Реализация металлолома в декларации по ндс у продавца 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация металлолома в декларации по ндс у продавца 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 06.04.2022 N Ф05-5991/2022 <О неверной методике ИФНС при определении налога на прибыль расчетным путем>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 13)- суммарная реализация, показанная в декларациях по НДС за I - IV кварталы 2019 года, равна 75 327 176 руб.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 13)- суммарная реализация, показанная в декларациях по НДС за I - IV кварталы 2019 года, равна 75 327 176 руб.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 6)Во 2-м квартале 2019 г. работы по указанным выше договорам были полностью завершены, переданы ОАО по актам приемки выполненных работ. Иностранной организации в соответствии с п. 14 ст. 167 НК РФ на основании вышеуказанных документов был начислен НДС с реализации, который отражен в декларации по НДС за 2-й квартал 2019 года. С ранее полученных сумм авансовых платежей (по которым ОАО уже возместило НДС из бюджета) иностранная компания также приняла НДС к вычету.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 6)Во 2-м квартале 2019 г. работы по указанным выше договорам были полностью завершены, переданы ОАО по актам приемки выполненных работ. Иностранной организации в соответствии с п. 14 ст. 167 НК РФ на основании вышеуказанных документов был начислен НДС с реализации, который отражен в декларации по НДС за 2-й квартал 2019 года. С ранее полученных сумм авансовых платежей (по которым ОАО уже возместило НДС из бюджета) иностранная компания также приняла НДС к вычету.
Статья: Посредник-"упрощенец": участие в документообороте счетов-фактур
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 11)- факт выставления счета-фактуры в адрес заказчика не приводит к возникновению у посредника обязанности уплачивать в бюджет НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым продавцом (Письмо Минфина России от 01.08.2019 N 03-07-09/57945).
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 11)- факт выставления счета-фактуры в адрес заказчика не приводит к возникновению у посредника обязанности уплачивать в бюджет НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым продавцом (Письмо Минфина России от 01.08.2019 N 03-07-09/57945).
Типовая ситуация: Как платить НДС при продаже металлолома и макулатуры
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщик НДС, в том числе на УСН, при реализации металлолома или макулатуры организации или ИП налог не исчисляет. На договорную стоимость вторсырья без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2025 N 03-07-11/37853, от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщик НДС, в том числе на УСН, при реализации металлолома или макулатуры организации или ИП налог не исчисляет. На договорную стоимость вторсырья без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2025 N 03-07-11/37853, от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
Статья: Решение о проведении выездной проверки до внесения в ЕГРЮЛ изменений о местонахождении - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 46)Основанием доначисления НДС, налога на прибыль, пеней и штрафа послужили выводы инспекции о необоснованном предъявлении НДС к вычету, поскольку общество не осуществляло деятельность, облагаемую НДС, и являлось плательщиком ЕСХН. Суд отказал в удовлетворении требования заявителя. В 2019 г., то есть в период действия освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС, заявитель учитывал НДС, предъявленный продавцами, в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), раздельный учет не велся. Налогоплательщиком представлена декларация по НДС за IV квартал 2019 г. с указанием, что в декабре 2019 г. совокупная сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг), превысила установленный лимит в 90 млн руб. Суд пришел к выводу, что работы (услуги) по выращиванию сои и рапса приобретены обществом для операций по реализации этих культур, то есть для использования в деятельности, не подлежащей обложению НДС. Выращивание и дальнейшую реализацию сои и рапса урожая 2019 г. заявитель фактически осуществил в рамках деятельности, подлежащей обложению ЕСХН, при отсутствии доказательств превышения лимита дохода, установленного в ст. 145 НК РФ. В связи с этим у налогоплательщика отсутствует право на предъявление к вычету в IV квартале 2019 г. сумм НДС по документам от контрагента.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 46)Основанием доначисления НДС, налога на прибыль, пеней и штрафа послужили выводы инспекции о необоснованном предъявлении НДС к вычету, поскольку общество не осуществляло деятельность, облагаемую НДС, и являлось плательщиком ЕСХН. Суд отказал в удовлетворении требования заявителя. В 2019 г., то есть в период действия освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС, заявитель учитывал НДС, предъявленный продавцами, в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), раздельный учет не велся. Налогоплательщиком представлена декларация по НДС за IV квартал 2019 г. с указанием, что в декабре 2019 г. совокупная сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг), превысила установленный лимит в 90 млн руб. Суд пришел к выводу, что работы (услуги) по выращиванию сои и рапса приобретены обществом для операций по реализации этих культур, то есть для использования в деятельности, не подлежащей обложению НДС. Выращивание и дальнейшую реализацию сои и рапса урожая 2019 г. заявитель фактически осуществил в рамках деятельности, подлежащей обложению ЕСХН, при отсутствии доказательств превышения лимита дохода, установленного в ст. 145 НК РФ. В связи с этим у налогоплательщика отсутствует право на предъявление к вычету в IV квартале 2019 г. сумм НДС по документам от контрагента.
Статья: НДС 20 процентов: как работать в переходный период?
