Реализация меда НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация меда НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 22.01.2020 N 307-ЭС19-20834 по делу N А66-5520/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке акта суда по делу о признании незаконным решения об отказе в применении режима реэкспорта, обязании возвратить излишне уплаченные таможенные платежи.
Решение: Дело передано для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ, поскольку заслуживает внимания довод заявителя о том, что оспариваемый судебный акт суда кассационной инстанции, принятый при новом рассмотрении дела, не только не привел к восстановлению нарушенных прав, но и, по мнению заявителя, усложнил возможную процедуру восстановления прав с учетом отмены в части судебных актов судов первой и апелляционной инстанций и необходимости нового обращения в арбитражный суд.Однако суд кассационной инстанции также указал на то, что в данном случае обществу было отказано в регистрации ДТ на реэкспорт и в применении режима реэкспорта в отношении ранее ввезенного на территорию Таможенного союза товара. Следовательно, таможенная процедура реэкспорта реализована не была, в целях соблюдения сроков возврата товар был вывезен ЗАО "КОРАЛ-МЕД" в режиме экспорта.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке акта суда по делу о признании незаконным решения об отказе в применении режима реэкспорта, обязании возвратить излишне уплаченные таможенные платежи.
Решение: Дело передано для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ, поскольку заслуживает внимания довод заявителя о том, что оспариваемый судебный акт суда кассационной инстанции, принятый при новом рассмотрении дела, не только не привел к восстановлению нарушенных прав, но и, по мнению заявителя, усложнил возможную процедуру восстановления прав с учетом отмены в части судебных актов судов первой и апелляционной инстанций и необходимости нового обращения в арбитражный суд.Однако суд кассационной инстанции также указал на то, что в данном случае обществу было отказано в регистрации ДТ на реэкспорт и в применении режима реэкспорта в отношении ранее ввезенного на территорию Таможенного союза товара. Следовательно, таможенная процедура реэкспорта реализована не была, в целях соблюдения сроков возврата товар был вывезен ЗАО "КОРАЛ-МЕД" в режиме экспорта.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какая ставка НДС применяется при реализации на территории РФ твердых и мягких сыров, если в рамках акции в подарок к каждой упаковке сыра добавлена мини-упаковка меда пчелиного натурального, при этом отдельно мед не продается?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Какая ставка НДС применяется при реализации на территории РФ твердых и мягких сыров, если в рамках акции в подарок к каждой упаковке сыра добавлена мини-упаковка меда пчелиного натурального, при этом отдельно мед не продается?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Какая ставка НДС применяется при реализации на территории РФ твердых и мягких сыров, если в рамках акции в подарок к каждой упаковке сыра добавлена мини-упаковка меда пчелиного натурального, при этом отдельно мед не продается?
Статья: Комментарий к Постановлению АС ДВО от 12.05.2023 N Ф03-902/2023
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)В результате попытка налогоплательщика избежать уплаты налогов при реализации недвижимости обернулась дополнительными расходами (на уплату штрафов, пеней, оспаривание действий налогового органа в судах трех инстанций).
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)В результате попытка налогоплательщика избежать уплаты налогов при реализации недвижимости обернулась дополнительными расходами (на уплату штрафов, пеней, оспаривание действий налогового органа в судах трех инстанций).
Нормативные акты
"Временные указания о порядке проведения документальной проверки правильности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"
(утв. Госналогслужбой РФ 14.01.1994 N ВЗ-6-05/17)В животноводстве реализованной продукцией считается вся реализация скота и птицы, включая продажу на племя и прочую продажу, реализация молока, мяса, шерсти, яиц, меда и др.
(утв. Госналогслужбой РФ 14.01.1994 N ВЗ-6-05/17)В животноводстве реализованной продукцией считается вся реализация скота и птицы, включая продажу на племя и прочую продажу, реализация молока, мяса, шерсти, яиц, меда и др.
Административная практика
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 22.09.2017 по делу N 5-9-2/78-06-16
О прекращении производства по делу.- мед Алтайский пластик 300 гр.- 79,66 руб. без НДС.
