Реализация лома УСН НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация лома УСН НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при реализации макулатуры налогоплательщиками, применяющими УСН и пониженные ставки НДС в размере 5% или 7%.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37853)Учитывая изложенное, в случае если макулатура реализуется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, применяющими упрощенную систему налогообложения и применяющими пониженные ставки налога на добавленную стоимость в размере 5 или 7 процентов, то обязанность по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость возлагается на налогового агента - покупателя данного товара.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37853)Учитывая изложенное, в случае если макулатура реализуется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, применяющими упрощенную систему налогообложения и применяющими пониженные ставки налога на добавленную стоимость в размере 5 или 7 процентов, то обязанность по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость возлагается на налогового агента - покупателя данного товара.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Продавец исчисляет и уплачивает НДС в общем порядке (т.е. в том же порядке, в котором исчисляется и уплачивается НДС при реализации всех остальных товаров (работ, услуг), кроме лома и шкур) в следующих случаях:
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Продавец исчисляет и уплачивает НДС в общем порядке (т.е. в том же порядке, в котором исчисляется и уплачивается НДС при реализации всех остальных товаров (работ, услуг), кроме лома и шкур) в следующих случаях:
Нормативные акты
Вопрос: "Налог на добавленную стоимость"
(УФНС России по Санкт-Петербургу, 2014)На основании вышеизложенного реализация лома при отсутствии у вашей организации лицензии подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.
(УФНС России по Санкт-Петербургу, 2014)На основании вышеизложенного реализация лома при отсутствии у вашей организации лицензии подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.
Формы
Подборка форм: Счет-фактура и связанные формы
(КонсультантПлюс, 2026)7.16. Счет-фактура при реализации плательщиком УСН товаров по ставке НДС 7%
(КонсультантПлюс, 2026)7.16. Счет-фактура при реализации плательщиком УСН товаров по ставке НДС 7%
Вопрос: Организация (ООО) на УСНО сдала металлолом, выписала счет-фактуру, указав, что НДС начисляется налоговым агентом, налоговая ставка - без НДС. В какое приложение декларации по НДС записать этот счет-фактуру на металлолом?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 6)Одновременно в более позднем Письме Минфина России от 28.02.2018 N 03-07-11/12711 сообщается, что в случае осуществления операций по реализации лома и отходов черных и цветных металлов лицами, не являющимися плательщиками НДС в связи с применением УСНО, по операциям реализации данных товаров (работ, услуг) счета-фактуры не составляются, поскольку исходя из п. 3 ст. 169 НК РФ составлять счета-фактуры обязаны только плательщики НДС.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 6)Одновременно в более позднем Письме Минфина России от 28.02.2018 N 03-07-11/12711 сообщается, что в случае осуществления операций по реализации лома и отходов черных и цветных металлов лицами, не являющимися плательщиками НДС в связи с применением УСНО, по операциям реализации данных товаров (работ, услуг) счета-фактуры не составляются, поскольку исходя из п. 3 ст. 169 НК РФ составлять счета-фактуры обязаны только плательщики НДС.
Статья: Реализация лома и отходов цветных металлов. Рокировка по НДС
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2018, N 20)- применяющие ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН, утратили право на применение указанных спецрежимов.
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2018, N 20)- применяющие ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН, утратили право на применение указанных спецрежимов.
Статья: Новое в налоговом законодательстве
(Подкопаев М.В.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 4)Реализация лома и отходов черных и цветных металлов
(Подкопаев М.В.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 4)Реализация лома и отходов черных и цветных металлов
Вопрос: Об НДС при реализации являющихся федеральной собственностью лома и отходов черных и цветных металлов, полученных в результате работ по утилизации имущества, являющегося федеральной собственностью.
(Письмо Минфина России от 10.11.2021 N 03-07-11/90673)По условиям государственного контракта ООО реализует продукты утилизации, являющиеся федеральной собственностью, от собственного имени, а денежные средства, полученные от реализации, перечисляет в доход федерального бюджета.
(Письмо Минфина России от 10.11.2021 N 03-07-11/90673)По условиям государственного контракта ООО реализует продукты утилизации, являющиеся федеральной собственностью, от собственного имени, а денежные средства, полученные от реализации, перечисляет в доход федерального бюджета.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 17.05.2007 N 85-ФЗ
(Теплова С.А.)