("Расчет", 2018, N 11-12)Теперь разберемся в том, как считать НДС, если оплата прошла в 2018 году, а реализация - в 2019. Налоговая база определяется в 2018 году. Следовательно, продавец платит НДС, а покупатель принимает налог к вычету по ставке 18 процентов. Повышение налога с января 2019 года не влечет за собой изменения налоговых обязательств сторон сделки. На момент оплаты базу пересчитывать не нужно.
("Расчет", 2018, N 11-12)Теперь разберемся в том, как считать НДС, если оплата прошла в 2018 году, а реализация - в 2019. Налоговая база определяется в 2018 году. Следовательно, продавец платит НДС, а покупатель принимает налог к вычету по ставке 18 процентов. Повышение налога с января 2019 года не влечет за собой изменения налоговых обязательств сторон сделки. На момент оплаты базу пересчитывать не нужно.
Статья: Налоговый маневр по формуле 20/22 и другие изменения в НК РФ
(Маслова Т., Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 9)Исчисленную же сумму НДС с предоплаты 76 500 руб., которая была учтена при оформлении налоговой декларации по НДС за IV квартал 2018 года, продавец вправе принять к вычету. Она будет учтена при формировании показателя, заносимого по строке 170 "Сумма налога, исчисленного продавцом с суммы оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)" раздела 3 налоговой декларации по НДС за I квартал 2019 года.
(Маслова Т., Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 9)Исчисленную же сумму НДС с предоплаты 76 500 руб., которая была учтена при оформлении налоговой декларации по НДС за IV квартал 2018 года, продавец вправе принять к вычету. Она будет учтена при формировании показателя, заносимого по строке 170 "Сумма налога, исчисленного продавцом с суммы оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)" раздела 3 налоговой декларации по НДС за I квартал 2019 года.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2019 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 3)Следовательно, с 1 января 2018 года реализация лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а с 1 января 2019 года - и реализация макулатуры облагаются НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 3)Следовательно, с 1 января 2018 года реализация лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а с 1 января 2019 года - и реализация макулатуры облагаются НДС.
Статья: Переносим вычет по НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 5)Пример 3. Затраты на приобретение объекта ОС отражены на счете 08 в марте 2019 года. Счет-фактура поставщика составлен 05.04.2019 и получен организацией 20.04.2019 (до 25 апреля - последнего дня для представления декларации по НДС). В мае 2019 года (после дополнительных капвложений, связанных с доведением основного средства до состояния, пригодного к использованию) объект введен в эксплуатацию (отражен на счете 01).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 5)Пример 3. Затраты на приобретение объекта ОС отражены на счете 08 в марте 2019 года. Счет-фактура поставщика составлен 05.04.2019 и получен организацией 20.04.2019 (до 25 апреля - последнего дня для представления декларации по НДС). В мае 2019 года (после дополнительных капвложений, связанных с доведением основного средства до состояния, пригодного к использованию) объект введен в эксплуатацию (отражен на счете 01).
Статья: Новое НДС-Письмо от Минфина о работе с авансовыми счетами-фактурами (комментарий к Письму Минфина от 09.09.2021 N 03-07-09/73118)
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2021, N 21)Случай 2. Авансовые счета-фактуры можно вообще не выставлять, если получена предоплата в счет предстоящих поставок товаров, которые НДС не облагаются. В принципе, это общеизвестный факт, но Минфин решил в очередной раз напомнить об этом. А мы, в свою очередь, напоминаем, что такие авансы в декларации по НДС не отражаются и в книге продаж не показываются. После отгрузки не облагаемых НДС товаров сведения об операциях по их реализации отражаются в декларации по НДС в разделе 7.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2021, N 21)Случай 2. Авансовые счета-фактуры можно вообще не выставлять, если получена предоплата в счет предстоящих поставок товаров, которые НДС не облагаются. В принципе, это общеизвестный факт, но Минфин решил в очередной раз напомнить об этом. А мы, в свою очередь, напоминаем, что такие авансы в декларации по НДС не отражаются и в книге продаж не показываются. После отгрузки не облагаемых НДС товаров сведения об операциях по их реализации отражаются в декларации по НДС в разделе 7.
Вопрос: Организация при реализации товара ИП выставила счет-фактуру. ИП продал товар физлицам, которые впоследствии вернули часть товара. ИП в этот момент уже прекратил предпринимательскую деятельность. Он вернул товар организации. На чье имя организации следует выставить корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Если при реализации товара оформлялся счет-фактура, то при возврате неисправного товара покупателем продавец составляет корректировочный счет-фактуру на возврат в общем порядке (п. 10 ст. 172 Налогового кодекса РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, Письмо Минфина России от 04.02.2019 N 03-07-11/6171).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Если при реализации товара оформлялся счет-фактура, то при возврате неисправного товара покупателем продавец составляет корректировочный счет-фактуру на возврат в общем порядке (п. 10 ст. 172 Налогового кодекса РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, Письмо Минфина России от 04.02.2019 N 03-07-11/6171).