Реализация товара за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация товара за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 147 НК РФРазъяснения неоднозначны по вопросу о том, облагается ли НДС реализация товаров (имущества) за пределами РФ после изменения таможенной процедуры временного вывоза на экспорт
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, принятие налогоплательщиком к вычету НДС по операции, связанной с приобретением судового топлива, неправомерно, поскольку сделка по реализации товара происходила за пределами РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, принятие налогоплательщиком к вычету НДС по операции, связанной с приобретением судового топлива, неправомерно, поскольку сделка по реализации товара происходила за пределами РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при реализации товаров, находящихся за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 20.04.2020 N 03-07-11/31326)Вопрос: Об НДС при реализации товаров, находящихся за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 20.04.2020 N 03-07-11/31326)Вопрос: Об НДС при реализации товаров, находящихся за пределами РФ.
Статья: Векторы развития правового регулирования электронной торговли в России и за рубежом
(Сергеева О.В.)
("Журнал российского права", 2025, N 3)"Журнал российского права", 2025, N 3
(Сергеева О.В.)
("Журнал российского права", 2025, N 3)"Журнал российского права", 2025, N 3
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@
(ред. от 03.09.2024)
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2023 N 73925)--¬¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
(ред. от 03.09.2024)
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2023 N 73925)--¬¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)по общехозяйственным и иным расходам, которые относятся как к экспорту сырьевых товаров, так и к иным операциям (например, расходы на аренду складов для сырьевых и прочих товаров, реализуемых за рубеж и на внутреннем рынке) (Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22600@).
(КонсультантПлюс, 2025)по общехозяйственным и иным расходам, которые относятся как к экспорту сырьевых товаров, так и к иным операциям (например, расходы на аренду складов для сырьевых и прочих товаров, реализуемых за рубеж и на внутреннем рынке) (Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22600@).
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных для выполнения работ (услуг), реализуемых за границу (кроме перечисленных в ст. 149 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных для выполнения работ (услуг), реализуемых за границу (кроме перечисленных в ст. 149 НК РФ);
"Обзоры судебной практики за период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2024 г., представленные в Классификаторе постановлений президиума Суда по интеллектуальным правам"
(Кольздорф М.А., Осадчая О.А., Куликова (Ульянова) Е.В., Оганесян А.Н., Алимурадова И.К., Капырина Н.И., Аристова Я.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Производство и предложение к продаже товаров за пределами территории Российской Федерации при наличии доказательств желания выхода на российский рынок, в частности с учетом подачи в Роспатент заявки на регистрацию товарного знака, сходного до степени смешения со спорным товарным знаком, являются достаточными для вывода об осуществлении истцом подготовки к введению производимых им товаров в гражданский оборот на территории Российской Федерации.
(Кольздорф М.А., Осадчая О.А., Куликова (Ульянова) Е.В., Оганесян А.Н., Алимурадова И.К., Капырина Н.И., Аристова Я.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Производство и предложение к продаже товаров за пределами территории Российской Федерации при наличии доказательств желания выхода на российский рынок, в частности с учетом подачи в Роспатент заявки на регистрацию товарного знака, сходного до степени смешения со спорным товарным знаком, являются достаточными для вывода об осуществлении истцом подготовки к введению производимых им товаров в гражданский оборот на территории Российской Федерации.
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о реализации товаров за пределами РФ отразите в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010836.
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о реализации товаров за пределами РФ отразите в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010836.
"Параллельный импорт и исчерпание исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности. Сотрудничество в сфере развития национальной промышленности и импортозамещение: монография"
(Шахназаров Б.А.)
("Проспект", 2023)Встречается и исключительный подход к международному исчерпанию прав в отношении товарных знаков. Так, в США в порядке исключения параллельный импорт допускается исключительно в двух случаях: если товар, произведенный в США, продается за рубеж, а затем импортируется в США, а также если импортируемый товар изготовлен под общим контролем качества и аффилиацией с компанией - правообладателем товарного знака в США.
(Шахназаров Б.А.)
("Проспект", 2023)Встречается и исключительный подход к международному исчерпанию прав в отношении товарных знаков. Так, в США в порядке исключения параллельный импорт допускается исключительно в двух случаях: если товар, произведенный в США, продается за рубеж, а затем импортируется в США, а также если импортируемый товар изготовлен под общим контролем качества и аффилиацией с компанией - правообладателем товарного знака в США.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)реализация и перемещение товаров за пределы РФ и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией.
(КонсультантПлюс, 2025)реализация и перемещение товаров за пределы РФ и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией.
