Реализация имущества иностранной организации НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация имущества иностранной организации НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Понятие (квалификация) дивидендов, скрытые дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)...приняв во внимание, что Закон N 14-ФЗ не содержит запрета на выплату дивидендов по итогам распределения чистой прибыли путем передачи недвижимого имущества; данная форма расчетов предусмотрена Уставом Общества, суды обоснованно признали, что рассматриваемые действия налогоплательщика не образуют иной объект налогообложения, кроме дохода участника, следовательно, не являются реализацией недвижимого имущества, облагаемой налогом на добавленную стоимость..."
(КонсультантПлюс, 2025)...приняв во внимание, что Закон N 14-ФЗ не содержит запрета на выплату дивидендов по итогам распределения чистой прибыли путем передачи недвижимого имущества; данная форма расчетов предусмотрена Уставом Общества, суды обоснованно признали, что рассматриваемые действия налогоплательщика не образуют иной объект налогообложения, кроме дохода участника, следовательно, не являются реализацией недвижимого имущества, облагаемой налогом на добавленную стоимость..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример определения места реализации недвижимого имущества для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример определения места реализации недвижимого имущества для целей НДС
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, если иностранная организация состоит на учете в налоговом органе России, в том числе по месту нахождения недвижимого имущества, то обязанность по уплате НДС в отношении реализуемых иностранной организацией товаров должна исполняться самой иностранной организацией (Письмо Минфина России от 27.01.2021 N 03-03-06/1/4843).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, если иностранная организация состоит на учете в налоговом органе России, в том числе по месту нахождения недвижимого имущества, то обязанность по уплате НДС в отношении реализуемых иностранной организацией товаров должна исполняться самой иностранной организацией (Письмо Минфина России от 27.01.2021 N 03-03-06/1/4843).
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Имущество иностранной организации, которое не удалось реализовать в рамках исполнительного производства, было передано банку.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Имущество иностранной организации, которое не удалось реализовать в рамках исполнительного производства, было передано банку.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 080 - 100 заполняйте, только если вы (п. 36.9 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 080 - 100 заполняйте, только если вы (п. 36.9 Порядка заполнения декларации по НДС):
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, общество как налоговый агент неправомерно не удержало НДС при сдаче в аренду и продаже объектов недвижимости на территории РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, общество как налоговый агент неправомерно не удержало НДС при сдаче в аренду и продаже объектов недвижимости на территории РФ.
Статья: Трансформация законодательства о налогах и сборах в условиях применения антикризисных мер: теоретико-правовые проблемы
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2023, N 1)Однако некоторые новые положения НК РФ, как представляется, входят в противоречие с иными предписаниями законодательства о налогах и сборах. Так, например, согласно подп. 39 п. 2 ст. 149 НК РФ (введен Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 323-ФЗ) не подлежит обложению НДС реализация в рамках территории Российской Федерации имущества и (или) имущественных прав (за исключением денежных средств) физическому лицу фискальнообязанным лицом - иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица), при условии что доходы от такой реализации указанного физического лица освобождаются от обложения НДФЛ в соответствии с п. 60.2 ст. 217 НК РФ (введен Федеральным законом от 26 марта 2022 г. N 67-ФЗ).
