Реализация металлолома в декларации по ндс раздел 7
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация металлолома в декларации по ндс раздел 7 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик правомерно привлечен к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, поскольку в ходе камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик не представил документов по требованию налогового органа о реализации на территории РФ лома и отходов черных и цветных металлов (раздел 7 декларации по НДС).
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик правомерно привлечен к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, поскольку в ходе камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик не представил документов по требованию налогового органа о реализации на территории РФ лома и отходов черных и цветных металлов (раздел 7 декларации по НДС).
Определение Верховного Суда РФ от 12.02.2019 N 307-КГ18-25288 по делу N А42-7282/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании в части решений налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку обществом не восстановлен НДС, принятый к вычету в отношении объектов основных средств, которые были демонтированы и впоследствии реализованы в виде лома и отходов черных металлов без учета налога.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.В уточненной налоговой декларации за 3 квартал 2016 года общество "Кольская Верфь" отразило выручку от реализации продуктов сноса (демонтажа) в общей сумме 320 5629 руб. и исчислило НДС по ставке 18 процентов в размере 57 695 руб. В разделе 7 декларации общество указало операции по реализации лома и отходов черных металлов в сумме 1 360 000 руб.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании в части решений налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку обществом не восстановлен НДС, принятый к вычету в отношении объектов основных средств, которые были демонтированы и впоследствии реализованы в виде лома и отходов черных металлов без учета налога.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.В уточненной налоговой декларации за 3 квартал 2016 года общество "Кольская Верфь" отразило выручку от реализации продуктов сноса (демонтажа) в общей сумме 320 5629 руб. и исчислило НДС по ставке 18 процентов в размере 57 695 руб. В разделе 7 декларации общество указало операции по реализации лома и отходов черных металлов в сумме 1 360 000 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Аналогичное решение принял АС Поволжского округа в Постановлении от 20.02.2015 N Ф06-20097/2013, подтвердив неправомерность истребования налоговым органом документов в рамках камеральной проверки декларации по НДС в связи с отражением в разд. 7 этой декларации операций, освобождаемых от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ (операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Аналогичное решение принял АС Поволжского округа в Постановлении от 20.02.2015 N Ф06-20097/2013, подтвердив неправомерность истребования налоговым органом документов в рамках камеральной проверки декларации по НДС в связи с отражением в разд. 7 этой декларации операций, освобождаемых от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ (операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичное решение принял Арбитражный суд Поволжского округа в Постановлении от 20.02.2015 N Ф06-20097/2013, подтвердив неправомерность истребования налоговым органом документов в рамках камеральной проверки декларации по НДС в связи с отражением в разделе 7 этой декларации операций, освобождаемых от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ (операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичное решение принял Арбитражный суд Поволжского округа в Постановлении от 20.02.2015 N Ф06-20097/2013, подтвердив неправомерность истребования налоговым органом документов в рамках камеральной проверки декларации по НДС в связи с отражением в разделе 7 этой декларации операций, освобождаемых от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ (операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним).
Вопрос: ...Организация осуществляет операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению НДС (реализация лома и отходов черных и цветных металлов). Организация имеет лицензию. В декларации по НДС за III квартал 2014 г. она ошибочно не представила разд. 7. Какие налоговые санкции могут быть применены к организации, если она не представит уточненную декларацию?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация осуществляет операции, подлежащие налогообложению и не подлежащие налогообложению НДС на основании пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ (реализация лома и отходов черных и цветных металлов). Организация, в соответствии с Федеральным законом от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", имеет соответствующую лицензию. В налоговой декларации по НДС за III квартал 2014 г. организация ошибочно не представила разд. 7. Какие налоговые санкции могут быть применены к организации, если она не представит уточненную налоговую декларацию?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация осуществляет операции, подлежащие налогообложению и не подлежащие налогообложению НДС на основании пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ (реализация лома и отходов черных и цветных металлов). Организация, в соответствии с Федеральным законом от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", имеет соответствующую лицензию. В налоговой декларации по НДС за III квартал 2014 г. организация ошибочно не представила разд. 7. Какие налоговые санкции могут быть применены к организации, если она не представит уточненную налоговую декларацию?