О прекращении производства по делу.- мед Алтайский пластик 300 гр.- 79,66 руб. без НДС.
Вопрос: О предложении по установлению ставки НДС 10% в отношении меда и продуктов пчеловодства.
(Письмо Минфина России от 31.07.2020 N 03-07-14/67401)Принятие решения о включении меда и продуктов пчеловодства в перечень товаров, операции по реализации которых подлежат налогообложению по пониженной ставке НДС, создаст прецедент для постановки аналогичных вопросов в отношении других продовольственных товаров, облагаемых в настоящее время по налоговой ставке в размере 20 процентов, что в конечном итоге приведет к потерям доходов федерального бюджета и ограничению возможностей финансирования расходных обязательств государства, в том числе на поддержку устойчивого развития экономики Российской Федерации и в социальной сфере.
(Письмо Минфина России от 31.07.2020 N 03-07-14/67401)Принятие решения о включении меда и продуктов пчеловодства в перечень товаров, операции по реализации которых подлежат налогообложению по пониженной ставке НДС, создаст прецедент для постановки аналогичных вопросов в отношении других продовольственных товаров, облагаемых в настоящее время по налоговой ставке в размере 20 процентов, что в конечном итоге приведет к потерям доходов федерального бюджета и ограничению возможностей финансирования расходных обязательств государства, в том числе на поддержку устойчивого развития экономики Российской Федерации и в социальной сфере.
Статья: Закупка продукции у населения для ресторана отеля
(Снегирев А.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Согласно п. 4 ст. 154 НК РФ при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством РФ (за исключением подакцизных товаров), налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции. Соответствующий перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 16.05.2001 N 383. В него, в частности, входят:
(Снегирев А.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Согласно п. 4 ст. 154 НК РФ при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством РФ (за исключением подакцизных товаров), налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции. Соответствующий перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 16.05.2001 N 383. В него, в частности, входят:
Статья: Особый порядок применения НДС при реализации сельхозпродукции, закупленной у населения
(Смирнова Е.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 6)<**> Мед поименован только в Перечне, следовательно, организация при дальнейшей реализации меда использует расчетную ставку 18/118.
(Смирнова Е.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 6)<**> Мед поименован только в Перечне, следовательно, организация при дальнейшей реализации меда использует расчетную ставку 18/118.
Статья: Продажа продукции, закупленной у населения, и НДС
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 9)Закупка продуктов у населения с целью их дальнейшей перепродажи осуществляется торговыми предприятиями преимущественно в летне-осенний период. Закупаются молоко, продукция животноводства, растениеводства, ягоды, грибы, мед и многое другое. Дальнейшая реализация названной продукции, а также продуктов ее переработки связана с непростыми вопросами налогообложения. Рассмотрим некоторые из них.
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 9)Закупка продуктов у населения с целью их дальнейшей перепродажи осуществляется торговыми предприятиями преимущественно в летне-осенний период. Закупаются молоко, продукция животноводства, растениеводства, ягоды, грибы, мед и многое другое. Дальнейшая реализация названной продукции, а также продуктов ее переработки связана с непростыми вопросами налогообложения. Рассмотрим некоторые из них.
Статья: Особенности уплаты НДС при реализации продукции, закупленной у физических лиц
(Гришина О.П.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 10)Таким образом, операции по реализации продукции, поименованной в названном Перечне, облагаются НДС по правилам, установленным п. 4 ст. 154 НК РФ. Положения п. 1 ст. 154 НК РФ в данном случае применению не подлежат, поскольку в этом пункте содержится оговорка "если иное не предусмотрено настоящей статьей", а п. 4 как раз и определены иные правила исчисления налоговой базы.
(Гришина О.П.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 10)Таким образом, операции по реализации продукции, поименованной в названном Перечне, облагаются НДС по правилам, установленным п. 4 ст. 154 НК РФ. Положения п. 1 ст. 154 НК РФ в данном случае применению не подлежат, поскольку в этом пункте содержится оговорка "если иное не предусмотрено настоящей статьей", а п. 4 как раз и определены иные правила исчисления налоговой базы.
