Реализация по ставке 0
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация по ставке 0 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВАС РФ: Взыскание излишне уплаченного продавцу НДС возможно, если покупатель исполнил свою обязанность представить продавцу документы, необходимые для подтверждения нулевой ставки
Постановление Президиума ВАС РФ от 17.04.2012 N 16627/11 по делу N А40-127287/10-89-913
Применимые нормы: п. 1 ст. 1102 ГК РФ, п. 9 ст. 165 НК РФТребование заказчика о взыскании в качестве неосновательного обогащения суммы НДС, уплаченного по предусмотренной в договоре налоговой ставке 18 процентов (вместо установленной Налоговым кодексом РФ ставки 0 процентов), может быть удовлетворено, если в срок, определенный в п. 9 ст. 165 НК РФ, заказчик представлял исполнителю документы, необходимые ему для реализации права на применение ставки 0 процентов в отношении выполненных работ по переработке товаров, которые помещены под таможенный режим переработки на таможенной территории.
Постановление Президиума ВАС РФ от 17.04.2012 N 16627/11 по делу N А40-127287/10-89-913
Применимые нормы: п. 1 ст. 1102 ГК РФ, п. 9 ст. 165 НК РФТребование заказчика о взыскании в качестве неосновательного обогащения суммы НДС, уплаченного по предусмотренной в договоре налоговой ставке 18 процентов (вместо установленной Налоговым кодексом РФ ставки 0 процентов), может быть удовлетворено, если в срок, определенный в п. 9 ст. 165 НК РФ, заказчик представлял исполнителю документы, необходимые ему для реализации права на применение ставки 0 процентов в отношении выполненных работ по переработке товаров, которые помещены под таможенный режим переработки на таможенной территории.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно заявил к вычету НДС по дополнительным услугам в составе налоговых вычетов по операциям реализации по налоговой ставке 0% на основании подп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно заявил к вычету НДС по дополнительным услугам в составе налоговых вычетов по операциям реализации по налоговой ставке 0% на основании подп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: По каким кодам отражать операции в разд. 4 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)6. Коды операций при реализации облагаемых по ставке 0% услуг сдачи в аренду объектов туристской индустрии и предоставления мест для временного проживания в объектах размещения
(КонсультантПлюс, 2026)6. Коды операций при реализации облагаемых по ставке 0% услуг сдачи в аренду объектов туристской индустрии и предоставления мест для временного проживания в объектах размещения
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как подтвердить ставку НДС 0% при реализации физлицам товаров со склада в иностранном государстве по адресу доставки на территории государства - не члена ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как подтвердить ставку НДС 0% при реализации физлицам товаров со склада в иностранном государстве по адресу доставки на территории государства - не члена ЕАЭС
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Вопрос: Организация реализовала товар в Белоруссию, ставка 0% не подтверждена. Покупатель оформил акт о браке по части товара. Принято решение этот товар на территорию РФ не возвращать, а продать другому белорусскому покупателю. Какими документами оформить продажу? Какая ставка НДС применяется?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Российская организация реализовала товар в Белоруссию. Заявление покупателя об уплате косвенных налогов принято в полном объеме, продавец ставку НДС 0% не подтвердил. После входного контроля покупатель оформил акт о браке по части товара (не тот размер продукции) и скорректировал заявление на основании корректировочного счета-фактуры. Принято решение этот товар на территорию РФ не возвращать, а продать другому белорусскому покупателю на территории Белоруссии. Какими документами оформить продажу? Какая ставка НДС применяется при продаже другому белорусскому покупателю?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Российская организация реализовала товар в Белоруссию. Заявление покупателя об уплате косвенных налогов принято в полном объеме, продавец ставку НДС 0% не подтвердил. После входного контроля покупатель оформил акт о браке по части товара (не тот размер продукции) и скорректировал заявление на основании корректировочного счета-фактуры. Принято решение этот товар на территорию РФ не возвращать, а продать другому белорусскому покупателю на территории Белоруссии. Какими документами оформить продажу? Какая ставка НДС применяется при продаже другому белорусскому покупателю?
