Реализация транспортного средства усн енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация транспортного средства усн енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию предпринимателя неправомерной, в проверяемом периоде он осуществлял деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов и разностную (развозную) торговлю с применением системы налогообложения в виде ЕНВД, а также оказывал услуги специализированным транспортом, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы". Предприниматель в проверенный период совершил семь операций по реализации транспортных средств, доход от которых не отразил в налоговых декларациях по налогу по УСН. При этом суд установил, что спорные транспортные средства использовались налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, направленной на извлечение прибыли. Доказательств обратного не представлено. Суд пришел к выводу о том, что доход от продажи транспортных средств связан с предпринимательской деятельностью и подлежит учету при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (ст. 346.15 НК РФ).
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию предпринимателя неправомерной, в проверяемом периоде он осуществлял деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов и разностную (развозную) торговлю с применением системы налогообложения в виде ЕНВД, а также оказывал услуги специализированным транспортом, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы". Предприниматель в проверенный период совершил семь операций по реализации транспортных средств, доход от которых не отразил в налоговых декларациях по налогу по УСН. При этом суд установил, что спорные транспортные средства использовались налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, направленной на извлечение прибыли. Доказательств обратного не представлено. Суд пришел к выводу о том, что доход от продажи транспортных средств связан с предпринимательской деятельностью и подлежит учету при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (ст. 346.15 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и спецрежим в виде ЕНВД, реализовал автотранспортное средство, использовавшееся в деятельности, облагаемой ЕНВД. Вправе ли он учесть в расходах при УСН затраты на приобретение данного ОС при учете доходов от реализации?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 25.04.2019 N 20-14/068891@
"Об информировании налогоплательщика"В случае реализации автотранспортного средства, осуществляемой вне рамок деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, налогоплательщику, одновременно применяющему упрощенную систему налогообложения, следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с главой 26.2 Кодекса.
"Об информировании налогоплательщика"В случае реализации автотранспортного средства, осуществляемой вне рамок деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, налогоплательщику, одновременно применяющему упрощенную систему налогообложения, следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с главой 26.2 Кодекса.
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 18.10.2014
Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к ответственности за неполную уплату единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как при реализации имущества, осуществляемой вне рамок предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, налогоплательщику, одновременно применяющему упрощенную систему налогообложения, следовало исчислить и уплатить налоги в отношении доходов, полученных в связи с такой реализацией, в соответствии с главой 26.2 НК РФ.Как усматривается из материалов дела, обществом в проверяемом периоде наряду с деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, осуществлялась деятельность, подпадающая под упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы".
Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к ответственности за неполную уплату единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как при реализации имущества, осуществляемой вне рамок предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, налогоплательщику, одновременно применяющему упрощенную систему налогообложения, следовало исчислить и уплатить налоги в отношении доходов, полученных в связи с такой реализацией, в соответствии с главой 26.2 НК РФ.Как усматривается из материалов дела, обществом в проверяемом периоде наряду с деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, осуществлялась деятельность, подпадающая под упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы".
Статья: Перевозка грузов и пассажиров на ЕНВД и продажа транспорта
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 7)Следовательно, реализация автотранспортного средства, которое использовалось на "вмененке" при перевозках, должна облагаться в рамках иного режима налогообложения, который для налогоплательщика является основным, - общего режима или УСНО.
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 7)Следовательно, реализация автотранспортного средства, которое использовалось на "вмененке" при перевозках, должна облагаться в рамках иного режима налогообложения, который для налогоплательщика является основным, - общего режима или УСНО.
Статья: Новости от 08.02.2011
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)Таким образом, операция по реализации основного средства (в том числе разовая операция) не подлежит обложению единым налогом на вмененный доход. В случае реализации транспортного средства, осуществляемой вне рамок деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, налогоплательщику, одновременно применяющему УСНО, следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с последней согласно гл. 26.2 НК РФ.
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)Таким образом, операция по реализации основного средства (в том числе разовая операция) не подлежит обложению единым налогом на вмененный доход. В случае реализации транспортного средства, осуществляемой вне рамок деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, налогоплательщику, одновременно применяющему УСНО, следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с последней согласно гл. 26.2 НК РФ.
Тематический выпуск: Спорные вопросы по ЕНВД в решениях судов и разъяснениях Минфина
(Волохова А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 6)По мнению специалистов финансового ведомства, в случае реализации автотранспортного средства, осуществляемой вне рамок деятельности, облагаемой ЕНВД, налогоплательщику, одновременно применяющему УСН, следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с главой 26.2 НК РФ. Такая позиция содержится в письме Минфина России от 21.01.2019 N 03-11-11/2645. Аргументация следующая.
(Волохова А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 6)По мнению специалистов финансового ведомства, в случае реализации автотранспортного средства, осуществляемой вне рамок деятельности, облагаемой ЕНВД, налогоплательщику, одновременно применяющему УСН, следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с главой 26.2 НК РФ. Такая позиция содержится в письме Минфина России от 21.01.2019 N 03-11-11/2645. Аргументация следующая.
