Реализация имущества налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация имущества налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 134 Закона о банкротственалога на прибыль при реализации имущества, составляющего конкурсную массу >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно правовой позиции КС РФ, изложенной в Постановлении от 31.05.2023 N 28-П, требования об уплате налога на прибыль при реализации имущества, составляющего конкурсную массу в деле о банкротстве, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди требований кредиторов, включенных в реестр. В связи с этим суд указал, что расходы по уплате налога на прибыль с процентов подлежат удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно правовой позиции КС РФ, изложенной в Постановлении от 31.05.2023 N 28-П, требования об уплате налога на прибыль при реализации имущества, составляющего конкурсную массу в деле о банкротстве, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди требований кредиторов, включенных в реестр. В связи с этим суд указал, что расходы по уплате налога на прибыль с процентов подлежат удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комитент2.2. Налог на прибыль у комитента при выплате комиссионного вознаграждения за реализацию имущества
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Относятся ли к налоговым доходам суммы, полученные при реализации имущества в рамках исполнительного производства?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2023 г."
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.05.2024)5. До определения законодателем очередности погашения налога на прибыль при реализации имущества должника расходы по уплате налога на прибыль с продажи имущества должника, как являющегося, так и не являющегося предметом залога, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.05.2024)5. До определения законодателем очередности погашения налога на прибыль при реализации имущества должника расходы по уплате налога на прибыль с продажи имущества должника, как являющегося, так и не являющегося предметом залога, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2023 года"Оспоренные положения признаны не противоречащими Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования они предполагают включение в налоговую базу по налогу на прибыль организации доходов от реализации имущества, составляющего конкурсную массу в деле о банкротстве.
Готовое решение: В какой очередности погашается задолженность перед кредиторами в рамках банкротства
(КонсультантПлюс, 2025)К третьей очереди относятся и требования об уплате налога на прибыль при реализации имущества, составляющего конкурсную массу. Данный вывод сделал Конституционный Суд РФ в Постановлении от 31.05.2023 N 28-П. Аналогичный вывод содержится и в п. 5 Обзора судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2023 г. (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.05.2024). Правило действует до тех пор, пока очередность удовлетворения таких требований не будет определена на законодательном уровне. По мнению ФНС России, из этого правила есть исключения (п. п. 1.1, 1.2 Приложения к Письму от 20.07.2023 N КЧ-4-18/9242@).
(КонсультантПлюс, 2025)К третьей очереди относятся и требования об уплате налога на прибыль при реализации имущества, составляющего конкурсную массу. Данный вывод сделал Конституционный Суд РФ в Постановлении от 31.05.2023 N 28-П. Аналогичный вывод содержится и в п. 5 Обзора судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2023 г. (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.05.2024). Правило действует до тех пор, пока очередность удовлетворения таких требований не будет определена на законодательном уровне. По мнению ФНС России, из этого правила есть исключения (п. п. 1.1, 1.2 Приложения к Письму от 20.07.2023 N КЧ-4-18/9242@).
Вопрос: Об учете расходов и определении налоговой базы при реализации имущества в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-03-06/1/114166)Вопрос: Об учете расходов и определении налоговой базы при реализации имущества в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-03-06/1/114166)Вопрос: Об учете расходов и определении налоговой базы при реализации имущества в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как учитываются доходы от реализации при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как определить выручку от реализации прочего имущества и отразить ее в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как определить выручку от реализации прочего имущества и отразить ее в декларации по налогу на прибыль
Статья: Пирров компромисс. Очередность требований по налогу на прибыль от реализации имущества в банкротстве
(Тай Ю.В., Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)"Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9
(Тай Ю.В., Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)"Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9
Вопрос: Государственная регистрация перехода права собственности на имущество к покупателю произведена в I квартале, а акт приема-передачи имущества подписан сторонами во II квартале. Какая из дат будет являться датой признания продавцом дохода от реализации недвижимого имущества для целей налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Продавец (ООО на ОСН) заключил договор купли-продажи нежилого помещения. Государственная регистрация перехода права собственности на имущество к покупателю произведена в I квартале, а акт приема-передачи имущества согласно условиям договора подписан сторонами после полной оплаты имущества, которая произведена покупателем во II квартале. Какая из дат (регистрации перехода права собственности или акта приема-передачи) будет являться датой признания продавцом дохода от реализации недвижимого имущества для целей налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Продавец (ООО на ОСН) заключил договор купли-продажи нежилого помещения. Государственная регистрация перехода права собственности на имущество к покупателю произведена в I квартале, а акт приема-передачи имущества согласно условиям договора подписан сторонами после полной оплаты имущества, которая произведена покупателем во II квартале. Какая из дат (регистрации перехода права собственности или акта приема-передачи) будет являться датой признания продавцом дохода от реализации недвижимого имущества для целей налога на прибыль?
Статья: Налог на конкурсную массу: кто и когда заплатит
(Плешанова О.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 3)Конституционный Суд (КС) РФ признал конституционным взимание налога на прибыль с выручки от реализации имущества банкрота - как заложенного, так и незаложенного. Одновременно КС РФ защитил залоговых кредиторов: налог не является текущим платежом и входит в третью очередь требований кредиторов. Окончательное решение об очередности, однако, должен принять законодатель.
(Плешанова О.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 3)Конституционный Суд (КС) РФ признал конституционным взимание налога на прибыль с выручки от реализации имущества банкрота - как заложенного, так и незаложенного. Одновременно КС РФ защитил залоговых кредиторов: налог не является текущим платежом и входит в третью очередь требований кредиторов. Окончательное решение об очередности, однако, должен принять законодатель.