Реализация новогодних подарков
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация новогодних подарков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 06.09.2023 N 01АП-3678/2023 по делу N А79-8566/2022
Требование: О взыскании компенсации за нарушение исключительных прав на товарный знак.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В обоснование иска указано, что 13.11.2020 истцом установлен факт предложения к продаже и реализации ответчиком следующих товаров: набор кондитерских изделий Новогодний подарок N 24 Бычок "Федя"; набор кондитерских изделий Новогодний подарок N 23 Бычок "Касатик".
Требование: О взыскании компенсации за нарушение исключительных прав на товарный знак.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В обоснование иска указано, что 13.11.2020 истцом установлен факт предложения к продаже и реализации ответчиком следующих товаров: набор кондитерских изделий Новогодний подарок N 24 Бычок "Федя"; набор кондитерских изделий Новогодний подарок N 23 Бычок "Касатик".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Открытки для партнеров организации связи
(Линейкина С.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В данном случае открытка и конверт использовались не как товар, а как средство связи, их передача не являлась реализацией по смыслу ст. 39 НК РФ. Доказательств, свидетельствующих о вложении открыток и конвертов в новогодние подарки, передаваемые заявителем безвозмездно своим клиентам, налоговым органом не представлено. Ссылка налоговой инспекции на п. 16 ст. 270 НК РФ, согласно которому в составе расходов не учитываются стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, отклонена судами.
(Линейкина С.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В данном случае открытка и конверт использовались не как товар, а как средство связи, их передача не являлась реализацией по смыслу ст. 39 НК РФ. Доказательств, свидетельствующих о вложении открыток и конвертов в новогодние подарки, передаваемые заявителем безвозмездно своим клиентам, налоговым органом не представлено. Ссылка налоговой инспекции на п. 16 ст. 270 НК РФ, согласно которому в составе расходов не учитываются стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, отклонена судами.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации приобретение и передача подарков к Новому году деловым партнерам (юридическим лицам)?..
(Консультация эксперта, 2025)Передача имущества на безвозмездной основе является реализацией и признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Таким образом, товары, безвозмездно переданные контрагентам в качестве новогодних подарков, являются объектом налогообложения по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Передача имущества на безвозмездной основе является реализацией и признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Таким образом, товары, безвозмездно переданные контрагентам в качестве новогодних подарков, являются объектом налогообложения по НДС.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Основанием доначисления спорной суммы налога на добавленную стоимость явился вывод инспекции о нарушении обществом подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса и занижении налоговой базы ввиду неучета при ее определении стоимости детских новогодних подарков, переданных обществом безвозмездно своим работникам.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Основанием доначисления спорной суммы налога на добавленную стоимость явился вывод инспекции о нарушении обществом подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса и занижении налоговой базы ввиду неучета при ее определении стоимости детских новогодних подарков, переданных обществом безвозмездно своим работникам.
"Отраслевое тарифное соглашение по горно-металлургическому комплексу Российской Федерации на 2023 - 2025 годы"
(утв. Горно-металлургическим профсоюзом России, Общероссийским отраслевым объединением работодателей "Ассоциация промышленников горно-металлургического комплекса России" 15.12.2022)
(ред. от 17.12.2024)- адресную социальную поддержку работникам и членам их семей, ветеранам труда, неработающим пенсионерам, в том числе в виде материальной помощи, оплаты детских новогодних подарков;
(утв. Горно-металлургическим профсоюзом России, Общероссийским отраслевым объединением работодателей "Ассоциация промышленников горно-металлургического комплекса России" 15.12.2022)
(ред. от 17.12.2024)- адресную социальную поддержку работникам и членам их семей, ветеранам труда, неработающим пенсионерам, в том числе в виде материальной помощи, оплаты детских новогодних подарков;
Готовое решение: Как с 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение подарка) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение подарка) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Если подарок передается физическому лицу в момент покупки какого-либо другого товара с соответствующим уменьшением его цены, то это отражают как обычную реализацию нескольких наименований товаров, в число которых входит и подарок.
(КонсультантПлюс, 2025)Если подарок передается физическому лицу в момент покупки какого-либо другого товара с соответствующим уменьшением его цены, то это отражают как обычную реализацию нескольких наименований товаров, в число которых входит и подарок.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что передача новогодних подарков для детей сотрудников осуществлялась в качестве поздравления и не относится к поощрению за труд либо оплате труда. На этом основании суд пришел к выводу о том, что передача новогодних подарков представляет собой их безвозмездную реализацию, облагаемую НДС согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что передача новогодних подарков для детей сотрудников осуществлялась в качестве поздравления и не относится к поощрению за труд либо оплате труда. На этом основании суд пришел к выводу о том, что передача новогодних подарков представляет собой их безвозмездную реализацию, облагаемую НДС согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Статья: Проблемы квалификации незаконного производства и (или) оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по признакам объективной стороны состава преступления
(Садовых К.В.)