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией товаров за границей и реализации их другой российской организации до таможенного оформления товаров в РФ с уплатой НДС российскому таможенному органу.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-07-08/76744)Вопрос: Организация является поставщиком импортных товаров на территории РФ покупателям - российским юридическим лицам (далее - Покупатели). Организация приобретает товары у импортного поставщика (далее - Поставщик), производит их таможенное оформление, выступая декларантом, оплачивает таможенные платежи, в том числе таможенный НДС, и реализует их российским Покупателям на условиях DDP. Но есть случаи, когда Покупатели хотят (или для некоторых категорий товаров обязаны) сами выступать в качестве декларанта, то есть приобрести их у организации до таможенного оформления, на условиях поставки DAP. В таких случаях организация может осуществить в адрес Покупателя транзитную поставку, т.е. Поставщик в инвойсе и в транспортной накладной может указать Покупателя в качестве грузополучателя. Тогда Покупатель самостоятельно выступит декларантом, произведет таможенное оформление товаров, приобретенных по договору поставки с организацией, и, соответственно, оплатит таможенные платежи, в том числе таможенный НДС. После выпуска товаров Покупатель, являясь декларантом, самостоятельно заберет товар со склада временного хранения таможенного поста. Физическая передача товаров от представителя организации представителю Покупателя в таком случае отсутствует, поэтому организация оформит товарную накладную и счет-фактуру в адрес Покупателя датой прибытия товара в место нахождения таможенного поста, указанное в условиях DAP.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-07-08/76744)Вопрос: Организация является поставщиком импортных товаров на территории РФ покупателям - российским юридическим лицам (далее - Покупатели). Организация приобретает товары у импортного поставщика (далее - Поставщик), производит их таможенное оформление, выступая декларантом, оплачивает таможенные платежи, в том числе таможенный НДС, и реализует их российским Покупателям на условиях DDP. Но есть случаи, когда Покупатели хотят (или для некоторых категорий товаров обязаны) сами выступать в качестве декларанта, то есть приобрести их у организации до таможенного оформления, на условиях поставки DAP. В таких случаях организация может осуществить в адрес Покупателя транзитную поставку, т.е. Поставщик в инвойсе и в транспортной накладной может указать Покупателя в качестве грузополучателя. Тогда Покупатель самостоятельно выступит декларантом, произведет таможенное оформление товаров, приобретенных по договору поставки с организацией, и, соответственно, оплатит таможенные платежи, в том числе таможенный НДС. После выпуска товаров Покупатель, являясь декларантом, самостоятельно заберет товар со склада временного хранения таможенного поста. Физическая передача товаров от представителя организации представителю Покупателя в таком случае отсутствует, поэтому организация оформит товарную накладную и счет-фактуру в адрес Покупателя датой прибытия товара в место нахождения таможенного поста, указанное в условиях DAP.
"Очерки современного цивилистического процесса: In Memoriam заслуженного деятеля науки Российской Федерации, доктора юридических наук, профессора Тамары Евгеньевны Абовой"
(под ред. Е.И. Носыревой, И.Н. Лукьяновой, Д.Г. Фильченко)
("Статут", 2023)Правовое положение упомянутой Комиссии было определено специальным законодательным актом - Постановлением ЦИК и СНК Союза ССР от 17 июня 1932 г. <1>, поскольку законодательство о судопроизводстве и гражданском процессе на тот момент, как отмечал Д.Ф. Рамзайцев, не содержало правил в отношении арбитражных организаций, имеющих общественных характер <2>. Согласно ст. 13 приведенного нормативного акта правила о производстве дел во Внешнеторговой арбитражной комиссии утверждаются президиумом Всесоюзной торговой палаты Союза ССР <3>. Эти правила предусматривали, в частности, что к числу споров, принимаемых к рассмотрению во Внешнеторговой арбитражной комиссии, относятся споры по претензиям, возникающим из сделок купли-продажи товаров за границей, из договоров комиссии, а также споры, относящиеся к перевозке, страхованию, хранению, экспедированию этих товаров и другим операциям по внешней торговле.
(под ред. Е.И. Носыревой, И.Н. Лукьяновой, Д.Г. Фильченко)
("Статут", 2023)Правовое положение упомянутой Комиссии было определено специальным законодательным актом - Постановлением ЦИК и СНК Союза ССР от 17 июня 1932 г. <1>, поскольку законодательство о судопроизводстве и гражданском процессе на тот момент, как отмечал Д.Ф. Рамзайцев, не содержало правил в отношении арбитражных организаций, имеющих общественных характер <2>. Согласно ст. 13 приведенного нормативного акта правила о производстве дел во Внешнеторговой арбитражной комиссии утверждаются президиумом Всесоюзной торговой палаты Союза ССР <3>. Эти правила предусматривали, в частности, что к числу споров, принимаемых к рассмотрению во Внешнеторговой арбитражной комиссии, относятся споры по претензиям, возникающим из сделок купли-продажи товаров за границей, из договоров комиссии, а также споры, относящиеся к перевозке, страхованию, хранению, экспедированию этих товаров и другим операциям по внешней торговле.