Реализация прочего имущества налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация прочего имущества налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)В то же время по данному вопросу возможна и иная точка зрения. Она заключается в том, что доходы и расходы, связанные с передачей неотделимых улучшений, можно проклассифицировать как доходы и расходы от реализации прочего имущества. В таком случае расходы в виде неотделимых улучшений учитываются для целей налогообложения прибыли на основании пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЧЕГО ИМУЩЕСТВА
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 30.12.2022 N 2529
"Об утверждении особенностей применения законодательства о налогах и сборах на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области в 2023 году"1. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, в случае если основные средства, введенные в эксплуатацию до даты начала применения в отношении указанных налогоплательщиков положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не признаются амортизируемым имуществом согласно пункту 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), включают в первом отчетном периоде по налогу на прибыль организаций в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, остаточную стоимость этих основных средств, определяемую в соответствии с положениями абзаца двадцатого пункта 1 статьи 257 Кодекса.
"Об утверждении особенностей применения законодательства о налогах и сборах на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области в 2023 году"1. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, в случае если основные средства, введенные в эксплуатацию до даты начала применения в отношении указанных налогоплательщиков положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не признаются амортизируемым имуществом согласно пункту 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), включают в первом отчетном периоде по налогу на прибыль организаций в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, остаточную стоимость этих основных средств, определяемую в соответствии с положениями абзаца двадцатого пункта 1 статьи 257 Кодекса.
"Обзор судебной практики по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)В связи с продажей предмета лизинга лизингодатель включил выручку от реализации в налоговую базу по налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость и по окончании отчетного (налогового) периода уплатил исчисленные налоги в бюджет. Впоследствии лизингодатель обратился в арбитражный суд с иском, в котором просил взыскать с лизингополучателя сальдированный результат исполнения договора. При расчете сальдо встречных предоставлений из выручки от продажи имущества лизинговая компания, помимо прочего, вычла суммы начисленных при продаже предмета лизинга налогов, квалифицировав их как убытки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)В связи с продажей предмета лизинга лизингодатель включил выручку от реализации в налоговую базу по налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость и по окончании отчетного (налогового) периода уплатил исчисленные налоги в бюджет. Впоследствии лизингодатель обратился в арбитражный суд с иском, в котором просил взыскать с лизингополучателя сальдированный результат исполнения договора. При расчете сальдо встречных предоставлений из выручки от продажи имущества лизинговая компания, помимо прочего, вычла суммы начисленных при продаже предмета лизинга налогов, квалифицировав их как убытки.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете доначисление налога на имущество по результатам выездной налоговой проверки и последующее признание данного доначисления неправомерным по решению суда?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли сумма налога на имущество учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату ее начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли сумма налога на имущество учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату ее начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Арендные платежи за арендуемое имущество в целях налогообложения прибыли признаются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Арендные платежи за арендуемое имущество в целях налогообложения прибыли признаются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Иностранная компания обратилась в арбитражный суд с заявлением об обязании налоговой инспекции возвратить излишне удержанный налог на прибыль с доходов иностранной организации в сумме 7 млн руб.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Иностранная компания обратилась в арбитражный суд с заявлением об обязании налоговой инспекции возвратить излишне удержанный налог на прибыль с доходов иностранной организации в сумме 7 млн руб.
Статья: Лизинг: ваши новые вопросы - наши новые ответы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Начнем с налогового учета. Для целей налогообложения прибыли к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество <4>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Начнем с налогового учета. Для целей налогообложения прибыли к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество <4>.
Вопрос: О признании имущества, полученного по договору об отступном, амортизируемым, учете расходов на содержание имущества при его реализации и доходов от сдачи в аренду имущества в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.11.2023 N 03-03-06/1/108934)Учитывая указанное, в случае если имущество, полученное по договору об отступном, не используется в деятельности, направленной на извлечение дохода, а предназначено для реализации, такое имущество для целей налогообложения прибыли не признается амортизируемым имуществом.
(Письмо Минфина России от 15.11.2023 N 03-03-06/1/108934)Учитывая указанное, в случае если имущество, полученное по договору об отступном, не используется в деятельности, направленной на извлечение дохода, а предназначено для реализации, такое имущество для целей налогообложения прибыли не признается амортизируемым имуществом.
Вопрос: К какой амортизационной группе относится асфальтированная площадка (код ОКОФ 220.42.99.19.112) и как в декларации по налогу на прибыль отразить продажу земельного участка с асфальтированной площадкой?
(Консультация эксперта, 2025)Реализация прочего имущества, в частности земельного участка, в декларации по налогу на прибыль отражается в Приложении N 1 и в Приложении N 2 к листу 02, где (п. п. 115, 131 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (далее - Порядок)):
(Консультация эксперта, 2025)Реализация прочего имущества, в частности земельного участка, в декларации по налогу на прибыль отражается в Приложении N 1 и в Приложении N 2 к листу 02, где (п. п. 115, 131 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (далее - Порядок)):
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть налог на имущество в налоговом учете при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть налог на имущество в налоговом учете при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Выручка и расходы, связанные с реализацией автомобиля в качестве товара, а также продажа автомобиля в качестве прочего имущества отражаются в декларации по налогу на прибыль в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Выручка и расходы, связанные с реализацией автомобиля в качестве товара, а также продажа автомобиля в качестве прочего имущества отражаются в декларации по налогу на прибыль в общем порядке.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Арендные платежи за арендуемое имущество в целях налогообложения прибыли признаются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Арендные платежи за арендуемое имущество в целях налогообложения прибыли признаются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить продажу недвижимости в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Продажу таких земельных участков отразите как реализацию прочего имущества (п. п. 114, 131 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Продажу таких земельных участков отразите как реализацию прочего имущества (п. п. 114, 131 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):