("Уголовное право", 2025, N 2)Например, М. осужден по п. "б" ч. 2 ст. 171.3 УК РФ. В приговоре суд указал, что об умысле на сбыт продукции свидетельствует объем изъятой продукции, ее ассортимент и наличие всех необходимых для последующей реализации атрибутов <14>. И. признан виновным по ч. 1 ст. 171.3 УК РФ. Он закупил алкогольную продукцию, которую хранил на складе, не имея соответствующей лицензии, до момента изъятия сотрудниками полиции. В судебном заседании И. указал, что в личных целях в указанном помещении им хранилась водка, которую он приобрел в 2016 г. для личного потребления и на подарки близким на Новый год и другие праздники. Сопоставляя показания И. с фактическими данными, суд отверг версию подсудимого о том, что тот не имел цели сбыта алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками, приобретал ее в 2016 г. для личного потребления и на подарки близким на праздники, так как алкогольная продукция приобреталась И. в Республике Казахстан в больших объемах, несоразмерных разовым потребностям подсудимого и его близкого окружения <15>.
(Садовых К.В.)
("Уголовное право", 2025, N 2)Например, М. осужден по п. "б" ч. 2 ст. 171.3 УК РФ. В приговоре суд указал, что об умысле на сбыт продукции свидетельствует объем изъятой продукции, ее ассортимент и наличие всех необходимых для последующей реализации атрибутов <14>. И. признан виновным по ч. 1 ст. 171.3 УК РФ. Он закупил алкогольную продукцию, которую хранил на складе, не имея соответствующей лицензии, до момента изъятия сотрудниками полиции. В судебном заседании И. указал, что в личных целях в указанном помещении им хранилась водка, которую он приобрел в 2016 г. для личного потребления и на подарки близким на Новый год и другие праздники. Сопоставляя показания И. с фактическими данными, суд отверг версию подсудимого о том, что тот не имел цели сбыта алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками, приобретал ее в 2016 г. для личного потребления и на подарки близким на праздники, так как алкогольная продукция приобреталась И. в Республике Казахстан в больших объемах, несоразмерных разовым потребностям подсудимого и его близкого окружения <15>.
Статья: Новогодние подарки для детей сотрудников
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В Постановлении ФАС ВСО от 27.09.2011 по делу N А33-13342/2010 изложена аналогичная позиция: вручение подарков (в данном случае новогодних) не относится к поощрению за труд либо к оплате труда, поэтому их стоимость признается объектом обложения НДС (см. также Постановление ФАС ЦО от 22.05.2013 по делу N А14-10046/2012).
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В Постановлении ФАС ВСО от 27.09.2011 по делу N А33-13342/2010 изложена аналогичная позиция: вручение подарков (в данном случае новогодних) не относится к поощрению за труд либо к оплате труда, поэтому их стоимость признается объектом обложения НДС (см. также Постановление ФАС ЦО от 22.05.2013 по делу N А14-10046/2012).
Готовое решение: Как до 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение подарка) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение подарка) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Признается ли розничной куплей-продажей приобретение юридическими лицами товаров для собственных нужд
(КонсультантПлюс, 2025)Судами установлено и подателем жалобы не опровергнуто, что, приобретая новогодние подарки для сотрудников своей организации в 2011 и в 2012 годах, покупатель не преследовал цели извлечения прибыли, а реализация товаров Региональному отделу осуществлялась предпринимателем через стационарные объекты торговой сети (магазины) на условиях, одинаковых с реализацией таких товаров иным покупателям в рознице, в том числе и по цене.
Признается ли розничной куплей-продажей приобретение юридическими лицами товаров для собственных нужд
(КонсультантПлюс, 2025)Судами установлено и подателем жалобы не опровергнуто, что, приобретая новогодние подарки для сотрудников своей организации в 2011 и в 2012 годах, покупатель не преследовал цели извлечения прибыли, а реализация товаров Региональному отделу осуществлялась предпринимателем через стационарные объекты торговой сети (магазины) на условиях, одинаковых с реализацией таких товаров иным покупателям в рознице, в том числе и по цене.
Статья: Подарки детям сотрудников к Новому году
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Надо ли при передаче подарков, закупленных организацией детям сотрудников на Новый год, начислять НДС? Если да, составляют ли в указанном случае счета-фактуры?
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Надо ли при передаче подарков, закупленных организацией детям сотрудников на Новый год, начислять НДС? Если да, составляют ли в указанном случае счета-фактуры?
Статья: Продажа товаров наборами и комплектами
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 4)Иными словами, сформировать набор может производитель, сделав, например, набор из капсул кофе и капсул молока, продаваемый в одной коробке и предназначенный для приготовления кофе латте. Сформировать набор может оптовый продавец, расфасовав праздничные детские подарки, или даже предприятие розничной торговли, подготовив, допустим, новогодние подарочные корзины из напитков, фруктов, сладостей и деликатесов.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 4)Иными словами, сформировать набор может производитель, сделав, например, набор из капсул кофе и капсул молока, продаваемый в одной коробке и предназначенный для приготовления кофе латте. Сформировать набор может оптовый продавец, расфасовав праздничные детские подарки, или даже предприятие розничной торговли, подготовив, допустим, новогодние подарочные корзины из напитков, фруктов, сладостей и деликатесов.