("Бухгалтерия в вопросах и ответах", 2007, N 2)Освобождается от налогообложения НДС реализация на территории Российской Федерации:
(Теплова С.А.)
("Бухгалтерия в вопросах и ответах", 2007, N 2)Освобождается от налогообложения НДС реализация на территории Российской Федерации:
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 17.05.2007 N 85-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Вторушина Е.О.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 12)Закон внес изменения в несколько статей гл. 21 Налогового кодекса. Часть поправок касается освобождения отдельных операций от НДС. Так, например, с нового года нельзя будет отказаться от применения льготы при реализации лома и отходов цветных металлов. А вот продажа лома черных металлов станет облагаться НДС. Другое новшество связано с применением ставки 10 процентов. Законодатели распространили ее действие на лекарства, предназначенные для клинических исследований. Внесен и ряд других поправок. Остановимся на них подробнее.
(Вторушина Е.О.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 12)Закон внес изменения в несколько статей гл. 21 Налогового кодекса. Часть поправок касается освобождения отдельных операций от НДС. Так, например, с нового года нельзя будет отказаться от применения льготы при реализации лома и отходов цветных металлов. А вот продажа лома черных металлов станет облагаться НДС. Другое новшество связано с применением ставки 10 процентов. Законодатели распространили ее действие на лекарства, предназначенные для клинических исследований. Внесен и ряд других поправок. Остановимся на них подробнее.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2021)Продавец исчисляет и уплачивает НДС в общем порядке (т.е. в том же порядке, в котором исчисляется и уплачивается НДС при реализации всех остальных товаров (работ, услуг), кроме лома и шкур) в следующих случаях:
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2021)Продавец исчисляет и уплачивает НДС в общем порядке (т.е. в том же порядке, в котором исчисляется и уплачивается НДС при реализации всех остальных товаров (работ, услуг), кроме лома и шкур) в следующих случаях:
Вопрос: ...Как исчислить НДС и принять к вычету организации на УСН, приобретающей металлолом на условиях предоплаты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2018)Одновременно с 1 января 2018 г. дополнительно введенным п. 8 ст. 161 НК РФ установлен новый порядок налогообложения НДС при осуществлении налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС) операций по реализации лома и отходов черных и цветных металлов, в соответствии с которым исчисление и уплату НДС по операциям реализации указанных товаров производит покупатель этих товаров в качестве налогового агента. При этом налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанных товаров вне зависимости от применяемого ими режима налогообложения, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Сумма налога определяется расчетным методом. Налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ с учетом налога.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2018)Одновременно с 1 января 2018 г. дополнительно введенным п. 8 ст. 161 НК РФ установлен новый порядок налогообложения НДС при осуществлении налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС) операций по реализации лома и отходов черных и цветных металлов, в соответствии с которым исчисление и уплату НДС по операциям реализации указанных товаров производит покупатель этих товаров в качестве налогового агента. При этом налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанных товаров вне зависимости от применяемого ими режима налогообложения, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Сумма налога определяется расчетным методом. Налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ с учетом налога.
Вопрос: Наша организация находится на УСН, купила двигатель как металлолом. Должны ли мы как налоговый агент в этом случае уплачивать НДС и если да, то по какой ставке? Или НДС все-таки должен уплачивать продавец?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо Минфина России от 06.03.2018 N 03-07-11/14162 "Об НДС при совершении операций по реализации лома и отходов черных и цветных металлов"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо Минфина России от 06.03.2018 N 03-07-11/14162 "Об НДС при совершении операций по реализации лома и отходов черных и цветных металлов"
Вопрос: ...Как облагается НДС реализация металлолома продавцом на УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2018)Вопрос: Организация, применяющая УСН, реализует лом черных и цветных металлов покупателям, среди которых есть плательщики, применяющие как общий режим налогообложения, так и специальные режимы налогообложения. Как в данном случае будет облагаться НДС реализация лома?
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2018)Вопрос: Организация, применяющая УСН, реализует лом черных и цветных металлов покупателям, среди которых есть плательщики, применяющие как общий режим налогообложения, так и специальные режимы налогообложения. Как в данном случае будет облагаться НДС реализация лома?