Статья: Интересные судебные решения за последние две недели
("Российский налоговый курьер", 2015, N 22)Причина спора: Организация занималась продажей лома черных и цветных металлов. Эти сделки не облагаются НДС (пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ). В декларации по НДС компания отражала их в разд. 7. Он предназначен для операций, которые не облагаются НДС или освобождены от налогообложения.
("Российский налоговый курьер", 2015, N 22)Причина спора: Организация занималась продажей лома черных и цветных металлов. Эти сделки не облагаются НДС (пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ). В декларации по НДС компания отражала их в разд. 7. Он предназначен для операций, которые не облагаются НДС или освобождены от налогообложения.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2021)Аналогичное решение принял Арбитражный суд Поволжского округа в Постановлении от 20.02.2015 N Ф06-20097/2013, подтвердив неправомерность истребования налоговым органом документов в рамках камеральной проверки декларации по НДС в связи с отражением в Разделе 7 этой декларации операций, освобождаемых от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ (операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2021)Аналогичное решение принял Арбитражный суд Поволжского округа в Постановлении от 20.02.2015 N Ф06-20097/2013, подтвердив неправомерность истребования налоговым органом документов в рамках камеральной проверки декларации по НДС в связи с отражением в Разделе 7 этой декларации операций, освобождаемых от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ (операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2016 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 3)(+) По мнению налогового органа, налогоплательщик правомерно привлечен к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, поскольку в ходе камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик не представил документов по требованию налогового органа о реализации на территории РФ лома и отходов черных и цветных металлов (разд. 7 декларации по НДС).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 3)(+) По мнению налогового органа, налогоплательщик правомерно привлечен к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, поскольку в ходе камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик не представил документов по требованию налогового органа о реализации на территории РФ лома и отходов черных и цветных металлов (разд. 7 декларации по НДС).
Вопрос: ...Организация торгует металлоломом и пользуется льготой по НДС. Налоговая инспекция требует представить уточненную налоговую декларацию по НДС, в которой разд. 7 нужно скорректировать: сумма покупки должна быть равна сумме продажи. Организация закупила металлолома больше, чем продала. Остаток находится на складе. Правомерны ли требования налоговой инспекции?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Требования налоговой инспекции представить уточненную налоговую декларацию по НДС, в которой разд. 7 должен быть скорректирован на основании того, что сумма покупки должна быть равна сумме продажи, неправомерны, так как стоимость приобретенного лома черных и цветных металлов для последующей реализации включается в графу 3 разд. 7 декларации по НДС за налоговый период без каких-либо корректировок на остаток, находящийся на складе.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Требования налоговой инспекции представить уточненную налоговую декларацию по НДС, в которой разд. 7 должен быть скорректирован на основании того, что сумма покупки должна быть равна сумме продажи, неправомерны, так как стоимость приобретенного лома черных и цветных металлов для последующей реализации включается в графу 3 разд. 7 декларации по НДС за налоговый период без каких-либо корректировок на остаток, находящийся на складе.
Статья: Интересные судебные решения за последние две недели
("Российский налоговый курьер", 2015, N 10)При продаже лома компания не начисляла НДС. Ведь реализация лома и отходов черных и цветных металлов на территории РФ не облагается этим налогом (пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ). Продажу лома организация отразила в декларации по НДС в разд. 7 (предназначен для указания операций, не облагаемых НДС).
("Российский налоговый курьер", 2015, N 10)При продаже лома компания не начисляла НДС. Ведь реализация лома и отходов черных и цветных металлов на территории РФ не облагается этим налогом (пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ). Продажу лома организация отразила в декларации по НДС в разд. 7 (предназначен для указания операций, не облагаемых НДС).