Корреспонденция счетов: Предприятие оптовой торговли реализует 1000 кг меда за 120 000 руб. с учетом НДС, закупка которого производилась у индивидуальных предпринимателей. Согласно учетной политике на 2001 г., бухгалтерский учет ведется с применением нового Плана счетов...
(Консультация эксперта, 2001)Предприятие оптовой торговли реализует 1000 кг меда за 120 000 руб. с учетом НДС, закупка которого производилась у индивидуальных предпринимателей за наличный расчет. Покупная цена меда составила 60 000 руб., в том числе НДС 10 000 руб. Согласно учетной политике на 2001 г., бухгалтерский учет ведется с применением Плана счетов, утвержденного Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Выручка в целях налогообложения определяется по моменту оплаты.
(Консультация эксперта, 2001)Предприятие оптовой торговли реализует 1000 кг меда за 120 000 руб. с учетом НДС, закупка которого производилась у индивидуальных предпринимателей за наличный расчет. Покупная цена меда составила 60 000 руб., в том числе НДС 10 000 руб. Согласно учетной политике на 2001 г., бухгалтерский учет ведется с применением Плана счетов, утвержденного Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Выручка в целях налогообложения определяется по моменту оплаты.
Корреспонденция счетов: Предприятие оптовой торговли реализует 700 кг меда за 70 000 руб. с учетом НДС, закупка которого производилась у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Согласно учетной политике на 2001 г. бухгалтерский учет ведется с применением нового Плана счетов...
(Консультация эксперта, 2001)Предприятие оптовой торговли реализует 700 кг меда за 70 000 руб. с учетом НДС, закупка которого производилась за наличный расчет у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Покупная цена меда составила 45 000 руб. Согласно учетной политике на 2001 г., бухгалтерский учет ведется с применением Плана счетов, утвержденного Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Выручка в целях налогообложения определяется по "моменту оплаты". Лицами, у которых производилась закупка меда, были предъявлены справки, выданные органами местного самоуправления, подтверждающие, что мед произведен на принадлежащим им земельным участкам, используемым для пчеловодства.
(Консультация эксперта, 2001)Предприятие оптовой торговли реализует 700 кг меда за 70 000 руб. с учетом НДС, закупка которого производилась за наличный расчет у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Покупная цена меда составила 45 000 руб. Согласно учетной политике на 2001 г., бухгалтерский учет ведется с применением Плана счетов, утвержденного Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Выручка в целях налогообложения определяется по "моменту оплаты". Лицами, у которых производилась закупка меда, были предъявлены справки, выданные органами местного самоуправления, подтверждающие, что мед произведен на принадлежащим им земельным участкам, используемым для пчеловодства.
Статья: Бухгалтерский учет тары и упаковки зависит от ее вида и назначения
(Курбангалеева О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 20)- 106 200 руб. - отражена выручка от реализации меда;
(Курбангалеева О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 20)- 106 200 руб. - отражена выручка от реализации меда;
Статья: Порядок определения цены товара для целей налогообложения
(Маслова И.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2010, N 1)Пример 3. ООО "Сластена" реализовало ЗАО "Сладости" партию конфет "Карамель" по цене 100 руб. за 1 кг (без НДС). ЗАО "Сладости" перепродало партию по цене 180 руб. за 1 кг (без НДС). Затраты по реализации составили 30 руб. на 1 кг, обычная наценка ЗАО "Сладости" на конфеты такого класса 20% / 180 x 20% = 36 руб.
(Маслова И.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2010, N 1)Пример 3. ООО "Сластена" реализовало ЗАО "Сладости" партию конфет "Карамель" по цене 100 руб. за 1 кг (без НДС). ЗАО "Сладости" перепродало партию по цене 180 руб. за 1 кг (без НДС). Затраты по реализации составили 30 руб. на 1 кг, обычная наценка ЗАО "Сладости" на конфеты такого класса 20% / 180 x 20% = 36 руб.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 8)Вопрос 2: Прошу дать заключение о возможных рисках по НДС в части подтверждения льготы по реализации мед. товаров (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 8)Вопрос 2: Прошу дать заключение о возможных рисках по НДС в части подтверждения льготы по реализации мед. товаров (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ).