Реализация металлолома в 2018 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация металлолома в 2018 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что означает принцип недопустимости ухудшения положения налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2026)расширяют объект налогообложения (круг облагаемых операций). Например, с 1 января 2018 г. облагается НДС реализация металлолома;
(КонсультантПлюс, 2026)расширяют объект налогообложения (круг облагаемых операций). Например, с 1 января 2018 г. облагается НДС реализация металлолома;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, операции по реализации металлолома до 1 января 2018 г. освобождались от НДС, а с 1 января 2018 г. облагаются НДС в общем порядке. Соответственно, металлолом, отгруженный до 1 января 2018 г., не облагается НДС, а отгруженный после этой даты - облагается. При этом ни дата оплаты, ни момент перехода права собственности (если договором установлен особый момент перехода права собственности) на порядок налогообложения не влияют (см. Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-07-11/8067).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, операции по реализации металлолома до 1 января 2018 г. освобождались от НДС, а с 1 января 2018 г. облагаются НДС в общем порядке. Соответственно, металлолом, отгруженный до 1 января 2018 г., не облагается НДС, а отгруженный после этой даты - облагается. При этом ни дата оплаты, ни момент перехода права собственности (если договором установлен особый момент перехода права собственности) на порядок налогообложения не влияют (см. Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-07-11/8067).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"При этом особенности заполнения отдельных показателей счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, составляемых налогоплательщиками-продавцами, отдельных граф книг продаж и книг покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур с новыми кодами видов операций и примерами их заполнения доведены до налогоплательщиков и налоговых органов письмом ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ (в отношении реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 Кодекса). Аналогичный порядок заполнения документов также рекомендуется применять при реализации вышеуказанными налогоплательщиками (приобретении налоговыми агентами) медных полуфабрикатов.
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"При этом особенности заполнения отдельных показателей счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, составляемых налогоплательщиками-продавцами, отдельных граф книг продаж и книг покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур с новыми кодами видов операций и примерами их заполнения доведены до налогоплательщиков и налоговых органов письмом ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ (в отношении реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 Кодекса). Аналогичный порядок заполнения документов также рекомендуется применять при реализации вышеуказанными налогоплательщиками (приобретении налоговыми агентами) медных полуфабрикатов.
Решение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 19.05.2021 N АКПИ21-219
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 13 изменений, которые вносятся в ставки вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств - участников соглашений о Таможенном союзе, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.12.2020 N 2364>Как указывает административный истец, ООО "ПРОММЕТ" имеет лицензию N 0000223 от 2 февраля 2018 г., выданную Департаментом лицензирования и торговли Приморского края, на заготовку, хранение, переработку и реализацию лома черных металлов, цветных металлов и действующий контракт на поставку лома черных металлов, в соответствии с которыми осуществляет реализацию лома черных металлов за пределы таможенной территории ЕАЭС в таможенной процедуре экспорта. В таблице, приведенной в части V Перечня CLXV, по состоянию на 31 января 2021 г. и на данный момент ставка вывозной таможенной пошлины в отношении отходов и лома черных металлов, классифицируемых кодами ТН ВЭД ЕАЭС 7204 10 000 0, 7204 21 100 0, 7204 21 900 0, 7204 29 000 0, 7204 30 000 0, 7204 41 910 0, 7204 41 990 0, 7204 49 100 0, 7204 49 300 0, 7204 49 900 0, 7204 50 000 0, установлена в размере пяти процентов таможенной стоимости, но не менее пяти евро за 1000 кг, в отношении отходов и лома черных металлов, классифицируемых кодом ТН ВЭД ЕАЭС 7204 41 100 0, - в размере пяти процентов таможенной стоимости.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 13 изменений, которые вносятся в ставки вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств - участников соглашений о Таможенном союзе, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.12.2020 N 2364>Как указывает административный истец, ООО "ПРОММЕТ" имеет лицензию N 0000223 от 2 февраля 2018 г., выданную Департаментом лицензирования и торговли Приморского края, на заготовку, хранение, переработку и реализацию лома черных металлов, цветных металлов и действующий контракт на поставку лома черных металлов, в соответствии с которыми осуществляет реализацию лома черных металлов за пределы таможенной территории ЕАЭС в таможенной процедуре экспорта. В таблице, приведенной в части V Перечня CLXV, по состоянию на 31 января 2021 г. и на данный момент ставка вывозной таможенной пошлины в отношении отходов и лома черных металлов, классифицируемых кодами ТН ВЭД ЕАЭС 7204 10 000 0, 7204 21 100 0, 7204 21 900 0, 7204 29 000 0, 7204 30 000 0, 7204 41 910 0, 7204 41 990 0, 7204 49 100 0, 7204 49 300 0, 7204 49 900 0, 7204 50 000 0, установлена в размере пяти процентов таможенной стоимости, но не менее пяти евро за 1000 кг, в отношении отходов и лома черных металлов, классифицируемых кодом ТН ВЭД ЕАЭС 7204 41 100 0, - в размере пяти процентов таможенной стоимости.