Статья: Пленум ВАС РФ о спорных вопросах НДС
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 9)Так, в Постановлении ФАС Поволжского округа от 07.03.2012 по делу N А12-13971/2011 судьи отметили, что налогоплательщик не обязан представлять в рамках камеральной налоговой проверки декларации по НДС документы, подтверждающие правомерность отражения в разд. 7 операций, не подлежащих налогообложению в соответствии с пп. 12 п. 2, пп. 15, 24 п. 3 ст. 149 НК РФ (операции по реализации лома и отходов цветных металлов, по представлению займов в денежной форме, а также оказанию услуг по представлению займов в денежной форме, реализация долей в уставном капитале (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок). Суд отметил, что не все операции, не подлежащие налогообложению, подпадают под признаки налоговой льготы, установленные п. 1 ст. 56 НК РФ. Признание для целей налогообложения операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), означает, что такие операции не учитываются при формировании налоговой базы по этому налогу. Налоговые же льготы применяются согласно ст. 56 НК РФ только в отношении объектов налогообложения. Из чего следует, что необходимо отграничивать льготы от случаев, когда не возникает объект налогообложения. Определением ВАС РФ от 15.11.2012 N ВАС-8834/12 отказано в передаче дела N А12-13971/2011 в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора данного Постановления.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 9)Так, в Постановлении ФАС Поволжского округа от 07.03.2012 по делу N А12-13971/2011 судьи отметили, что налогоплательщик не обязан представлять в рамках камеральной налоговой проверки декларации по НДС документы, подтверждающие правомерность отражения в разд. 7 операций, не подлежащих налогообложению в соответствии с пп. 12 п. 2, пп. 15, 24 п. 3 ст. 149 НК РФ (операции по реализации лома и отходов цветных металлов, по представлению займов в денежной форме, а также оказанию услуг по представлению займов в денежной форме, реализация долей в уставном капитале (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок). Суд отметил, что не все операции, не подлежащие налогообложению, подпадают под признаки налоговой льготы, установленные п. 1 ст. 56 НК РФ. Признание для целей налогообложения операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), означает, что такие операции не учитываются при формировании налоговой базы по этому налогу. Налоговые же льготы применяются согласно ст. 56 НК РФ только в отношении объектов налогообложения. Из чего следует, что необходимо отграничивать льготы от случаев, когда не возникает объект налогообложения. Определением ВАС РФ от 15.11.2012 N ВАС-8834/12 отказано в передаче дела N А12-13971/2011 в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора данного Постановления.
Вопрос: ...Организация, применяющая ОСН, реализует лом черного металла (отходы, образовавшиеся в процессе производства). Должна ли она отражать эти операции в разд. 7 декларации по НДС за I квартал 2014 г.? На основании каких документов?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация, применяющая общий режим налогообложения, реализует лом черного металла (отходы, образовавшиеся в процессе производства). Указанные операции не облагаются НДС. С 1 января 2014 г. налогоплательщики, осуществляющие операции, не облагаемые НДС, вправе не составлять счета-фактуры в отношении этих операций и не регистрировать их в книгах продаж. Должна ли организация отражать эти операции в разд. 7 декларации по НДС за I квартал 2014 г.? На основании каких документов?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация, применяющая общий режим налогообложения, реализует лом черного металла (отходы, образовавшиеся в процессе производства). Указанные операции не облагаются НДС. С 1 января 2014 г. налогоплательщики, осуществляющие операции, не облагаемые НДС, вправе не составлять счета-фактуры в отношении этих операций и не регистрировать их в книгах продаж. Должна ли организация отражать эти операции в разд. 7 декларации по НДС за I квартал 2014 г.? На основании каких документов?
Вопрос: Как отразить реализацию макулатуры в декларации по НДС в разд. 7? Каков номер кода?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)В разд. 7 декларации по НДС операции по реализации металлолома и макулатуры не отражаются.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)В разд. 7 декларации по НДС операции по реализации металлолома и макулатуры не отражаются.