Реализация имущественных прав ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация имущественных прав ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник в командировке арендовал квартиру у самозанятого (НПД) через посредника - ИП, участвующего в расчетах. Вправе ли работник требовать у самозанятого чек в подтверждение оплаты аренды?
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям (ч. 2 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям (ч. 2 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: О применении НПД при изготовлении и реализации ювелирных изделий, подлежащих обязательной маркировке, а также применении ККТ плательщиком НПД.
(Письмо Минфина России от 18.08.2025 N 03-11-11/80195)Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона N 54-ФЗ и Федерального закона N 422-ФЗ, плательщик НПД не вправе применять ККТ при расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения НПД.
(Письмо Минфина России от 18.08.2025 N 03-11-11/80195)Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона N 54-ФЗ и Федерального закона N 422-ФЗ, плательщик НПД не вправе применять ККТ при расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения НПД.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники. Сведения об указанных в настоящей части расчетах, переданных посредником с применением контрольно-кассовой техники, отражаются налоговым органом в мобильном приложении "Мой налог". При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям.
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники. Сведения об указанных в настоящей части расчетах, переданных посредником с применением контрольно-кассовой техники, отражаются налоговым органом в мобильном приложении "Мой налог". При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям.
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"13. Счета-фактуры, выставленные продавцами при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав организациям и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет, подлежат регистрации в книге продаж. При этом показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-фактурах.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"13. Счета-фактуры, выставленные продавцами при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав организациям и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет, подлежат регистрации в книге продаж. При этом показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-фактурах.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2025 N 03-11-11/3677 <Какие ограничения есть у самозанятого и может ли он уйти на больничный?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи личного имущества;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи личного имущества;
Вопрос: Должна ли организация на УСН ("доходы") при получении спонсорской помощи в рамках договора об оказании рекламных услуг в виде наличных денежных средств от другой организации - спонсора применять ККТ и учитывать данные средства в доходах при налогообложении?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (п. 2 ст. 248 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (п. 2 ст. 248 НК РФ).
Статья: Бухгалтерский учет и налогообложение денежных пожертвований
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Согласно ст. 248 НК РФ к доходам в целях налогообложения прибыли организаций относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Для целей налогообложения прибыли денежные пожертвования признаются внереализационным доходом.
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Согласно ст. 248 НК РФ к доходам в целях налогообложения прибыли организаций относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Для целей налогообложения прибыли денежные пожертвования признаются внереализационным доходом.
Вопрос: Об учете комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси, в целях НПД.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-11-11/2319)Преимуществами НПД также является отсутствие отчетности, учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении "Мой налог". Чеки формируются в этом приложении, и у плательщика НПД нет необходимости приобретать контрольно-кассовую технику. Налог начисляется автоматически, при этом в период применения указанного специального налогового режима плательщики НПД не признаются плательщиками страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-11-11/2319)Преимуществами НПД также является отсутствие отчетности, учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении "Мой налог". Чеки формируются в этом приложении, и у плательщика НПД нет необходимости приобретать контрольно-кассовую технику. Налог начисляется автоматически, при этом в период применения указанного специального налогового режима плательщики НПД не признаются плательщиками страховых взносов.
Вопрос: О применении ККТ налогоплательщиком НПД.
(Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 30-01-15/100598)Так, контрольно-кассовая техника не применяется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход.
(Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 30-01-15/100598)Так, контрольно-кассовая техника не применяется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход.
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)перепродаете товары и имущественные права (кроме имущества, использовавшегося вами для личных, домашних и тому подобных нужд);
(КонсультантПлюс, 2025)перепродаете товары и имущественные права (кроме имущества, использовавшегося вами для личных, домашних и тому подобных нужд);
Вопрос: Об учете расходов, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, в целях НПД.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-11-11/115089)Преимуществами НПД также являются отсутствие отчетности, учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении "Мой налог". Чеки формируются в этом приложении, и у плательщика НПД нет необходимости приобретать контрольно-кассовую технику. Налог начисляется автоматически, при этом в период применения указанного специального налогового режима плательщики НПД не признаются плательщиками страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-11-11/115089)Преимуществами НПД также являются отсутствие отчетности, учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении "Мой налог". Чеки формируются в этом приложении, и у плательщика НПД нет необходимости приобретать контрольно-кассовую технику. Налог начисляется автоматически, при этом в период применения указанного специального налогового режима плательщики НПД не признаются плательщиками страховых взносов.
Вопрос: Организация в III квартале утратила право на применение УСН. На основании каких документов организация должна начислить НДС по операциям, осуществленным с начала III квартала до даты утраты права на применение УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по НДС, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в п. 1 ст. 169.1 НК РФ, а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав). В случае невыставления счетов-фактур на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2024)Продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по НДС, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в п. 1 ст. 169.1 НК РФ, а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав). В случае невыставления счетов-фактур на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Вопрос: Вправе ли плательщик АУСН возместить в безналичном порядке работнику расходы, если тот платил наличными или личной картой с согласия руководителя? Например, оплачивал такси наличными в командировке или необходимый товар. Если вправе, то какие документы необходимы и как оформить платеж?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 253 НК РФ расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя в том числе расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 253 НК РФ расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя в том числе расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Вопрос: О применении НПД в отношении расходов, в том числе по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии.
(Письмо ФНС России от 10.03.2025 N СД-17-3/676@)Преимуществами НПД также являются отсутствие отчетности, учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении "Мой налог". Чеки формируются в этом приложении, и у плательщика НПД нет необходимости приобретать контрольно-кассовую технику. Налог начисляется автоматически, при этом в период применения указанного специального налогового режима плательщики НПД не признаются плательщиками страховых взносов.
(Письмо ФНС России от 10.03.2025 N СД-17-3/676@)Преимуществами НПД также являются отсутствие отчетности, учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении "Мой налог". Чеки формируются в этом приложении, и у плательщика НПД нет необходимости приобретать контрольно-кассовую технику. Налог начисляется автоматически, при этом в период применения указанного специального налогового режима плательщики НПД не признаются плательщиками страховых взносов.