Вопрос: О выставлении счетов-фактур при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, полученных при переработке имущества, являющегося государственной собственностью.
(Письмо Минфина России от 07.08.2023 N 03-07-11/73820)- покупатель как налоговый агент обязан составить счет-фактуру при исчислении и уплате НДС со стоимости приобретенного металлолома, находящегося в государственной собственности;
(Письмо Минфина России от 07.08.2023 N 03-07-11/73820)- покупатель как налоговый агент обязан составить счет-фактуру при исчислении и уплате НДС со стоимости приобретенного металлолома, находящегося в государственной собственности;
Статья: 8 "арендно-лизинговых" вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Поскольку операции по реализации металлолома являются таковыми (облагаются НДС), то входной НДС вы должны принимать к вычету в общем порядке <12>. И так как у вас не будет самостоятельно исчисленного НДС, надо будет декларировать НДС-возмещение и подтверждать право на него.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Поскольку операции по реализации металлолома являются таковыми (облагаются НДС), то входной НДС вы должны принимать к вычету в общем порядке <12>. И так как у вас не будет самостоятельно исчисленного НДС, надо будет декларировать НДС-возмещение и подтверждать право на него.
Типовая ситуация: Как платить НДС при продаже металлолома и макулатуры
(Издательство "Главная книга", 2026)В разд. 3 декларации по НДС реализацию металлолома и макулатуры не показывают, но в разд. 9 будут данные об этой реализации из книги продаж (Письмо ФНС от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@).
(Издательство "Главная книга", 2026)В разд. 3 декларации по НДС реализацию металлолома и макулатуры не показывают, но в разд. 9 будут данные об этой реализации из книги продаж (Письмо ФНС от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@).
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, исчисленный при реализации медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, шкур и макулатуры, отражайте в квартале отгрузки (п. 15 ст. 167 НК РФ, п. п. 38, 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, исчисленный при реализации медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, шкур и макулатуры, отражайте в квартале отгрузки (п. 15 ст. 167 НК РФ, п. п. 38, 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС):
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при реализации банкам драгоценных металлов, полученных в результате переработки сторонними организациями отходов производства, содержащих драгоценные металлы.
(Письмо Минфина России от 16.05.2023 N 03-07-05/44145)В соответствии с принятыми изменениями право на применение налоговой ставки 0% по НДС при реализации драгоценных металлов банкам также предоставляется налогоплательщикам, осуществляющим без лицензии на пользование недрами производство драгоценных металлов из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы.
(Письмо Минфина России от 16.05.2023 N 03-07-05/44145)В соответствии с принятыми изменениями право на применение налоговой ставки 0% по НДС при реализации драгоценных металлов банкам также предоставляется налогоплательщикам, осуществляющим без лицензии на пользование недрами производство драгоценных металлов из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы.
Статья: Реализация металлолома в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)В разд. 3 декларации по НДС операции по реализации металлолома учреждение не отражает, а отражает его в книге продаж и в разд. 9 налоговой декларации по НДС (см. Письмо ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)В разд. 3 декларации по НДС операции по реализации металлолома учреждение не отражает, а отражает его в книге продаж и в разд. 9 налоговой декларации по НДС (см. Письмо ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если же счет-фактуру покупателю - налоговому агенту выставляет продавец (в частности, при реализации металлолома), то в этом случае налоговый агент скорректирует сумму НДС на основании данных из корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом (п. 8 ст. 161, п. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же счет-фактуру покупателю - налоговому агенту выставляет продавец (в частности, при реализации металлолома), то в этом случае налоговый агент скорректирует сумму НДС на основании данных из корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом (п. 8 ст. 161, п. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
Последние изменения: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)В случае реализации металлолома, оставшегося после ликвидации данных объектов (рассматривается период до 1 января 2018 г., когда реализация лома и отходов черных и цветных металлов освобождалась от налогообложения НДС), корректировке подлежат налоговые вычеты лишь в части стоимости металлолома, принятого к учету по результатам ликвидации объектов основных средств и реализованного налогоплательщиком.
(КонсультантПлюс, 2026)В случае реализации металлолома, оставшегося после ликвидации данных объектов (рассматривается период до 1 января 2018 г., когда реализация лома и отходов черных и цветных металлов освобождалась от налогообложения НДС), корректировке подлежат налоговые вычеты лишь в части стоимости металлолома, принятого к учету по результатам ликвидации объектов основных средств и реализованного налогоплательщиком.
Вопрос: Об НДС при приобретении лома и отходов драгоценных металлов организацией, осуществляющей их первичную обработку, с последующей передачей сырья в аффинаж.
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-07-05/95174)Одновременно отмечаем, что согласно подпункту 9 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) операции по реализации лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-07-05/95174)Одновременно отмечаем, что согласно подпункту 9 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) операции по реализации лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.