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2023, N 1)Однако некоторые новые положения НК РФ, как представляется, входят в противоречие с иными предписаниями законодательства о налогах и сборах. Так, например, согласно подп. 39 п. 2 ст. 149 НК РФ (введен Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 323-ФЗ) не подлежит обложению НДС реализация в рамках территории Российской Федерации имущества и (или) имущественных прав (за исключением денежных средств) физическому лицу фискальнообязанным лицом - иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица), при условии что доходы от такой реализации указанного физического лица освобождаются от обложения НДФЛ в соответствии с п. 60.2 ст. 217 НК РФ (введен Федеральным законом от 26 марта 2022 г. N 67-ФЗ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же российская организация сдает в аренду движимое имущество (например, вагоны) иностранной компании, не стоящей на налоговом учете в РФ, то эти услуги НДС не облагаются, поскольку местом их реализации территория РФ не признается (Письма Минфина России от 23.03.2022 N 03-07-08/22890, от 14.12.2020 N 03-07-08/109048, от 24.12.2018 N 03-07-08/93828, от 21.02.2018 N 03-07-11/10994).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же российская организация сдает в аренду движимое имущество (например, вагоны) иностранной компании, не стоящей на налоговом учете в РФ, то эти услуги НДС не облагаются, поскольку местом их реализации территория РФ не признается (Письма Минфина России от 23.03.2022 N 03-07-08/22890, от 14.12.2020 N 03-07-08/109048, от 24.12.2018 N 03-07-08/93828, от 21.02.2018 N 03-07-11/10994).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же российская организация сдает в аренду движимое имущество (например, вагоны) иностранной компании, не стоящей на налоговом учете в РФ, то эти услуги НДС не облагаются, поскольку местом их реализации территория РФ не признается (письма Минфина России от 23.03.2022 N 03-07-08/22890, от 14.12.2020 N 03-07-08/109048, от 24.12.2018 N 03-07-08/93828, от 21.02.2018 N 03-07-11/10994).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же российская организация сдает в аренду движимое имущество (например, вагоны) иностранной компании, не стоящей на налоговом учете в РФ, то эти услуги НДС не облагаются, поскольку местом их реализации территория РФ не признается (письма Минфина России от 23.03.2022 N 03-07-08/22890, от 14.12.2020 N 03-07-08/109048, от 24.12.2018 N 03-07-08/93828, от 21.02.2018 N 03-07-11/10994).
Вопрос: Организация на УСН приобретает у иностранной организации услуги по аренде недвижимости на территории РФ. Арендная плата перечисляется через подотчетное лицо - работника организации. Нужно ли исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации услуг по сдаче в аренду недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, оказываемых иностранной организацией российской организации, признается территория РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации услуг по сдаче в аренду недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, оказываемых иностранной организацией российской организации, признается территория РФ.
Готовое решение: Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)Вести журнал должны как плательщики НДС, так и те, кто применяет освобождение от налога (ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ), а также организации и ИП, которые не являются плательщиками НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вести журнал должны как плательщики НДС, так и те, кто применяет освобождение от налога (ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ), а также организации и ИП, которые не являются плательщиками НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН собирается заключить агентский договор с турецкой организацией о реализации ее нежилых помещений на территории РФ. По договору ИП будет действовать от своего имени, в том числе получать оплату от покупателей и перечислять ее турецкой организации. Будет ли ИП выступать налоговым агентом по НДС в этом случае?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН будет признаваться налоговым агентом по НДС в случае заключения с иностранной организацией агентского договора о реализации ее недвижимого имущества на территории РФ и с участием в расчетах.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН будет признаваться налоговым агентом по НДС в случае заключения с иностранной организацией агентского договора о реализации ее недвижимого имущества на территории РФ и с участием в расчетах.
Вопрос: Об НДС при передаче литовской организацией, владеющей 100%-ной долей в уставном капитале российской организации, исключительного права на товарный знак в качестве вклада в имущество.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-08/24364)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при передаче российскому юридическому лицу иностранной компанией, владеющей 100 процентами долей в уставном капитале этого российского юридического лица, исключительного права на товарный знак в качестве вклада в имущество и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-08/24364)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при передаче российскому юридическому лицу иностранной компанией, владеющей 100 процентами долей в уставном капитале этого российского юридического лица, исключительного права на товарный знак в качестве вклада в имущество и сообщает следующее.
Вопрос: Банк осуществляет конверсионные операции с валютой с банком-нерезидентом, а также взаимозачет возникающих в связи с этим встречных требований. Возникает ли обязанность уплатить НДС по данным операциям?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Согласно п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС). Налогоплательщиками НДС являются организации (в том числе иностранные организации) (п. 1 ст. 143 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Согласно п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС). Налогоплательщиками НДС являются организации (в том числе иностранные организации) (п. 1 ст. 143 НК РФ).