Реализация товара без НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация товара без НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации товара, приобретенного без предъявления НДС, и применении вычета по НДС в отношении такого товара.
(Письмо Минфина России от 17.10.2025 N 03-07-11/100579)Вопрос: Из положений налогового законодательства следует, что организация на ОСН в общем случае обязана начислять налог на добавленную стоимость при продаже своей продукции или услуг. Но покупка товара без НДС для дальнейшей реализации в рамках осуществляемой деятельности не запрещена и законодательно не ограничена. То есть организация на ОСН может делать закупки у организаций и индивидуальных предпринимателей на любой системе налогообложения. Тот факт, что товар/услуги/работы приобретены без НДС, означает, что у покупателя на ОСН не будет входящего налога (НДС).
(Письмо Минфина России от 17.10.2025 N 03-07-11/100579)Вопрос: Из положений налогового законодательства следует, что организация на ОСН в общем случае обязана начислять налог на добавленную стоимость при продаже своей продукции или услуг. Но покупка товара без НДС для дальнейшей реализации в рамках осуществляемой деятельности не запрещена и законодательно не ограничена. То есть организация на ОСН может делать закупки у организаций и индивидуальных предпринимателей на любой системе налогообложения. Тот факт, что товар/услуги/работы приобретены без НДС, означает, что у покупателя на ОСН не будет входящего налога (НДС).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Облагается ли НДС реализация товаров, работ, услуг при отсутствии волеизъявления сторон (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ)?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.10.2024 N ЕД-7-3/879@
"Об утверждении форм и форматов представления в электронной форме уведомлений, предусмотренных статьями 145, 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2024 N 80628) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без налога
"Об утверждении форм и форматов представления в электронной форме уведомлений, предусмотренных статьями 145, 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2024 N 80628) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без налога
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС лица, применяющего УСН, не превысила в совокупности 2 млн рублей, то такое лицо имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС лица, применяющего УСН, не превысила в совокупности 2 млн рублей, то такое лицо имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
Формы
Готовое решение: В каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)При определении размера дохода в целях получения освобождения от НДС учитываются суммы доходов (без НДС) от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН (п. 1 ст. 145 НК РФ). Если полученная субсидия относится к таким доходам, ее надо учесть, если не относится, учитывать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)При определении размера дохода в целях получения освобождения от НДС учитываются суммы доходов (без НДС) от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН (п. 1 ст. 145 НК РФ). Если полученная субсидия относится к таким доходам, ее надо учесть, если не относится, учитывать не нужно.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В общем случае при реализации товаров, работ, услуг налоговая база определяется как их стоимость <6> (выручка от реализации) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без учета НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). В качестве стоимости товаров, работ, услуг применяется (п. 1 ст. 105.3 НК РФ):
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В общем случае при реализации товаров, работ, услуг налоговая база определяется как их стоимость <6> (выручка от реализации) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без учета НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). В качестве стоимости товаров, работ, услуг применяется (п. 1 ст. 105.3 НК РФ):
Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров с территорий государств - членов ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 070 - общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, по товарам, которые реализованы без НДС или не реализованы до завершения указанного месяца;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 070 - общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, по товарам, которые реализованы без НДС или не реализованы до завершения указанного месяца;
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы резидент СЭЗ, в таком же порядке определяйте налоговую базу по импортированным из стран ЕАЭС товарам, не реализованным (реализованным без НДС) до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы резидент СЭЗ, в таком же порядке определяйте налоговую базу по импортированным из стран ЕАЭС товарам, не реализованным (реализованным без НДС) до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Как создать резерв под обесценение товаров, материалов и других запасов
(КонсультантПлюс, 2026)предполагаемая стоимость продажи товаров (без НДС) - 110 000 руб.;
(КонсультантПлюс, 2026)предполагаемая стоимость продажи товаров (без НДС) - 110 000 руб.;
"Комментарий к Федеральному закону от 21 декабря 2001 г. N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В прежней редакции данного абзаца, то есть до внесения с 4 июля 2016 г. Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 265-ФЗ <184> изменений, говорилось о случае, если один из таких показателей деятельности этого унитарного предприятия, как средняя численность работников или выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость, определенные за предшествующие приватизации три календарных года, либо сумма остаточной стоимости его основных средств и нематериальных активов на последнюю отчетную дату, не превышает предельное значение, установленное в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" для субъектов малого предпринимательства.
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В прежней редакции данного абзаца, то есть до внесения с 4 июля 2016 г. Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 265-ФЗ <184> изменений, говорилось о случае, если один из таких показателей деятельности этого унитарного предприятия, как средняя численность работников или выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость, определенные за предшествующие приватизации три календарных года, либо сумма остаточной стоимости его основных средств и нематериальных активов на последнюю отчетную дату, не превышает предельное значение, установленное в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" для субъектов малого предпринимательства.
Готовое решение: Как заполнять и представлять форму N 5-З
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 02 укажите выручку от продажи покупных товаров (без учета НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в том числе при передаче товаров работникам в счет оплаты труда. Если вы продаете товары в интересах другого лица (осуществляете посредническую деятельность), данную строку не заполняйте.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 02 укажите выручку от продажи покупных товаров (без учета НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в том числе при передаче товаров работникам в счет оплаты труда. Если вы продаете товары в интересах другого лица (осуществляете посредническую деятельность), данную строку не заполняйте.
Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы резидент СЭЗ и ввозите товары стран ЕАЭС на территорию этой зоны, то по товарам, не реализованным или реализованным без НДС в течение 180 календарных дней с даты принятия их на учет, НДС нужно заплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают эти 180 дней.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы резидент СЭЗ и ввозите товары стран ЕАЭС на территорию этой зоны, то по товарам, не реализованным или реализованным без НДС в течение 180 календарных дней с даты принятия их на учет, НДС нужно заплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают эти 180 дней.