Вопрос: О представлении документов для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% при реализации работ (услуг) по комплексному обслуживанию международной организации.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-07-08/9795)Вопрос: В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 0% при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Перечень международных организаций, в отношении которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Минфином России. Налоговая ставка 0% применяется в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории РФ на основании положений международных договоров РФ, предусматривающих освобождение от налога.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-07-08/9795)Вопрос: В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 0% при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Перечень международных организаций, в отношении которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Минфином России. Налоговая ставка 0% применяется в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории РФ на основании положений международных договоров РФ, предусматривающих освобождение от налога.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Нулевую ставку можно применить, только если драгметаллы реализуют Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Банку России, банкам. Для подтверждения обоснованности применения ставки 0% при реализации банку слитков драгметаллов в налоговые органы подайте контракт (его копию) на реализацию драгоценных металлов и документы (их копии), подтверждающие передачу драгметаллов банку (п. 8 ст. 165 НК РФ). Для применения данной ставки необязательно передавать банкам именно те драгметаллы, которые добыты вами. Это, в частности, означает, что, если вы реализуете банку слитки драгметаллов, которые получили при закрытии вклада в драгоценных металлах, к такой реализации применяйте ставку НДС 0%, но при условии представления в налоговые органы контракта (его копии) на реализацию этих драгметаллов и документов (их копий), подтверждающих передачу драгметаллов банку (Письмо ФНС России от 19.06.2025 N СД-4-3/5963@ вместе с Письмом Минфина России от 17.06.2025 N 03-07-15/59108);
(КонсультантПлюс, 2025)Нулевую ставку можно применить, только если драгметаллы реализуют Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Банку России, банкам. Для подтверждения обоснованности применения ставки 0% при реализации банку слитков драгметаллов в налоговые органы подайте контракт (его копию) на реализацию драгоценных металлов и документы (их копии), подтверждающие передачу драгметаллов банку (п. 8 ст. 165 НК РФ). Для применения данной ставки необязательно передавать банкам именно те драгметаллы, которые добыты вами. Это, в частности, означает, что, если вы реализуете банку слитки драгметаллов, которые получили при закрытии вклада в драгоценных металлах, к такой реализации применяйте ставку НДС 0%, но при условии представления в налоговые органы контракта (его копии) на реализацию этих драгметаллов и документов (их копий), подтверждающих передачу драгметаллов банку (Письмо ФНС России от 19.06.2025 N СД-4-3/5963@ вместе с Письмом Минфина России от 17.06.2025 N 03-07-15/59108);
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Как влияет на НДС корректировка реализации со ставкой НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2026)Как влияет на НДС корректировка реализации со ставкой НДС 0%
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)4.8.2. Ставка 0% применяется при реализации акций независимо
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)4.8.2. Ставка 0% применяется при реализации акций независимо
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-08/7995 даны разъяснения по вопросу о подтверждении права на применение ставки НДС 0% при реализации бункерного топлива в качестве припасов по договору с российской организацией, действующей от имени и за счет иностранного лица. Финансовое ведомство отметило, что для подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0 процентов при вывозе из Российской Федерации припасов в налоговые органы согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 165 НК РФ представляются реестры в электронной форме, содержащие в том числе сведения из контракта налогоплательщика с иностранным лицом на поставку таких припасов за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за пределы территории Российской Федерации - при вывозе припасов в государство - член Евразийского экономического союза).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-08/7995 даны разъяснения по вопросу о подтверждении права на применение ставки НДС 0% при реализации бункерного топлива в качестве припасов по договору с российской организацией, действующей от имени и за счет иностранного лица. Финансовое ведомство отметило, что для подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0 процентов при вывозе из Российской Федерации припасов в налоговые органы согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 165 НК РФ представляются реестры в электронной форме, содержащие в том числе сведения из контракта налогоплательщика с иностранным лицом на поставку таких припасов за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за пределы территории Российской Федерации - при вывозе припасов в государство - член Евразийского экономического союза).
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Если из сведений в договоре можно определить, какая часть аванса соответствует реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по той или иной ставке НДС, какая относится к не облагаемой НДС (освобожденной от НДС) или иной операции, по которой аванс не включается в налоговую базу по НДС, то действуйте в обычном порядке - применяйте к нужной части аванса соответствующую расчетную ставку НДС 22/122 или 10/110 (5/105 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 5% или 7/107 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 7%), а с части аванса, соответствующей реализации, облагаемой по ставке 0%, не облагаемой НДС (освобожденной от обложения НДС), или иной операции, по которой аванс не включается в базу по НДС, авансовый НДС не начисляйте. Это следует из п. 1 ст. 154, п. п. 2 - 4, 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, п. 1 Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39. О том, как исчислить НДС с аванса и уплатить его в бюджет, читайте в разд. 2.1 данного материала. О том, в каких случаях нужно и не нужно начислять НДС с аванса, читайте в разд. 1 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2026)Если из сведений в договоре можно определить, какая часть аванса соответствует реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по той или иной ставке НДС, какая относится к не облагаемой НДС (освобожденной от НДС) или иной операции, по которой аванс не включается в налоговую базу по НДС, то действуйте в обычном порядке - применяйте к нужной части аванса соответствующую расчетную ставку НДС 22/122 или 10/110 (5/105 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 5% или 7/107 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 7%), а с части аванса, соответствующей реализации, облагаемой по ставке 0%, не облагаемой НДС (освобожденной от обложения НДС), или иной операции, по которой аванс не включается в базу по НДС, авансовый НДС не начисляйте. Это следует из п. 1 ст. 154, п. п. 2 - 4, 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, п. 1 Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39. О том, как исчислить НДС с аванса и уплатить его в бюджет, читайте в разд. 2.1 данного материала. О том, в каких случаях нужно и не нужно начислять НДС с аванса, читайте в разд. 1 данного материала.
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при реализации российской организацией товара другой российской организации для поставки данного товара в адрес филиала покупателя в Египте.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-07-08/66177)Вопрос: АО (Поставщик) является поставщиком товара по договору поставки, заключенному с российской организацией (Покупатель) для поставки товара в адрес филиала Покупателя в Арабской Республике Египет.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-07-08/66177)Вопрос: АО (Поставщик) является поставщиком товара по договору поставки, заключенному с российской организацией (Покупатель) для поставки товара в адрес филиала Покупателя в Арабской Республике Египет.
Статья: Сделки купли-продажи товаров с резидентами ОЭЗ: НДС-последствия у нерезидентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 21)Реализация товаров резидентам ОЭЗ: применяем ставку 0%
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 21)Реализация товаров резидентам ОЭЗ: применяем ставку 0%