Реализация на экспорт в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация на экспорт в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку составленный счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги продаж), составленный по операции реализации товара на экспорт счет-фактура регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки, или в книге продаж за квартал, на который приходится истечение 180-дневного срока для документального подтверждения нулевой ставки.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку составленный счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги продаж), составленный по операции реализации товара на экспорт счет-фактура регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки, или в книге продаж за квартал, на который приходится истечение 180-дневного срока для документального подтверждения нулевой ставки.
Вопрос: Организация экспортировала товар в страну - член ЕАЭС в декабре 2023 г. Выставлен счет-фактура со ставкой НДС 0%. Пакет подтверждающих документов собран в январе 2024 г. В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж? В декларации по НДС за какой период отразить налоговую базу?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, счет-фактура, выставленный при реализации товаров на экспорт, регистрируется в книге продаж в последний день квартала, в котором собран пакет документов, предусмотренный п. 4 Протокола.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, счет-фактура, выставленный при реализации товаров на экспорт, регистрируется в книге продаж в последний день квартала, в котором собран пакет документов, предусмотренный п. 4 Протокола.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Суд признал обоснованным расчет налоговой базы, ранее не учтенной ООО "Ника-экспорт" в книгах продаж и декларациях, произведенный следующим образом: реализация всего, отраженная в фискальных отчетах и в счетах-фактурах подконтрольных АЗС - налоговая база, ранее самостоятельно заявленная налогоплательщиком.
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Суд признал обоснованным расчет налоговой базы, ранее не учтенной ООО "Ника-экспорт" в книгах продаж и декларациях, произведенный следующим образом: реализация всего, отраженная в фискальных отчетах и в счетах-фактурах подконтрольных АЗС - налоговая база, ранее самостоятельно заявленная налогоплательщиком.
<Письмо> ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@
<О представлении отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости>В этой связи сведения об операциях по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, налогоплательщикам на профессиональный доход, а также при реализации на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС начиная с третьего квартала 2021 года отражаются в книге продаж на основании первичных учетных документов, документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), либо на основании счетов-фактур в бумажной форме соответственно с указанием реквизитов прослеживаемости.
<О представлении отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости>В этой связи сведения об операциях по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, налогоплательщикам на профессиональный доход, а также при реализации на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС начиная с третьего квартала 2021 года отражаются в книге продаж на основании первичных учетных документов, документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), либо на основании счетов-фактур в бумажной форме соответственно с указанием реквизитов прослеживаемости.
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру составьте в одном экземпляре на следующий день после того, как истек срок на подтверждение нулевой ставки (п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 22(1) Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру составьте в одном экземпляре на следующий день после того, как истек срок на подтверждение нулевой ставки (п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 22(1) Правил ведения книги продаж).
Путеводитель. Что нужно знать о прослеживаемости товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по реализации (передаче в составе выполненных работ) прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС в книге продаж отражаются на основании первичных учетных документов, сводных (суммарных) документов, содержащих сведения за месяц (квартал), или на основании бумажных счетов-фактур, содержащих реквизиты прослеживаемости (Письмо ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@).
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по реализации (передаче в составе выполненных работ) прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС в книге продаж отражаются на основании первичных учетных документов, сводных (суммарных) документов, содержащих сведения за месяц (квартал), или на основании бумажных счетов-фактур, содержащих реквизиты прослеживаемости (Письмо ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@).
Вопрос: Необходимо ли в разд. 7 декларации по НДС отражать операции, освобождаемые от НДС, и на основании каких учетных регистров заполнить?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Операции, не подлежащие обложению НДС, необходимо отражать в разд. 7 налоговой декларации по НДС. Данный раздел заполняется на основании регистров бухгалтерского учета. Если налогоплательщик решит продолжать вести книгу продаж по таким операциям, то разд. 7 декларации можно заполнять на основании книги продаж.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Операции, не подлежащие обложению НДС, необходимо отражать в разд. 7 налоговой декларации по НДС. Данный раздел заполняется на основании регистров бухгалтерского учета. Если налогоплательщик решит продолжать вести книгу продаж по таким операциям, то разд. 7 декларации можно заполнять на основании книги продаж.
Типовая ситуация: В какой срок надо выставить счет-фактуру при отгрузке (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ. Исключение - счета-фактуры, составляемые при экспорте таких товаров в ЕАЭС (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В графе 7 таких счетов-фактур нужно указывать ставку НДС 0%;
(Издательство "Главная книга", 2025)при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ. Исключение - счета-фактуры, составляемые при экспорте таких товаров в ЕАЭС (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В графе 7 таких счетов-фактур нужно указывать ставку НДС 0%;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) экспорт медицинских товаров, не подлежащих налогообложению НДС на территории РФ (освобождаемых от налогообложения), на территорию Республики Казахстан на условиях их доставки до покупателя?..
(Консультация эксперта, 2025)При совершении операций по реализации товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, организация-поставщик обязана составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При совершении операций по реализации товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, организация-поставщик обязана составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как вести книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2025)осуществляете только те операции, по которым вы применяете освобождение по ст. 149 НК РФ и при этом не продаете товары на экспорт в ЕАЭС (пп. 1, 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)осуществляете только те операции, по которым вы применяете освобождение по ст. 149 НК РФ и при этом не продаете товары на экспорт в ЕАЭС (пп. 1, 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнение граф книги продаж - это, по сути, перенос данных из счета-фактуры либо другого документа, который вы регистрируете, в эти графы. Например, если вы реализуете прослеживаемые товары физлицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС, отражайте в книге продаж сведения об этих операциях на основании (Письмо ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@):
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнение граф книги продаж - это, по сути, перенос данных из счета-фактуры либо другого документа, который вы регистрируете, в эти графы. Например, если вы реализуете прослеживаемые товары физлицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС, отражайте в книге продаж сведения об этих операциях на основании (Письмо ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@):
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы реализовали прослеживаемые товары физлицам для целей, не связанных с предпринимательством, плательщикам НПД, на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС, в книге продаж отражайте такие операции на основании (Письмо ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы реализовали прослеживаемые товары физлицам для целей, не связанных с предпринимательством, плательщикам НПД, на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС, в книге продаж отражайте такие операции на основании (Письмо ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@):
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Китай?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Составленный счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. 2 Правил ведения книги продаж). При применении нулевой ставки моментом определения налоговой базы при экспорте является последнее число квартала, в котором собраны документы (п. 9 ст. 167 НК РФ). Таким образом, составленный счет-фактура регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора документов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Составленный счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. 2 Правил ведения книги продаж). При применении нулевой ставки моментом определения налоговой базы при экспорте является последнее число квартала, в котором собраны документы (п. 9 ст. 167 НК РФ). Таким образом, составленный счет-фактура регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора документов.
Последние изменения: Национальная система прослеживаемости товаров
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, объяснено, что в книге продаж операции по реализации прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС отражаются на основании:
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, объяснено, что в книге продаж операции по реализации прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС отражаются на основании: