Реализация подарочных карт налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация подарочных карт налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП, осуществляющий розничную торговлю и совмещающий ПСН и УСН, продает подарочные сертификаты, которые покупатели могут обменять на товары в любом магазине ИП. Как учитывается продажа сертификатов в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, суммы оплаты подарочного сертификата, реализованного через торговую точку с применением ПСН, отражаются в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, суммы оплаты подарочного сертификата, реализованного через торговую точку с применением УСН, отражаются в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Указанные суммы отражаются в отчетном (налоговом) периоде их получения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, суммы оплаты подарочного сертификата, реализованного через торговую точку с применением ПСН, отражаются в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, суммы оплаты подарочного сертификата, реализованного через торговую точку с применением УСН, отражаются в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Указанные суммы отражаются в отчетном (налоговом) периоде их получения.
Статья: О моменте признания дохода в некоторых ситуациях
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Причем мнение чиновников совпадает с позицией арбитров. Так, в Определении ВС РФ от 25.12.2014 N 305-КГ14-1498 по делу А40-65470/2013 сделан вывод, что суммы оплаты карт, полученные продавцом от покупателей в счет предстоящей поставки товаров физическим лицам, учитываются в доходах от реализации для целей налогообложения прибыли на дату непосредственной реализации товаров.
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Причем мнение чиновников совпадает с позицией арбитров. Так, в Определении ВС РФ от 25.12.2014 N 305-КГ14-1498 по делу А40-65470/2013 сделан вывод, что суммы оплаты карт, полученные продавцом от покупателей в счет предстоящей поставки товаров физическим лицам, учитываются в доходах от реализации для целей налогообложения прибыли на дату непосредственной реализации товаров.
Статья: "Внимание, бонус! Осторожно, кешбэк!"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)При реализации подарочных карт трех лет ждать не нужно. Их стоимость нужно учесть при налогообложении прибыли в составе внереализационных доходов на дату окончания срока действия сертификата.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)При реализации подарочных карт трех лет ждать не нужно. Их стоимость нужно учесть при налогообложении прибыли в составе внереализационных доходов на дату окончания срока действия сертификата.
Вопрос: Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Расходы работодателя на приобретение подарочных сертификатов для детей работников не учитываются в целях налогообложения.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Расходы работодателя на приобретение подарочных сертификатов для детей работников не учитываются в целях налогообложения.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок налогообложения реализации собственного подарочного сертификата и последующего обмена на товары (услуги)?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок налогообложения реализации собственного подарочного сертификата и последующего обмена на товары (услуги)?
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при совершении операций с подарочными картами (сертификатами) сторонних эмитентов организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Может ли организация учитывать подарочные сертификаты в налоговом учете в качестве товара и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу по единому налогу на упрощенной системе налогообложения на стоимость приобретения подарочных сертификатов, так как реализация подарочных сертификатов является ее основным видом деятельности и подарочные сертификаты приобретаются для дальнейшей их перепродажи с целью извлечения прибыли?
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Может ли организация учитывать подарочные сертификаты в налоговом учете в качестве товара и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу по единому налогу на упрощенной системе налогообложения на стоимость приобретения подарочных сертификатов, так как реализация подарочных сертификатов является ее основным видом деятельности и подарочные сертификаты приобретаются для дальнейшей их перепродажи с целью извлечения прибыли?
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета реализации собственного подарочного сертификата и последующего обмена на товар (услугу)?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?