителю возможность ознакомиться с условиями договора и внести владельцу агрегатора сумму предварительной оплаты по договору в рамках применяемых форм безналичных расчетов в соответствии с п. 3 ст. 16.1 настоящего Закона и Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" <8>. Таким образом, какой-либо специфики организационно-правовой формы и правоспособности владельца агрегатора законодателем не установлено.