Вопрос: ...Организация-комиссионер, применяющая УСН, ведет деятельность по оптовой реализации хлебобулочных изделий, а также по реализации продукции со своего автотранспорта. По мнению ИФНС, организация также подпадает под налогообложение ЕНВД в отношении деятельности по реализации продукции с автотранспорта. Следует ли организации вести раздельный учет доходов от оптовой и розничной торговли в целях применения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-11-06/2/89)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в качестве комиссионера ведет деятельность по оптовой реализации хлебобулочных изделий, а также по реализации продукции со своего автотранспорта (что составляет 50%).
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-11-06/2/89)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в качестве комиссионера ведет деятельность по оптовой реализации хлебобулочных изделий, а также по реализации продукции со своего автотранспорта (что составляет 50%).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2016 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 4)Как указал суд, признавая позицию предпринимателя неправомерной, в проверяемом периоде он осуществлял деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов и разностную (развозную) торговлю с применением системы налогообложения в виде ЕНВД, а также оказывал услуги специализированным транспортом, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы". Предприниматель в проверенный период совершил семь операций по реализации транспортных средств, доход от которых не отразил в налоговых декларациях по налогу по УСН. При этом суд установил, что спорные транспортные средства использовались налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, направленной на извлечение прибыли. Доказательств обратного не представлено.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 4)Как указал суд, признавая позицию предпринимателя неправомерной, в проверяемом периоде он осуществлял деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов и разностную (развозную) торговлю с применением системы налогообложения в виде ЕНВД, а также оказывал услуги специализированным транспортом, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы". Предприниматель в проверенный период совершил семь операций по реализации транспортных средств, доход от которых не отразил в налоговых декларациях по налогу по УСН. При этом суд установил, что спорные транспортные средства использовались налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, направленной на извлечение прибыли. Доказательств обратного не представлено.
Вопрос: О налогообложении доходов ИП, применяющего УСН и уплачивающего ЕНВД, от продажи автотранспортного средства.
(Письмо Минфина России от 29.01.2016 N 03-11-09/4088)Однако операция по реализации основного средства (в том числе разовая операция по продаже автотранспортного средства) не подлежит налогообложению в рамках ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 29.01.2016 N 03-11-09/4088)Однако операция по реализации основного средства (в том числе разовая операция по продаже автотранспортного средства) не подлежит налогообложению в рамках ЕНВД.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности. При осуществлении грузоперевозок он уплачивает ЕНВД, а по другому виду деятельности применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). Индивидуальный предприниматель продает автотранспортное средство, которое непосредственно использовалось для перевозки грузов, было зарегистрировано в органах ГИБДД на индивидуального предпринимателя и находилось в его собственности более трех лет. Какие налоги необходимо уплатить при осуществлении данной сделки?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2010 N 03-11-11/319)Таким образом, операция по реализации основного средства (в том числе разовая операция) не подлежит налогообложению в рамках единого налога на вмененный доход. В случае реализации транспортного средства, осуществляемой вне рамок деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, налогоплательщику, одновременно применяющему упрощенную систему налогообложения, следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с применяемой упрощенной системой налогообложения согласно гл. 26.2 Кодекса.
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2010 N 03-11-11/319)Таким образом, операция по реализации основного средства (в том числе разовая операция) не подлежит налогообложению в рамках единого налога на вмененный доход. В случае реализации транспортного средства, осуществляемой вне рамок деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, налогоплательщику, одновременно применяющему упрощенную систему налогообложения, следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с применяемой упрощенной системой налогообложения согласно гл. 26.2 Кодекса.
Вопрос: ...ИП оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств и уплачивает ЕНВД. Вправе ли ИП применять УСН при реализации автозапчастей по образцам физлицам и организациям, оформляя документы в офисе, а товар отпуская покупателям со склада?
(Письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-11-11/101)Вопрос: ИП оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. ИП планирует реализовывать автозапчасти как физлицам, так и организациям. В аренде бокс 140 кв. м, не предназначенный для торговли, часть площади бокса выделена под клиентскую зону (офис), но в документах БТИ не обозначены внутренние перегородки. В этом же здании арендуется складское помещение. Вправе ли ИП применять УСН при реализации автозапчастей по образцам, оформляя документы в офисе, а товар отпуская покупателям со склада?
(Письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-11-11/101)Вопрос: ИП оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. ИП планирует реализовывать автозапчасти как физлицам, так и организациям. В аренде бокс 140 кв. м, не предназначенный для торговли, часть площади бокса выделена под клиентскую зону (офис), но в документах БТИ не обозначены внутренние перегородки. В этом же здании арендуется складское помещение. Вправе ли ИП применять УСН при реализации автозапчастей по образцам, оформляя документы в офисе, а товар отпуская покупателям со склада?
Последние изменения: Налогообложение по договору купли-продажи транспортного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация автомобиля индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД, облагается НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация автомобиля индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД, облагается НДС.