Реализация металлолома усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация металлолома усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении УСН при реализации ИП лома драгоценных металлов; об определении налоговой базы по НДС при реализации ИП бывших в употреблении изделий из драгоценных металлов по договору комиссии.
(Письмо Минфина России от 22.02.2023 N 03-07-11/15313)Вопрос: Является ли Письмо Департамента налоговой политики от 13.05.2022 N 03-07-05/44008 руководством к действию для налогового органа при определении права применения ИП УСН в отношении купли-продажи лома драгоценных металлов (скупки лома драгоценных металлов)?
(Письмо Минфина России от 22.02.2023 N 03-07-11/15313)Вопрос: Является ли Письмо Департамента налоговой политики от 13.05.2022 N 03-07-05/44008 руководством к действию для налогового органа при определении права применения ИП УСН в отношении купли-продажи лома драгоценных металлов (скупки лома драгоценных металлов)?
Типовая ситуация: Как платить НДС при продаже металлолома и макулатуры
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщик НДС, в том числе на УСН, при реализации металлолома или макулатуры организации или ИП налог не исчисляет. На договорную стоимость вторсырья без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2025 N 03-07-11/37853, от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщик НДС, в том числе на УСН, при реализации металлолома или макулатуры организации или ИП налог не исчисляет. На договорную стоимость вторсырья без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2025 N 03-07-11/37853, от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
Статья: Упрощенец покупает металлолом у НДС-плательщика: проходим НДС-квест
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Однако только при условии, что и затраты на сам металлолом могут быть учтены в налоговых расходах <12>. Разумеется, все это верно, только если УСН-объект - "доходы, уменьшенные на расходы".
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Однако только при условии, что и затраты на сам металлолом могут быть учтены в налоговых расходах <12>. Разумеется, все это верно, только если УСН-объект - "доходы, уменьшенные на расходы".
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение операций с металлоломом
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики УСН вправе применять пониженные ставки НДС (п. 8 ст. 164 НК РФ). В этом случае при реализации металлолома в договоре, первичном учетном документе необходимо указать налоговую ставку (5% или 7%) (п. 8 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики УСН вправе применять пониженные ставки НДС (п. 8 ст. 164 НК РФ). В этом случае при реализации металлолома в договоре, первичном учетном документе необходимо указать налоговую ставку (5% или 7%) (п. 8 ст. 161 НК РФ).
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если металлолом реализуется налогоплательщиком НДС, то обязанность по исчислению и уплате этого налога возлагается на налогового агента - покупателя. То, на какой системе налогообложения находится покупатель, в частности то, что он применяет УСН, значения не имеет.
(КонсультантПлюс, 2025)Если металлолом реализуется налогоплательщиком НДС, то обязанность по исчислению и уплате этого налога возлагается на налогового агента - покупателя. То, на какой системе налогообложения находится покупатель, в частности то, что он применяет УСН, значения не имеет.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)6.4. Как посредники составляют журнал учета счетов-фактур при продаже металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)6.4. Как посредники составляют журнал учета счетов-фактур при продаже металлолома
Статья: Налоговая реформа: перенастройка исчисления УСН с 2025 года
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)Корректировки внесены и в ст. 161 НК РФ. Так, п. 8 дополнен нормой о том, что налогоплательщики-продавцы, применяющие при реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры, налоговые ставки, поименованные в п. 8 ст. 164 НК РФ, в договоре, первичном учетном документе отражают налоговую ставку 5 либо 7%.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)Корректировки внесены и в ст. 161 НК РФ. Так, п. 8 дополнен нормой о том, что налогоплательщики-продавцы, применяющие при реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры, налоговые ставки, поименованные в п. 8 ст. 164 НК РФ, в договоре, первичном учетном документе отражают налоговую ставку 5 либо 7%.
Вопрос: Об НДС при реализации макулатуры налогоплательщиками, применяющими УСН и пониженные ставки НДС в размере 5% или 7%.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37853)Учитывая изложенное, в случае если макулатура реализуется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, применяющими упрощенную систему налогообложения и применяющими пониженные ставки налога на добавленную стоимость в размере 5 или 7 процентов, то обязанность по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость возлагается на налогового агента - покупателя данного товара.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37853)Учитывая изложенное, в случае если макулатура реализуется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, применяющими упрощенную систему налогообложения и применяющими пониженные ставки налога на добавленную стоимость в размере 5 или 7 процентов, то обязанность по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость возлагается на налогового агента - покупателя данного товара.
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, начисленный при реализации металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, шкур и макулатуры, отражайте в квартале отгрузки (п. 15 ст. 167 НК РФ, п. п. 38.1, 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, начисленный при реализации металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, шкур и макулатуры, отражайте в квартале отгрузки (п. 15 ст. 167 НК РФ, п. п. 38.1, 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС):
Вопрос: Организация осуществляет производство и оптовую торговлю драгоценными металлами (виды деятельности с кодами по ОКВЭД 24.41, 46.72.23). Вправе ли организация продолжить применение УСН с 01.01.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Так, например, применять ОКВЭД 24.41 может организация, которая в ходе переработки отходов и лома производит содержащие драгоценные металлы промежуточные продукты, направляемые впоследствии на аффинаж.
(Консультация эксперта, 2023)Так, например, применять ОКВЭД 24.41 может организация, которая в ходе переработки отходов и лома производит содержащие драгоценные металлы промежуточные продукты, направляемые впоследствии на аффинаж.
Статья: Драгметаллы и НДС: разъяснения компетентных органов
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным Приказом Ростехрегулирования от 31.01.2014 N 14-ст, к производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов относится в том числе чеканка монет (код 32.11). Поэтому налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность по реализации монет из драгоценных металлов (серебро, золото), с 01.01.2023 УСН не применяют (Письмо Минфина России от 25.08.2022 N 03-11-06/2/82922).
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным Приказом Ростехрегулирования от 31.01.2014 N 14-ст, к производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов относится в том числе чеканка монет (код 32.11). Поэтому налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность по реализации монет из драгоценных металлов (серебро, золото), с 01.01.2023 УСН не применяют (Письмо Минфина России от 25.08.2022 N 03-11-06/2/82922).