Реализация металлолома через агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация металлолома через агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 161 НК РФисчислить НДС по п. 1 ст. 167 НК РФ на дату отгрузки лома и отходов черных и цветных металлов, даже если счет-фактура получен в следующем налоговом периоде >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же счет-фактуру покупателю - налоговому агенту выставляет продавец (в частности, при реализации металлолома), то в этом случае налоговый агент скорректирует сумму НДС на основании данных из корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом (п. 8 ст. 161, п. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же счет-фактуру покупателю - налоговому агенту выставляет продавец (в частности, при реализации металлолома), то в этом случае налоговый агент скорректирует сумму НДС на основании данных из корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом (п. 8 ст. 161, п. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если же счет-фактуру покупателю - налоговому агенту выставляет продавец (в частности, при реализации металлолома), то в этом случае налоговый агент скорректирует сумму НДС на основании данных из корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом (п. 8 ст. 161, п. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же счет-фактуру покупателю - налоговому агенту выставляет продавец (в частности, при реализации металлолома), то в этом случае налоговый агент скорректирует сумму НДС на основании данных из корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом (п. 8 ст. 161, п. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Медными полуфабрикатами признаются любые товары, содержащие медь и используемые для производства кабельно-проводниковой продукции (в том числе после дополнительной обработки, переработки или иной трансформации), за исключением лома и отходов цветных металлов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Медными полуфабрикатами признаются любые товары, содержащие медь и используемые для производства кабельно-проводниковой продукции (в том числе после дополнительной обработки, переработки или иной трансформации), за исключением лома и отходов цветных металлов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.04.2025 N 03-07-11/36455 <Услуги оказаны в 2024, а первичка составлена в 2025: что с НДС?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)- НДС, уплачиваемый в качестве налогового агента согласно ст. 161 НК РФ (например, при аренде государственного имущества, ломе металлов и т.д.) и т.д.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)- НДС, уплачиваемый в качестве налогового агента согласно ст. 161 НК РФ (например, при аренде государственного имущества, ломе металлов и т.д.) и т.д.
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, возникновение у покупателя металлолома (заказчика посреднических услуг) обязанности по уплате НДС не зависит ни от применяемого им режима налогообложения, ни от наличия посредников, ни от условий посреднического договора. Обязанность по уплате НДС возлагается на покупателя металлолома (заказчика посреднических услуг), если продавцом является организация (ИП), являющаяся плательщиком НДС (не освобождена от НДС). Исключение - покупатель не исполняет обязанности налогового агента по НДС, если продавец металлолома признан банкротом и реализация его металлолома не облагается НДС. В остальных случаях покупатель рассчитывает НДС, определяет сумму НДС к уплате, заполняет книгу покупок и книгу продаж в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, возникновение у покупателя металлолома (заказчика посреднических услуг) обязанности по уплате НДС не зависит ни от применяемого им режима налогообложения, ни от наличия посредников, ни от условий посреднического договора. Обязанность по уплате НДС возлагается на покупателя металлолома (заказчика посреднических услуг), если продавцом является организация (ИП), являющаяся плательщиком НДС (не освобождена от НДС). Исключение - покупатель не исполняет обязанности налогового агента по НДС, если продавец металлолома признан банкротом и реализация его металлолома не облагается НДС. В остальных случаях покупатель рассчитывает НДС, определяет сумму НДС к уплате, заполняет книгу покупок и книгу продаж в особом порядке.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: Общество (принципал) реализует лом цветных металлов через агента, действующего от имени принципала.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: Общество (принципал) реализует лом цветных металлов через агента, действующего от имени принципала.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Отдельно остановимся на порядке налогообложения операций по реализации макулатуры, металлолома и сырых шкур животных, поскольку обязанность по исчислению и уплате НДС по таким операциям возложена на покупателей, признаваемых налоговыми агентами по НДС (п. 8 ст. 161 НК РФ) <24>.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Отдельно остановимся на порядке налогообложения операций по реализации макулатуры, металлолома и сырых шкур животных, поскольку обязанность по исчислению и уплате НДС по таким операциям возложена на покупателей, признаваемых налоговыми агентами по НДС (п. 8 ст. 161 НК РФ) <24>.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации металлолома счет-фактуру выставляют продавцы. Покупатели - налоговые агенты счета-фактуры при покупке металлолома не составляют (п. п. 1, 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации металлолома счет-фактуру выставляют продавцы. Покупатели - налоговые агенты счета-фактуры при покупке металлолома не составляют (п. п. 1, 5 ст. 168 НК РФ).
Вопрос: Нужно ли российской организации выполнять обязанности налогового агента по НДС при приобретении лома у иностранной организации на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2023)При реализации на территории Российской Федерации налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога) сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога. Указанная налоговая база определяется налоговыми агентами. Налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) товаров, указанных в абз. 1 настоящего пункта, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (п. 8 ст. 161 НК РФ). Поскольку для применения п. 8 ст. 161 НК РФ не сделано исключений в случае приобретения лома металлов у иностранной организации, по нашему мнению, российская организация обязана исполнить обязанности налогового агента. Позиция подтверждена Письмом Минфина России от 03.02.2020 N 03-07-13/1/6591.
(Консультация эксперта, 2023)При реализации на территории Российской Федерации налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога) сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога. Указанная налоговая база определяется налоговыми агентами. Налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) товаров, указанных в абз. 1 настоящего пункта, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (п. 8 ст. 161 НК РФ). Поскольку для применения п. 8 ст. 161 НК РФ не сделано исключений в случае приобретения лома металлов у иностранной организации, по нашему мнению, российская организация обязана исполнить обязанности налогового агента. Позиция подтверждена Письмом Минфина России от 03.02.2020 N 03-07-13/1/6591.
Информация: Установлены особенности налогообложения при реализации медных полуфабрикатов
("Официальный сайт Совета Федерации Федерального Собрания РФ", 2024)Федеральный закон разработан в целях установления особенностей определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость (НДС) при реализации медных полуфабрикатов по аналогии с уже действующими нормами в отношении сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры.
("Официальный сайт Совета Федерации Федерального Собрания РФ", 2024)Федеральный закон разработан в целях установления особенностей определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость (НДС) при реализации медных полуфабрикатов по аналогии с уже действующими нормами в отношении сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- по строке 070 указывают код 1011715, который используют при реализации сырых шкур животных, металлолома и вторичного алюминия.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- по строке 070 указывают код 1011715, который используют при реализации сырых шкур животных, металлолома и вторичного алюминия.
Статья: Реализация металлолома в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Если реализуемым имуществом является лом и отходы черных и цветных металлов, алюминий вторичный и его сплавы, то налог уплачивает налоговый агент - покупатель, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (п. 8 ст. 161 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Если реализуемым имуществом является лом и отходы черных и цветных металлов, алюминий вторичный и его сплавы, то налог уплачивает налоговый агент - покупатель, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (п. 8 ст. 161 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Напомним, что при реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры (далее - металлолом) обязанности по исчислению и уплате НДС возлагаются не на продавцов указанных товаров, а на покупателей, которые признаются налоговыми агентами по НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Напомним, что при реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры (далее - металлолом) обязанности по исчислению и уплате НДС возлагаются не на продавцов указанных товаров, а на покупателей, которые признаются налоговыми агентами по НДС.