Реализация товара без НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация товара без НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, реализуют товары (работы, услуги) без учета налога на добавленную стоимость.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2024 г. ИП на УСН реализовал товар без НДС. В 2025 г. происходит возврат товара. Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, или это считается обратной реализацией?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. ИП на УСН реализовал товар без НДС. В 2025 г. происходит возврат товара. Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, или это считается обратной реализацией?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. ИП на УСН реализовал товар без НДС. В 2025 г. происходит возврат товара. Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, или это считается обратной реализацией?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Облагается ли НДС реализация товаров, работ, услуг при отсутствии волеизъявления сторон (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ)?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.10.2024 N ЕД-7-3/879@
"Об утверждении форм и форматов представления в электронной форме уведомлений, предусмотренных статьями 145, 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2024 N 80628) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без налога
"Об утверждении форм и форматов представления в электронной форме уведомлений, предусмотренных статьями 145, 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2024 N 80628) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без налога
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС лица, применяющего УСН, не превысила в совокупности 2 млн рублей, то такое лицо имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС лица, применяющего УСН, не превысила в совокупности 2 млн рублей, то такое лицо имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)по товарам, не реализованным либо реализованным без НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты их принятия на учет, уплатите НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда истекают эти 180 дней (п. п. 14, 19 данного Протокола, п. 1 Письма ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5770@);
(КонсультантПлюс, 2025)по товарам, не реализованным либо реализованным без НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты их принятия на учет, уплатите НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда истекают эти 180 дней (п. п. 14, 19 данного Протокола, п. 1 Письма ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5770@);
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку от продажи товаров (без НДС) включите в доходы по обычным видам деятельности на дату перехода права собственности на них к покупателю (п. п. 3, 5, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации").
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку от продажи товаров (без НДС) включите в доходы по обычным видам деятельности на дату перехода права собственности на них к покупателю (п. п. 3, 5, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации").
Готовое решение: Как создать резерв под обесценение товаров, материалов и других запасов
(КонсультантПлюс, 2025)предполагаемая стоимость продажи товаров (без НДС) - 110 000 руб.;
(КонсультантПлюс, 2025)предполагаемая стоимость продажи товаров (без НДС) - 110 000 руб.;
Готовое решение: Как заполнять и представлять форму N 5-З
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 02 укажите выручку от продажи покупных товаров (без учета НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в том числе при передаче товаров работникам в счет оплаты труда. Если вы продаете товары в интересах другого лица (осуществляете посредническую деятельность), данную строку не заполняйте.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 02 укажите выручку от продажи покупных товаров (без учета НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в том числе при передаче товаров работникам в счет оплаты труда. Если вы продаете товары в интересах другого лица (осуществляете посредническую деятельность), данную строку не заполняйте.
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как отразить в бухгалтерском учете проценты в виде разницы между договорной стоимостью товаров (работ, услуг) без учета НДС и "ценой немедленной продажи"
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как отразить в бухгалтерском учете проценты в виде разницы между договорной стоимостью товаров (работ, услуг) без учета НДС и "ценой немедленной продажи"
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы резидент СЭЗ и ввозите товары на ее территорию, то по товарам, реализованным без НДС или не реализованным до окончания месяца, в котором истекает 180 календарных дней с даты принятия их на учет, налог нужно уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за указанным (п. 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы резидент СЭЗ и ввозите товары на ее территорию, то по товарам, реализованным без НДС или не реализованным до окончания месяца, в котором истекает 180 календарных дней с даты принятия их на учет, налог нужно уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за указанным (п. 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров с территорий государств - членов ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 070 - общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, по товарам, которые реализованы без НДС или не реализованы до завершения указанного месяца;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 070 - общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, по товарам, которые реализованы без НДС или не реализованы до завершения указанного месяца;
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В общем случае при реализации товаров, работ, услуг налоговая база определяется как их стоимость <6> (выручка от реализации) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без учета НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). В качестве стоимости товаров, работ, услуг применяется (п. 1 ст. 105.3 НК РФ):
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В общем случае при реализации товаров, работ, услуг налоговая база определяется как их стоимость <6> (выручка от реализации) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без учета НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). В качестве стоимости товаров, работ, услуг применяется (п. 1 ст. 105.3 НК РФ):
Готовое решение: Учет НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)по нереализованным товарам либо товарам, реализованным без НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты их принятия на учет, уплатите налог не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают эти 180 дней (п. п. 14, 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
(КонсультантПлюс, 2024)по нереализованным товарам либо товарам, реализованным без НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты их принятия на учет, уплатите налог не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают эти 180 дней (п. п. 14, 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);